Налог на наследство: я вступила в наследство по суду на 1/4 квартиры. ПРодала ее

В данной статье мы разберем, в каких случаях нужно платить налог с продажи имущества, полученного по наследству, а в каких нет. Рассмотрим, что такое минимальный срок владения, сколько он составляет и как влияет на уплату НДФЛ. Обо всем этом читайте в нашей статье.

Налог на наследство: я вступила в наследство по суду на 1/4 квартиры. ПРодала ее

Налог на наследство: я вступила в наследство по суду на 1/4 квартиры. ПРодала ее

Налогия

Статьи

Прежде чем мы детально начнем рассматривать тему продажи наследуемого имущества и уплаты НДФЛ, стоит сказать о том, когда налог после продажи платить не нужно.

Если жилье было в вашей собственности более предельного минимального срока владения, то налог с продажи наследства не платится.

Минимальный срок владения бывает 3 года и 5 лет. Но если жилье было унаследовано, то минимальный срок владения всегда считается 3 года.

Пример

Иванов получил однушку от дедушки в 2017 году. И решил продать ее в 2021 г. НДФЛ он платить не будет, так как владел жильем более 3 лет.

С какого момента считается срок владения квартирой, полученной по наследству?

Срок владения всегда начинает считаться со дня смерти наследодателя.

Пример

Захаров унаследовал от матери однушку в январе 2018 г. Оформил ее в собственность в 2019 г. А в июне 2021 г. продал ее, и НДФЛ платить ему будет не нужно, потому что минимальный срок владения начался в январе 2018 г. и закончился в январе 2021 г.

Важно! Если вы продаете квартиру, полученную по наследству, по окончании минимального срока владения, и налог платить вам не нужно, то и декларацию в этом случае подавать тоже нет необходимости.

По закону (гл. 23 НК РФ) со своего дохода вы должны заплатить 13% в качестве подоходного налога — НДФЛ. Продажа имущества — не исключение. Но если вам нужно платить налог, продавая наследство, то есть два законных способа, как его можно уменьшить.

Налоговый вычет

С помощью имущественного вычета (ст. 220 НК РФ) вы можете уменьшить полученный доход.

1000000 рублей — максимальный размер налогового вычета при продаже жилья (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).

То есть от полученной суммы вы отнимаете 1 миллион и 13% платите с остатка.

Пример

Степанов продал квартиру, которую получил полтора года назад от бабушки, за 2100 000 руб. Он может использовать вычет и уменьшить свой доход на 1 миллион. И 13% он заплатит не с 2.1 млн, а с 1.1 млн (2100000 — 1000000).

Хорошилов продал квартиру за 900 тыс. руб., полученную по наследству. Благодаря вычету он уменьшает свою налогооблагаемую базу до 0 и не будет платить налог вообще.

Обратите внимание! При продаже наследства дешевле 1 миллиона вам не нужно подавать декларацию и платить НДФЛ.

Есть еще один способ, как уменьшить налог с продажи наследства. Можно использовать ранее произведенные расходы наследодателя, связанные с покупкой имущества, и уменьшить налогооблагаемую базу на эту сумму. То есть от суммы за проданное имущество можно отнять сумму расходов, которые были направлены на покупку этой квартиры наследодателем ранее, и заплатить 13% с разницы.

Пример

Селиванов-старший купил квартиру за 3 миллиона. Через год его сын, Селиванов-младший, получил эту квартиру по наследству от отца. И еще через год сын решил продать квартиру за 3.5 млн руб.

Документы, подтверждающие покупку этой квартиры отцом, сохранились. И вместо вычета Селиванов-младший может уменьшить доход от продажи на ранее произведенные отцом расходы, и заплатить налог с 500000 руб.

(3500000 — 3000000).

 

Сроки уплаты НДФЛ при продаже наследства

Вы должны понимать, что уплата налога и любая налоговая отчетность имеет свои временные ограничения.

Подать 3-НДФЛ вы должны до 30 апреля года, следующего за годом продажи. А заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи.

То есть если вы продали квартиру в 2021 г., то подать декларацию вы должны до 30 апреля 2022 г., а заплатить 13% до 15 июля 2022 г.

Какие потребуются документы для налоговой

Для оформления вам понадобятся:

Если используете вычет

Если уменьшаете доход на расходы

3-НДФЛ

3-НДФЛ

Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)

Документы, подтверждающие факт продажи (например, ДКП)

Документы, подтверждающие ранее произведенные расходы на покупку

Налоговая декларация

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Частые вопросы

Мне досталась квартира от бабушки, за нее я получил 950 тысяч. Как будет рассчитываться налог?

+

В данном случае вам не нужно ни платить НДФЛ, ни подавать декларацию в налоговые органы, так как вы продали наследство дешевле 1 миллиона.

Если я получил жилье от очень дальнего родственника, срок владения все равно будет три года?

+

Совершенно верно, неважно от кого вы получили наследство, по завещанию или нет, срок владения для продажи без налога будет 3 года.

Если я владею унаследованной квартирой с сестрой — 50 на 50, как продавать ее и как считается вычет?

+

Если сделка будет оформлена по одному ДКП, как единый объект недвижимости, то вычет в размере 1 млн будет считаться на всю квартиру. А если вы будете продавать каждую долю отдельно, по отдельным договорам, то вычет 1 млн может использовать каждый из собственников.

Заключение эксперта

Теперь вам известно все, что касается продажи квартиры, полученной по наследству. Как ее можно продать, сэкономив, и когда НДФЛ вообще можно не платить. Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять и иметь возможность в любой момент к ней обратиться.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Как продать квартиру, полученную по наследству: важные нюансы

Рассказываем, какие документы нужны, чтобы заключить сделку с наследством, а также какие нюансы стоит учитывать

Налог на наследство: я вступила в наследство по суду на 1/4 квартиры. ПРодала ее

And-One/shutterstock

Продажа унаследованной недвижимости — распространенная практика, но у многих эта процедура вызывает ряд вопросов. Сложности могут возникать как на этапе вступления в наследство, так и при проведении сделки.

Эксперты рассказали, какие действия нужно совершить и на какие нюансы обратить внимание, чтобы не возникло проблем при продаже имущества.

Когда унаследованную квартиру можно продать

Получая в наследство недвижимость, гражданин фактически становится ее собственником с момента смерти наследодателя.

«Важно оговориться, что получает он только право пользования — проживания, а также уплаты налогов, коммунальных услуг и иных расходов на содержание имущества.

Право же распоряжаться недвижимостью — продавать или дарить — появляется после получения свидетельства о праве на наследство, постановке на кадастровый учет и регистрации права собственности в Росреестре.

Если недвижимость находилась под залогом или была куплена в ипотеку, для вступления в полноправную собственность нужно получить разрешение залогодержателя или погасить ипотечный кредит. Иначе сделка купли-продажи будет считаться недействительной», — пояснила юрист Виктория Данильченко.

Как проверить, открыто ли наследство

Проверить, открыто ли наследственное дело, можно на сайте Федеральной нотариальной палаты в разделе Реестр наследственных дел.

«Для этого потребуется ФИО наследодателя, его дата рождения и смерти. Если дело открыто, обращайтесь к тому же нотариусу. Если нет, нужно подать заявление о принятии наследства нотариусу по последнему месту проживания наследодателя», — советует адвокат Наталья Тарасова.

К заявлению прикладываются:

  • свидетельство о смерти;
  • документы, подтверждающие родственные отношения (при наследовании по закону);
  • документы, подтверждающие последнее место проживания наследодателя.

«Срок вступления в наследство составляет шесть месяцев со смерти наследодателя. Исключение — наличие у него нерожденного ребенка: шесть месяцев в этом случае исчисляется со дня его рождения. Этот срок можно восстановить в судебном порядке, если были веские причины пропуска. Без суда это можно сделать при наличии письменного согласия остальных наследников», — пояснила Тарасова.

Как получить право на наследство

Для получения свидетельства о праве на наследство нужно заплатить пошлину:

  • наследникам первой и второй очереди — 0,3% от стоимости недвижимости, но не более 100 тыс. руб.;
  • всем остальным — 0,6%, но не более 1 млн руб.

Пошлина уплачивается после проведения оценки имущества. Заказать такую услугу можно как в БТИ, так и у независимых оценщиков, уточнила адвокат.

По ее словам, через полгода после смерти наследодателя выдается свидетельство о праве на наследство, но совершать сделку по продаже недвижимости стоит после регистрации права собственности в Росреестре, чтобы покупателю также была доступна эта информация.

Какие документы нужны для продажи квартиры, полученной в наследство

После регистрации права собственности можно проводить с недвижимостью любые сделки, в том числе продать. «Сделка по продаже унаследованного имущества проходит по стандартной процедуре: стороны заключают предварительный договор с авансовым платежом, затем собирают документы и обращаются в Росреестр или отделение МФЦ», — отметила Тарасова.

Для сделки потребуются:

  • паспорта всех участников сделки;
  • договор купли-продажи;
  • разрешение органов опеки и попечительства (при наличии несовершеннолетних собственников);
  • справка о зарегистрированных в квартире лицах;
  • правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство).

Покупателям также передаются технические документы на квартиру и предоставляется выписка с лицевого счета, подтверждающая отсутствие долгов за коммунальные услуги. За регистрацию перехода права собственности на жилое помещение пошлину платит покупатель. Сама регистрация осуществляется в течение семи — девяти дней.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Декларировать унаследованную недвижимость и платить налог не нужно, но при ее продаже вы получаете доход, который подлежит налогообложению по общим правилам.

«Если срок владения объектом превышает три года, платить ничего не придется, в противном случае — 13% с суммы, превышающей 1 млн руб. (для иностранцев ставка составляет 30%). Срок владения таким имуществом исчисляется со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации права собственности.

Также у вас есть право на вычеты. Помимо уменьшения налогооблагаемой базы на 1 млн руб., можно использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались от наследодателя (и если он такой вычет на этот объект не использовал)», — пояснила Данильченко.

Какие нюансы учитывать при продаже унаследованной квартиры

Одним из важных нюансов является то, что наследнику необходимо найти последнюю версию завещания. «Искать нужно у наследодателя и нотариуса. При объявлении наследников уже после проведения сделок с недвижимостью они будут оспорены. Такие дела рассматриваются в судебном порядке.

Конечно, в подобной ситуации больше рискуют покупатели, так как именно они могут остаться и без денег, и без недвижимости, если продавец уже потратил средства и есть сложности с взысканием.

Но и продавцу это грозит длительными судебными разбирательствами и связанными с ними проблемами, например возбуждением исполнительного производства в случае невозврата средств», — пояснила Тарасова.

Также следует заранее убедиться, что на наследуемую недвижимость нет других претендентов. Особенно это касается случаев, когда сделки проводят до истечения шести месяцев со смерти наследодателя. По словам Тарасовой, свидетельство о праве на наследство действительно может быть выдано раньше указанного срока, но на практике это нередко приводит к последующим правовым спорам.

«Безопасного срока для таких сделок фактически нет. Если наследники не знали о смерти наследодателя, для них срок в шесть месяцев начнется в тот момент, когда им стало об этом известно.

Читайте также:  Переуступка финансовых прав: наша организация заключила контракт с строительной организацией

Другой риск связан с наличием детей, особенно внебрачных.

Если их интересы нарушены при распределении наследства, они могут обратиться к нотариусу в течение полугода со дня совершеннолетия», — объяснила Тарасова.

Сложность возникает еще в том случае, если один из наследников хочет продать свою долю. «Ему необходимо заручиться одобрением иных дольщиков и предложить им первыми выкупить продаваемую долю. Несоблюдение данных условий может привести к судебному разбирательству и признанию сделки недействительной.

Если доля квартиры получена в наследство одним дольщиком после смерти другого, то срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с того момента, когда изначально было зарегистрировано право собственности на долю», — пояснила юрист адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Любовь Сысоева.

Если наследником является несовершеннолетний, обязательно нужно привлекать органы опеки и попечительства, добавила она.

Продажа квартиры после вступления в наследство

Налог на наследство: я вступила в наследство по суду на 1/4 квартиры. ПРодала ее

Наследники, унаследовавшие квартиру, вправе распоряжаться ей по своему усмотрению. В том числе они могут продать ее, но не ранее, чем оформят право собственности в Росреестре.

Сама процедура продажи такого жилья стандартная, так как фактически не зависит от того, как имущество было приобретено в собственность. Если с момента получения квартиры во владение прошло менее 3 лет, то придется заплатить налог на полученный доход.

Сумму налога можно снизить, воспользовавшись одним из имущественных вычетов — уменьшение базы налогообложения на 1 млн. руб. или на сумму потраченных на приобретение затрат.

Квартира как наследственное имущество

Для того чтобы, быстро получить ответы на свои вопросы, обращайтесь за юридической консультацией в онлайн-чат справа или звоните по телефону: 8 (800) 302-32-85

По закону вступление в наследство может происходить раньше, чем владелец распорядиться унаследованным имуществом. Ст. 1152 ГК РФ указывает, что срок владения имуществом, принятого наследником, отсчитывается с момента открытия наследства. П. 2 ст. 1153 ГК РФ определяет, что наследник может фактически принять наследство, если еще до обращения к нотариусу он совершил одно из следующих действий:

  • вступил в управление квартирой;
  • оплатил расходы на ее содержание;
  • принял меры по сохранению имущества от притязаний других лиц.

На практике это означает, что принятие квартиры в наследство возможно сразу же после смерти наследодателя. Однако факт принятия должен быть подтвержден решением нотариуса в шестимесячный срок после открытия наследства.

https://www.youtube.com/watch?v=H2W8Y16l0VY

Нотариус не ранее чем через полгода после ухода из жизни наследодателя выдает наследнику свидетельство о праве на наследство. В свою очередь на основании свидетельства наследник может зарегистрировать право собственности.

Можно ли продать квартиру, полученную по наследству?

Гражданин, вступивший в наследство, получает право собственности на свое имущество. Оно предоставляет ему не только право владения и пользования, но и право распоряжения имуществом.

Владелец унаследованной квартиры может ее подарить, сдать под наем, в аренду, по договору безвозмездного пользования. Он может и продать квартиру после ее перехода по наследству.

Законодательство никак его в этом не ограничивает.

Несмотря на то, что принятие наследства может быть осуществлено раньше, чем наследник обратиться к нотариусу, распорядиться имуществом он не может до момента, пока его право собственности не будет зарегистрировано в Росреестре. А для этого придется получать свидетельство у нотариуса.

Можно обратиться в Росреестр сразу после получения свидетельства либо дождаться, пока на квартиру не найдется покупатель. В последнем случае допускается фактически одновременное проведение сразу двух сделок:

  1. Сначала продавец регистрирует свое право собственности.
  2. Сразу после этого стороны подписывают договор и регистрируют сделку.

Прежде чем продать унаследованную квартиру, следует получить выписку из ЕГРН с указанием права собственности продавца. После того, как право собственности зарегистрировано, можно сразу продать квартиру. Искать покупателя можно и раньше, но осуществить сделку до оформления права собственности не получится.

Как продать унаследованную квартиру: пошаговая инструкция

Дорогие читатели! Если у вас возникли вопросы, обратитесь за консультацией к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефону (звонок бесплатный): 8 (800) 302-32-85

Сама процедура продажи унаследованной квартиры абсолютно стандартная. В таком случае не имеет значения, продается она за наличные, по ипотеке или с использованием государственной программы, например, материнского капитала.

Последовательность действий выглядит следующим образом:

  1. На квартиру находится покупатель, стороны заключают договор аванса или задатка.
  2. Стороны подготавливают сделку, в том числе собирают необходимые документы.
  3. Согласуется и составляется договор купли-продажи. В случае, когда предметом договора выступает наследственная квартира, необходимо указать, что основанием права собственности является выданное нотариусом свидетельство. Необходимо указать имя нотариуса, номер свидетельства и дату его выдачи.
  4. Затем покупатель и продавец подписывают договор и отправляются в отделение Росреестра или в МФЦ.
  5. В срок от 5 до 9 дней покупатель получает выписку из ЕГРН, подтверждающую его право собственности на жилье.

Если в сделке используются заемные или государственные средства, то проект договора должен быть согласован с источником оплаты — банком при ипотеке, ПФР при маткапитале и т. д.

Сроки продажи квартиры зависят от разновидности и сложности сделки — участия третьих лиц, несовершеннолетних, государственных органов или кредитных организаций и т. д.

Нужно ли платить налог?

Доход физических лиц, в том числе полученный от реализации недвижимого имущества, облагается НДФЛ в размере 13 % от полученной прибыли.

Это положение касается всех налоговых резидентов РФ. Для нерезидентов РФ налог еще больше — 30 % от полученного дохода. Никаких исключений для отдельных категорий плательщиков не предусмотрено — даже несовершеннолетние, малоимущие граждане и пенсионеры платят налог, если в результате продажи унаследованного имущества они получают прибыль.

Важно! Пенсионеры освобождаются от налога на имущество, но не от налога на доход от его продажи.

Однако российское законодательство предусматривает, что в отдельных случаях продавец жилья может быть освобожден от декларации дохода и самого налога. Кроме того, продавец может воспользоваться налоговым вычетом и полностью или частично «покрыть» сумму налога: он подает декларацию, но уплачивает налог лишь в случае, если размер вычета не покрывает сумму налога.

В каких случаях продавец освобождается от налога?

Надоело читать? Позвоните юристу и он быстро вас проконсультирует по любым вопросам (бесплатный звонок по всей России): 8 (800) 302-32-85

П. 17.1 ст.

217 НК РФ устанавливает, что от налога освобождаются граждане, которые получили доход в результате продажи квартиры или иного недвижимого имущества с учетом положений ст. 217.1 НК РФ.

Эта статья определяет, что освобождение от уплаты налога допускается, если лица владеют недвижимостью дольше, чем установленный в кодексе минимальный срок владения.

https://www.youtube.com/watch?v=6eee0sm3Xmk

Для большинства имущества срок владения, который освобождает от необходимости платить налог, составляет 3 года. Однако для объектов недвижимости установлены отдельные сроки. Он составляет 3 года, если объект недвижимости:

  • это единственное жилье налогоплательщика;
  • был приватизировано;
  • подарен родственником;
  • был унаследовано.

Для применения условия трехлетнего срока владения достаточно соблюдения хотя бы одного из вышеуказанных пунктов.

В остальных случаях срок, когда можно продать квартиру после вступления в наследство без уплаты налога, составляет 5 лет.

Расчет сроков владения при наследовании имущества

При наследовании имущества срок владения отсчитывается не с момента, когда гражданин оформил право собственности на унаследованное имущество, а с даты открытия дела о наследстве. По законодательству ей считается день ухода из жизни (признания умершим) наследодателя.

Дата, когда наследник зарегистрировал право собственности, при расчете срока владения не применяется. Во-первых, фактически оформить его можно не раньше, чем пройдет полгода после смерти наследодателя.

Во-вторых, фактическое оформление может быть затянуто на любой срок, хоть на год или два. Можно даже оформить право собственности перед сделкой по продаже имущества.

Однако это не значит, что все это время наследник не владел унаследованной квартирой.

Второй важный момент — наследование имущества, которое находилось в совместной собственности наследника и наследодателя, бывших супругов. Согласно ст. 34 СК РФ и ст.

256 ГК РФ имущество, приобретенное в браке, считается совместным, даже если формально собственником является лишь один из супругов. Ст. 1150 ГК РФ утверждает, что супруг сохраняет право на наследование совместно нажитого в браке имущества.

Если муж или жена уходит из жизни, то второй супруг становится наследником минимум 50 % доли от совместного имущества.

При расчете срока владения к учету принимается не дата, когда наследник стал собственником второй доли и и не день смерти супруга, а дата, когда имущество перешло в собственность любого из супругов.

Например, муж приобрел жилье в 2012 году. Умер — в 2017, жена зарегистрировала право собственности годом позже. Супруги находились в браке с 2009 года, значит на 2020 год жена владеет недвижимостью более 3 лет. Платить налог в таком случае не нужно.

Применение налогового вычета

Налоговое законодательство РФ предполагает, что продавец квартиры как налогоплательщик может воспользоваться вычетом при расчете суммы налога. В этом случае налог с продажи квартиры, полученной по наследству, может быть значительно уменьшен.

Виды налоговых вычетов

Предоставление налоговых вычетов при продаже жилых объектов регулируется положениями 220 НК РФ. Налогоплательщик вправе воспользоваться следующими видами вычетов:

  • базовым в 1 000 000 руб. — если стоимость квартиры меньше, то налог не взимается, если больше — то налоговая база для расчета величины дохода уменьшается на эту сумму;
  • в сумме затрат на приобретение объекта недвижимости.

В случае покупки и продажи недвижимости обычно применяется второй вычет, так как часто стоимость купленной квартиры больше, чем 1 млн. руб. Однако с унаследованной квартирой ситуация другая — вряд ли можно потратить на оформление наследства сумму более миллиона.

Пример расчета

База налогообложения — разница между стоимостью продажи и налоговым вычетом. Размер налога составляет ставку налога (13 %) от налогооблагаемой базы. Например, наследник продал квартиру за сумму в 1 500 000 руб. Из данной суммы нужно вычесть стандартный вычет в миллион. Тогда размер налога составляет 500000 × 13 % = 65 тыс. руб.

Второй вариант с теми же водными данными, когда продавец применяет вычет в виде суммы расходов на оформление квартиры в наследство. Предположим, сумма расходов на оформление наследства составила 80 тыс. руб. Налоговая база составляет 1,42 млн., сумма налога — 184 тыс. 600 руб.

Расчет вычета при продаже доли в квартире

Зачастую наследники наследуют не весь объект недвижимого имущества, а лишь долю в нем. В таком случае порядок расчета налогового вычета при продаже остается прежним. Например, квартира находится в собственности двух лиц (наследников), у каждого по ½ доли. Сделка по продаже происходит раньше, чем прошло 3 года с момента открытия наследства.

Сумма продажи по договору составила 2,5 млн. руб., каждый из продавцов получил доход по 1,25 млн. Налоговая база составляет 250 тыс. руб. для обоих продавцов (1,25 млн. минус 1 млн. вычета). Размер налога при ставке 13 % — 32 500 руб. для каждого продавца.

Можно ли указать в договоре цену в 1 млн.?

До недавних пор простейшим способом ухода от налога являлось занижение стоимости квартиры в договоре. В тексте соглашения прописывалось, что цена продажи составляет 1 млн. руб. Разница с реальной стоимостью, определенной сторонами, передавалась покупателем продавцу наличными по расписке.

Читайте также:  Я не давала разрешение на использование моего лица

С ужесточением налогового законодательства такой способ ухода от налога фактически исчез. При определении базы налогообложения применяется кадастровая стоимость недвижимого имущества. Если договорная цена меньше, чем кадастровая стоимость с коэффициентом 0,7, то для определения базы налога будет применена кадастровая стоимость.

Например, сумма в договоре составила 1,1 млн., по расчетам продавца налоговая база — 100 тыс., сумма налога — 13 тыс. руб. Кадастровая стоимость проданной квартиры составляет 1,8 млн. руб. 1,8 × 0,7 = 1,26 млн., что больше, чем стоимость в договоре. Налоговая база в таком случае составит 260 тыс. (цена квартиры минус налоговый вычет). Размер налога — 33 тыс. 800 руб.

Казалось бы, в этом случае разница не велика. Однако если стоимость недвижимого имущества составляет 5-6 млн.

или более, то применение для расчета базы налогообложения кадастровой стоимости имущества позволяет взыскать с продавца несколько сотен тысяч рублей НДФЛ. Например, в случае, когда кадастровая стоимость жилья 6 млн.

, а продавец укажет в договоре 1 млн., размер налога при продаже составит (6 млн. × 0,7 – 1 млн.) × 0,13 = 416 тыс. руб.

Нужна ли помощь юриста?

В случае, если продаваемая квартира находится в собственности менее 3 лет, продавец попадает обязан заплатить налог за полученный доход. Налоговое законодательство РФ позволяет совершенно законно уменьшить базу налогообложения, а значит и саму сумму налога.

Чтобы определить базу налогообложения, рассчитать точную сумму налога при использовании разных видов вычетов, можно проконсультироваться с юристом. Специалист в области налогового и жилищного права поможет законно минимизировать сумму налога или вовсе довести ее до нуля.

Юрист. Общий трудовой стаж 10 лет. Член Ассоциации юристов России. Занимаюсь проверкой и редактурой публикаций на сайте. Оказываю квалифицированную юридическую помощь. Моя почта: savo992@bk.ru, профиль на ЯндексУслугах.

Новые виды вычетов действуют для сделок с 2019 года

Если любой человек продает свое имущество раньше минимального срока владения, он должен подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Минимальный срок владения составляет три года или пять лет в зависимости от вида имущества, года приобретения и других обстоятельств.

Если машину продали спустя год после покупки, нужно декларировать доход. Если квартиру продали через два года после оформления права собственности, тоже нужно отчитаться и заплатить налог на доходы.

При продаже имущества НДФЛ можно платить не со всей суммы: есть способы законно ее уменьшить, то есть использовать вычет. Тогда налог платят только с разницы между стоимостью имущества и вычетом.

Вот этих вычетов и касаются изменения в налоговом кодексе. Теперь их стало больше. И, в отличие от некоторых бесполезных поправок, в этом действительно есть огромная польза. Если разобраться, можно сэкономить десятки и даже сотни тысяч рублей. А кто не узнает о поправке, заплатит деньги в бюджет по старым правилам: сама налоговая не обязана уменьшать начисления.

Если имущество продается раньше минимального срока владения, доход можно уменьшить на такие вычеты:

  1. фактические расходы на покупку этого имущества. Например, в 2018 году квартиру купили за 2 млн рублей, а в 2019 продали за 2,1 млн рублей. Налог нужно заплатить с разницы между доходом и расходом — получится 13 000 Р;
  2. 1 млн рублей — при продаже квартиры или дома, если нет документов по расходам. Например, они потерялись или на квартиру не тратили деньги;
  3. 250 тысяч рублей — при продаже другого имущества без подтвержденных расходов. Подойдет для машин и гаражей.

Подарки и наследство достаются бесплатно. Это значит, что при их продаже нельзя было применить вычет в размере фактических расходов. Если квартира досталась в подарок, то при ее продаже из дохода можно было вычесть только 1 млн рублей, да и то не всегда. А с разницы приходилось платить НДФЛ.

Но часто это было очень несправедливо. Вот примеры.

Двойной налог. Дядя подарил племяннице участок. При дарении она заплатила налог 13%, потому что это недвижимость, а подарок не от близкого родственника. Через год племянница решила продать участок за 2 млн рублей. Она уменьшит эту сумму только на 1 млн — и заплатит с разницы еще 13%.

Неучтенные расходы. Мама оставила дочери в наследство квартиру. Налога с наследства при этом не было, но, когда дочь решила продать это жилье, она могла уменьшить доход только на 1 млн рублей. Хотя мама заплатила за квартиру 2 млн рублей и дочь продала ее за ту же сумму. Но формально это были расходы мамы, а не дочери, поэтому учесть их при продаже было нельзя.

Вот так люди теряли десятки и сотни тысяч рублей. Но для всех сделок с 2019 года теперь действует другой порядок.

Как сэкономить на налогах или не платить их вообщеРассказываем о законных способах в нашей рассылке дважды в неделю

Если не близкий родственник и не член семьи дарит недвижимость или транспорт, нужно заплатить налог с подарка. То есть со стоимости подаренного дядей участка нужно отдать в бюджет 13% реальными деньгами. Этого налога избежать нельзя. Такое правило было всегда, тут ничего не меняется.

Когда новый собственник продает подарок, он может уменьшить налог одним из двух способов:

  1. использовать вычет без документов — 1 млн или 250 тысяч рублей;
  2. вычесть из дохода ту сумму, с которой заплатил налог при дарении.

Племянница заплатит 13% со стоимости автомобиля, который подарил дядя. А когда продаст эту машину, то заплатит налог только с добавленной стоимости, если она вообще будет. А если продать за ту же сумму, то НДФЛ к уплате не появится.

Допустим, стоимость автомобиля, с которой нужно заплатить налог при дарении, составила 500 тысяч рублей. Стоимость при продаже — 700 тысяч рублей.

Налоговая база при дарении

Налоговая база при продаже

Общая сумма налога от владения участком

Новый вид вычета при продаже подарков не от близкого родственника — это сумма, с которой заплатили налог при дарении.

Это касается не только участков, но и долей, домов, квартир и любого транспорта.

При наследстве налога нет. Но и расходов у наследника тоже нет: имущество достается ему безвозмездно. При продаже такого имущества наследник сможет учесть расходы наследодателя.

При продаже подарков или наследства, которые достались от близкого родственника или члена семьи, доход можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя. При условии, что есть подтверждающие документы.

Если мама купила квартиру за 2 млн рублей и оставила ее в наследство дочери, дочь при продаже уменьшит свой доход на 2 млн рублей. Если продать квартиру за ту же сумму, налога вообще не будет.

Расходы наследодателя на покупку квартиры

Доход наследника от продажи

Чтобы использовать такой вычет, понадобятся документы для подтверждения расходов дарителя или наследодателя.

Это особенно важно для дорогого имущества, которое не является жильем. Например, есть земельные участки, которые родители могли купить за несколько миллионов рублей. Но при продаже такого участка дети-наследники могли принять к вычету только 1 млн. За семейное имущество приходилось платить огромный налог.

Или наследники продавали дом, который по документам нежилой. Например, отец построил его, но не успел изменить назначение по документам. При продаже такого дома наследники не могли принять к вычету 1 млн рублей: для нежилых домов вычет составлял 250 тысяч. Зато теперь дети смогут уменьшить доход от продажи на все расходы отца.

Допустим, мама купила квартиру за 2 млн рублей и получила вычет при покупке — вернула 260 000 Р НДФЛ. А потом эту квартиру она подарила дочери — то есть у мамы дохода нет, у дочери налога с подарка тоже нет. Дочь продает эту квартиру за 2 млн рублей и уменьшает свой доход на мамины расходы. Дохода от продажи у дочери тоже не будет.

Налоговая не будет против того, что мама сначала вернула налог, а потом так оформила сделки, что дочь уменьшила свой доход на ее расходы.

Если доход от продажи подарка или наследства получили до 2019 года, НДФЛ нужно начислять по старым правилам: расходы дарителя и наследодателя учесть нельзя, двойной НДФЛ с дарения и продажи тоже останется в бюджете.

Продала полученную в наследство квартиру. Плачу ли я налог?

Sergey/Fotolia

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Безусловно, Вы имеете право не платить налог, потому что по действующему законодательству право собственности возникает с момента открытия наследства (с момента смерти наследодателя), либо с момента вступления решения суда в законную силу (о признании гражданина умершим).

Продаю наследственную квартиру. Какой налог я плачу?

Налог с продажи квартиры: правила и примеры

Отвечает управляющий партнер агентства недвижимости «Загородный стиль» Павел Соколов:

В большинстве случаев срок владения собственником объектом недвижимости исчисляется с момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости. Однако в законе есть ряд исключений, одним из которых является как раз представленная ситуация.

В соответствии со статьями Гражданского кодекса РФ, в данном случае срок владения квартирой исчисляется не с даты государственной регистрации права собственности на квартиру, а с даты открытия наследства (то есть даты смерти наследодателя или даты объявления гражданина умершим в силу решения суда). При этом не имеет значения дата фактического принятия наследства или регистрации права собственности. Поэтому продавец такой квартиры полностью освобождается от уплаты налогов от продажи этого объекта недвижимости. Кроме того, нет необходимости заполнять декларацию и отчитываться перед налоговой по данной сделке.

Отвечает коммерческий директор компании BSA Алексей Зубик:

Согласно закону, физические лица освобождены от уплаты налогов на имущество, полученное путем наследования. Однако это не значит, что при продаже им не придется выплачивать налог с продажи.

Если продавец получил квартиру в наследство, то все последующие связанные с ней операции будут осуществляться по общему правилу, и не имеет значения, продается квартира, полученная по наследству или приобретенная иным путем – купля-продажа, дарение, приватизация и т. д. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что при продаже унаследованной квартиры, следует выплачивать налог, согласно общим принципам налогообложения физических лиц.

Квартира в наследство и завещание

Продали наследственную квартиру и купили новую. Какой налог мы платим?

Но следует обратить внимание на ряд особенностей: в частности, на то, что наследник, в собственности которого квартира находится более трех лет, при продаже не будет обязан выплачивать налог, а с 2016 года условие нахождения в собственности увеличилось до пяти лет.

Также важно учитывать, что срок следует отсчитывать не с момента государственной регистрации и не с момента фактического перехода прав на собственность, а с момента смерти наследодателя.

Также налог не выплачивается в том случае, если продажа квартиры производится лицом, который попадает под категорию граждан, имеющих налоговые льготы: это инвалиды 1-й и 2-й группы, пенсионеры и инвалиды детства.

Таким образом, если имеет место хотя бы один из пунктов, перечисленных в качестве оснований для освобождения от налога, продавец будет иметь право не платить налог.

Отвечает ведущий юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Елена Вожова:

По действующим сегодня правилам, если жилое помещение принято гражданином по наследству от близкого родственника, предельный срок составляет три года.

Если жилье получено от человека, с которым наследник не связан близким родством, срок продлевается до пяти лет (ст. 217, 217.1 НК РФ). Правила распространяются на жилье, полученное продавцом в собственность после 1 января 2016 года.

Если жилое помещение стало собственностью раньше этой даты, срок владения для отчуждения жилья без налогов равен трем годам.

Гражданский кодекс РФ в статьях 1114 и 1152 определяет: наследство принадлежит наследнику с момента открытия. Наследство открывается в день смерти наследодателя, а время фактического принятия наследства не имеет значения, как и момент регистрации права. Право собственности у наследника появляется именно в день смерти наследодателя.

В рассматриваемой ситуации не нужно платить налог независимо от того, являлся ли наследник близким родственником наследодателя или был посторонним ему человеком.

Читайте также:  Продажа доли: я имею в трехкомнатной квартире площадью 45 кв. метров 2/3 доли. Сосед имеет 1/3 долю

Право собственности у наследника возникло в день смерти наследодателя более трех лет назад, соответственно, жилплощадь стала собственностью наследника до 1 января 2016 года, несмотря на то, что официально зарегистрирована собственность позже.

Для такого имущества установлен предельный срок владения три года, и по истечении указанного срока платить налоги при продаже жилья не нужно.

  • Текст подготовила Мария Гуреева
  • Не пропустите:
  • Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
  • Как разделить наследственную квартиру?
  • Как получить долю в квартире после смерти родителей?
  • Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Налог на наследство

Облагается ли налогом наследство
Какие расходы понесут наследники
Налог при продаже наследства
Как считается срок владения имуществом
Налоговый вычет при продаже наследства

Облагается ли налогом наследство

Налог при вступлении в наследство не платится независимо от
того, в натуральной форме имущество передается или денежной. В
отличие от дарения, при наследовании статус родственных связей и
отношений между наследодателем и наследником значения не имеет.

Пример:

Друг завещал вам квартиру. Хотя друг не является близким
родственником, налог на наследство с квартиры платить не надо, так
же как и подавать декларацию 3−НДФЛ в налоговую службу.

Исключение, о котором упоминает закон в п. 18 ст. 217 НК РФ, сделано
только для вознаграждения от унаследованных авторских прав. Это
могут быть отчисления за произведения литературы и искусства,
созданные наследодателем, доход от патента на изобретение и тому
подобное. Такое вознаграждение облагается НДФЛ.

Пример:

Дедушка написал бестселлер и вам теперь, как наследнику,
продолжают поступать авторские отчисления за публикации. В этом
случае необходимо задекларировать доход и заплатить налог.

Какие расходы понесут наследники

Как мы уже написали, как таковой налог на наследство в России не
платится независимо от степени родства между наследником и
наследодателем. Но есть госпошлина, которую необходимо заплатить
при вступлении в наследство. И размер пошлины зависит от
родственных связей.

В п. 22 ст. 333.24 НК РФ выделили
два тарифа для госпошлины при вступлении в наследство.

Близкие родственники заплатят 0,3 % от наследуемого имущества,
но не более 100 тыс. рублей. К таким родственникам относят супруга,
родных и усыновленных детей, родителей и родных братьев и
сестер.

Все остальные наследники платят 0,6 % от стоимости имущества в
пределах 1 млн рублей.

Пример:

Виктор Сергеевич завещал после своей смерти разделить
недвижимость и другое имущество пополам между родной дочерью и
сыном умершего брата, над которым он взял опекунство. Каждому из
наследников досталось имущества на 5 млн рублей.

Родная дочь заплатит госпошлину в размере 15 тыс. рублей (5 000
000 × 0,3 % = 15000). А опекаемый, но не усыновленный, сын брата с
такого же по стоимости унаследованного имущества заплатит 30 тыс.
рублей (5 000 000 × 0,6 % = 30 000).

При наследовании имущества в натуральной форме необходимо
получить независимую оценку его стоимости. Имущество может быть
оценено по кадастровой стоимости или рыночной. Способ оценки для
расчета пошлины выбирает наследник.

Некоторые категории наследников не должны платить пошлину или
имеют льготы. Так, инвалиды I и II групп оплачивают со скидкой 50
%, а несовершеннолетние вовсе освобождены от этой обязанности.

Также не надо платить госпошлину за жилье тем, кто жил в нем с
наследодателем и продолжают жить после его смерти. Полный перечень
исключений дан в ст. 333.38 НК РФ.

Нужно ли платить налог при продаже
унаследованного имущества

При продаже имущества, в том числе унаследованного, раньше
минимального срока владения, НДФЛ необходимо заплатить. Для
имущества, доставшегося в наследство, минимальный срок владения — 3
года.

Если имущество находилось в собственности более трех лет, то, в
соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, налог с
продажи платить не придется. В остальных случаях доход от продажи
облагается НДФЛ по основной ставке 13 %.

Пример:

Вам от бабушки досталась квартира. Налог при получении квартиры
в наследство в России не надо платить. Но если вы через год или два
решите ее продать, то придется задекларировать доход и заплатить
НДФЛ. В случае же продажи квартиры через три года и позже никакой
налог платить не нужно.

Как считается срок владения имуществом

Началом срока владения имуществом, полученным по наследству,
согласно п. 4 ст. 1152 ГК
РФ, считается дата смерти наследодателя. Когда именно наследник
вступил в свои права, для исчисления срока владения имуществом
значения не имеет.

Пример:

Внук получил квартиру по наследству от деда, который умер в июне
2019 года. Право собственности внук оформил только в феврале 2020
года. В сентябре 2022 года он решил продать квартиру.

  • Налог с продажи ему платить не надо, так как срок владения
    считается со дня смерти деда, то есть с июня 2019 года, а значит
    необходимые три года уже прошли.
  • Есть случаи, когда срок владения считается не со дня, указанного
    в свидетельстве о смерти наследодателя.
  • Если имущество приобретено в браке и досталось по наследству от
    умершего супруга, то срок владения считается с момента
    первоначального оформления права собственности.
  • Пример:

После смерти мужа в 2021 году жена вступила в наследство
квартирой. Квартиру купил и оформил на себя муж в 2017 году, когда
они уже были в браке.

Хотя всего через год после смерти мужа в 2022
году женщина решила продать квартиру, налог с продажи ей платить не
надо. Так как имущество, приобретенное в браке, согласно ст. 34 СК РФ, считается
совместной собственностью.

А значит, началом срока владения будет
дата приобретения квартиры, то есть 2017 год.

Если один из дольщиков получил по наследству долю другого, то
началом срока владения считается не день смерти наследодателя, а
момент, когда было зарегистрировано право собственности на первую
долю. Разъяснение по такой ситуации было дано в письме Минфина от 24.10.2013 № 03−04−05/45015.
По факту происходит увеличение доли в собственности, на которую уже
есть право.

Пример:

Отец и сын купили машину в 2018 году. Право собственности
оформили в равных долях. После смерти отца в 2021 году его доля
перешла сыну. В 2022 году последний продает автомобиль, но платить
налог с этого дохода ему не надо. Владельцем имущества сын
считается с 2018 года, когда была оформлена долевая собственность,
а не с момента смерти отца.

Даже если продавать имущество раньше минимального срока
владения, налогооблагаемый доход можно уменьшить с помощью
налогового вычета.

Какой налоговый вычет можно получить при продаже
унаследованного имущества

При продаже унаследованной квартиры или машины раньше трех лет
владения можно воспользоваться имущественным вычетом. Порядок
получения вычета содержится в ст. 220 НК РФ.
Стоимость унаследованного имущества можно уменьшить на расходы или
воспользоваться фиксированным вычетом.

Можно получить вычет в размере расходов на приобретение, которые
понес наследодатель, если сохранились подтверждающие документы.
ФЗ № 325, который
позволил наследникам применять вычет на расходы, был принят 29
сентября 2019 года. Поэтому доход от продажи унаследованного
имущества, полученный до 2019 году, уменьшить на расходы не
получится.

Если траты наследодателя подтвердить документами нельзя, или
доход от продажи получен до 2019 года, то используют вычет на
фиксированную сумму.

Фиксированный налоговый вычет при продаже квартиры, полученной в
наследство, составит 1 млн рублей. На такую же сумму можно
уменьшить доход при продаже любого другого жилья.

Для остального имущества, такого как автомобиль или гараж, вычет
составит 250 тыс. рублей.

Останется в следующем году до 30 апреля подать в налоговую
службу необходимые для вычета документы и декларацию 3−НДФЛ. И до
15 июля уплатить с оставшейся после вычета суммы НДФЛ.

Налог на наследство и дарение квартиры: какую часть полученного нужно отдать государству и на каких основаниях

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. В этом вопросе важно не путать понятие налога как такового с госпошлиной. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается? Что влияет на объем отчислений и какие подводные течения могут вас подстерегать?

Изначально в пользу государства удерживалось от 0% до 17%, в зависимости от близости родства, гражданства и других факторов. Но с 2006 года в РФ налог на наследство был упразднен (№ 78-ФЗ от 01.07.2005 г.). И теперь, согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, с ценностей, полученных на законных основаниях или согласно последней воле усопшего, он не взимается.

Но при получении квартиры совсем избежать трат все равно не выйдет. Так называемый «косвенный» налог при переоформлении жилплощади на наследника никуда не делся — госпошлина (ст. 333.24 НК РФ) и бюрократические издержки. Понадобится оплатить заверение бумаг, выписок и сбор справок, плюс консультации и сопутствующие услуги юристов.

Важный момент: продавая квартиру, полученную в наследство, стандартный 13%-ный налог все равно нужно оплатить, если вы владели ею менее 3 лет. Если жилье находилось в собственности дольше, вы также освобождаетесь от издержек (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Обращаем ваше внимание: 3 года отсчитываются со дня смерти наследодателя, а не с момента регистрации прав или фактической передачи жилья в ваше распоряжение. Подробности вам разъяснят наши консультанты.

Размер госпошлины при вступлении в наследство зависит от родственных уз, связывающих вас с усопшим:

  • дети, муж/ жена, братья, сестры и родители — 0,3%, но не более 0,1 млн рублей;
  • остальная родня — 0,6%, но не более 1 млн рублей.

Итоговая сумма зависит от оценочной стоимости объекта.

Обязательная уплата госпошлины не распространяется на несовершеннолетних, инвалидов, нуждающихся в специальном уходе или опекунстве, героев РФ и СССР, участников боевых действий, ветеранов ВОВ и сожителей усопшего (ст. 333.35 НК РФ).

Даже если жилье подарено близкому родственнику, он все равно не получит его абсолютно бесплатно — нужно будет заплатить госпошлину с учетом расходов на переоформление.

Как выгодно и безопасно купить квартиру в новостройке

В 2006 г. изменения коснулись и закона о налогообложении при получении квартиры в дар. Но, в отличие от предыдущего документа, он был не отменен, а отредактирован.

Налог при дарении по-прежнему удерживается, он не касается только тех, кто презентует недвижимость своим близким родственникам (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ). В остальных случаях для резидентов РФ ставка стандартная — 13% (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст.

 41 НК РФ), для иностранных граждан — 30%. Сумма высчитывается из кадастровой стоимости жилплощади, полученной в дар.

При наследовании и получении жилья в дар госпошлину и налог нужно платить в казну в установленные ФНС сроки (они могут составлять от 3 месяцев до 2 лет с момента открытия наследства или оформления дарственной). Декларацию направляйте в этот же орган по месту прописки или регистрации объекта.

Если не успеть оформить бумаги и внести средства в казну вовремя, пеня составит от 5% до 40% от причитающейся государству суммы за каждый просроченный день. Если речь о сумме, превышающей 600 тыс. рублей, дело может дойти и до уголовной ответственности (ст. 198 УК РФ).

Пеню могут стребовать с вас «добровольно» или через суды — играть с огнем не нужно.

На ставку налога на наследство влияет региональное законодательство, локация и тип недвижимости. Если она обременена финансовыми обязательствами предыдущего владельца, с которыми он не успел разобраться, их также необходимо погасить в пределах вашей доли.

Если вам положены льготы, обязательно пропишите это в заявлении в налоговую — вам сделают перерасчет или частичное возмещение. Разобраться в тонкостях и нюансах налогообложения наследства и даримой недвижимости и отстоять свои выгоды вам помогут наши консультанты.

Мы расшифруем для вас все сноски и оговорки, посчитаем конечную сумму к оплате и проследим, чтобы вы получили все причитающиеся вам льготы. Обращайтесь.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector