Как выплачиваются отпускные и зарплата

Гражданам, которые трудятся официально, гарантируется возможность ежегодного выхода в отпуск. Период отсутствия на рабочем месте должен оплачиваться нанимателем. При расчете выплат учитывается ряд факторов, основным из которых является средний доход сотрудника за отдельный период времени. Чтобы исключить ошибки при начислении, следует выяснить, как взаимосвязаны отпускные и зарплата, и понять, каким образом определяется сумма, положенная работнику перед уходом на отдых.

Общие сведения

Чтобы выяснить, как производятся выплаты зарплаты и отпускных перед отпуском, необходимо дать определение основным понятиям. Они описываются в статьях Трудового Кодекса. Кроме этого, сведения относительно отдыха для сотрудников закреплены многочисленными федеральными законами.

Важно знать! Под отпуском понимается временное прекращение работы. Выделенный период предоставляется для отдыха сотрудника. В 122-ой статье ТК говорится о том, что он должен выделяться каждый год или минимум 1 раз в 2 года, если на это согласен сам Гражданин.

В соответствии с данной статьей:

• Работник может потребовать отпуск через 6 месяцев непрерывного труда на одном месте.
• Сотрудник вправе запросить компенсацию вместо дней на отдых.
• По письменному заявлению, с согласия руководства, даты отгула можно перенести.

Ежегодный отпуск в обязательном порядке оплачивается нанимателем. Это означает, что работнику должны выплачивать среднюю з/п, даже смотря на то, что он отсутствует. Минимальный допускаемый срок такого отдыха – 28 дней. В статьях 117, 118 и 119 описываются категории трудящихся, имеющих право на дополнительный отпуск, который также оплачивается нанимателем.

Выплаты перед уходом

114-ая статья ТК гарантирует возможность выхода в отпуск каждый год. Причем такой отдых оплачивается руководством. Перед уходом сотруднику должны предоставить всю сумму, которую определяют исходя из средней з/п и числа отработанных дней.

Определение суммы отпускных

Подсчет размеров положенных выплат – это несложный процесс. Достаточно перемножить длительность дней предоставляемого отдыха и сумму среднего заработка за расчетный период.

К примеру, сотрудник отработал полный год. Средняя дневная з/а составляет 900 рублей, а длительность отпуска – 28 дней. Для определения размера положенных начислений эти цифры достаточно перемножить. В результате получится 25 200 руб. Это общая сумма, которую обязаны предоставить сотруднику перед тем, как он уходит в отпуск.

Внимание! Сам по себе расчет начислений не составляет труда. Однако у многих возникают сложности при определении среднего заработка. Поэтому следует подробнее ознакомиться с этой процедурой и узнать, что влияет на этот показатель.

Прежде всего определяется расчетный период. Это промежуток времени, который сотрудник работал и регулярно получал заработную плату. Как правило, он составляет 1 год, но нередко встречаются исключения.

В среднем, в каждом месяце 29.3 дня. Чтобы определить расчетный период, количество отработанных месяцев умножают на данное число.

Пример:

• Сотрудник трудился с 1 января 2018 по 31 декабря 2018.
• Срок был отработан полностью.
• Исходя из этого, расчетный период составит 29.3 * 12 = 351.

Этот показатель в дальнейшем используется при определении средней з/п за 1 день. В первую очередь вычисляют весь объем зарплаты за расчетный год. Затем полученную сумму делят на число дней в периоде.

Пример:

• За полные 12 месяцев сотрудник заработал 240 тыс. руб. при месячном окладе 20 тыс. руб.
• Чтобы посчитать среднюю з/п, эту сумму нужно поделить на количество дней расчетного периода.
• 240 000 / 351 = 683 руб.

Эта среднедневной заработок. Чтобы выяснить, сколько положено сотруднику перед уходом, эту сумму умножают на длительность предоставляемого отпуска.

Расчет заработной платы

На большинстве предприятий зарплата выдается дважды в месяц. Это установленная законом норма, нарушение которой грозит административными взысканиями. Поэтому все наниматели должны оплачивать труд граждан минимум 2 раза ежемесячно.

Совет! Самый удобный способ рассчитать зарплату – исходя из оклада. Он прописывается в трудовом договоре и его должен знать сотрудник при устройстве.

Вычисление осуществляется по формуле: (оклад/КРД)*КОД

• КРД – количество рабочих дней
• КОД– количество отработанных дней

Пример вычисления:

• Сотрудник трудится по окладу 20 тыс. руб. в месяц
• В июле из 23 КРД отработано 20 дней
• (20 000 / 23) * 20 = 17 391 руб.

Следует отметить, что из этой суммы еще необходимо отнять 13% подоходного налога:

• (17 391/100) * 13 = 2 260 руб.
• 17 391 – 2 260 = 15 131 руб. – сумма, которую выдадут сотруднику на руки с учетом НДФЛ

К сумме окончательной зарплаты могут добавляться надбавки, компенсации, поощрения, премии и аналогичные выплаты. Они не учитываются при расчете и в некоторых случаях не облагаются налогом.

Почему отпускные меньше зарплаты

Многие работники сталкиваются с подобной ситуацией. В большинстве случаев это не является нарушением, а представляет собой естественное следствие расчетов, производимых на основе прописанных законом норм. Поэтому, если при выплате зарплаты вместе с отпускными отмечается разница в суммах, следует учесть несколько аспектов.

К ним относятся следующие:

• При начислении отпускных некоторые выплаты, предоставляемые сотруднику, не учитываются.
• На размер пособия влияет количество пропущенных дней вследствие болезней или иных причин.
• В течение расчетного периода оклад может меняться.
• Отпускные также облагаются налогами.

Помимо этого, нужно понимать, что принцип начисления несколько отличается. З/П определяют, исходя из числа отработанных и рабочих дней. При подсчете отпускных берутся за основу усредненные показатели.

Сроки выплат

О том, когда выплачивают отпускные перед отпуском, можно узнать в ТК РФ. Последний пункт 136-ой статьи говорит о том, что оплату должны произвести не позже трех дней до ухода на отдых. Сумма может выдаваться на руки работнику либо переводиться на его банковский счет.

Распространен вопрос о том, может ли одновременно выдаваться зарплата и отпускные в одном месяце. Эта возможность есть, но только с согласия руководителя. Прямой обязанности производить такие выплаты вместе у нанимателя нет. Поэтому чаще всего средства предоставляются отдельно в разный период времени и это не является нарушением.

Последствия задержки

Несвоевременная выплата возможна только при согласии трудящегося. Если же наниматель самовольно не предоставил отпускные в положенный срок, это расценивается как нарушение 136-ой статьи ТК. За такое действие положены следующие варианты наказаний:

• Для ИП – Штраф до 5 тыс. руб.
• Юридическим лицам – взыскание на 30-50 тыс. руб.
• Должностным лицам – 10-20 тыс. руб.

Важно знать! Увеличение суммы возможно при многократном нарушении либо длительной задержке выплат. Помимо штрафов, сотрудник может потребовать возмещения материального ущерба.

Компенсация неиспользованного отпуска

Распространены ситуации, когда сотруднику, в соответствии с ТК и графиком, положен очередной отпуск. Однако в этот период планируется его увольнение. В таких случаях наниматель обязуется компенсировать работнику сумму за дни отдыха, которые им не использованы.

Компенсацию обязаны выдать в момент, когда сотрудник покидает рабочее место. Задержки в данном случае также причисляются к административным нарушениям и наказываются соответственно. Поэтому предоставить гражданину положенную сумму нужно именно в день увольнения.

Отпускные и заработная плата – выплаты, которые гарантируются Трудовым Кодексом каждому человеку. Начисление осуществляется со строгим соблюдением установленных норм и правил.

При расчете учитываются такие показатели как месячный оклад, средняя зарплата, длительности отработанного периода.

ТК РФ также регулирует сроки предоставления положенных выплат, а КоАП предусматривает наказания в случае несоответствия.

Бюджет на время отдыха: когда и как выплачиваются отпускные и зарплата перед отпуском?

Перед уходом в отпуск сотрудник получает денежные средства за предстоящий период отдыха. Законодательством обозначен максимальный временной отрезок их выплаты относительно первого отпускного дня.

Нарушение определенного ТК РФ срока грозит работодателю штрафами и проверками, а в случае многократного нарушения – дисквалификацией. Однако денежные средства за период отдыха могут перечисляться и раньше. Выплата зарплаты с отпускными разрешается, но с соблюдением определенных условий.

Когда выплачиваются отпускные и зарплата?

Работника, которому предстоит уход на ежегодный оплачиваемый отдых, всегда волнует, когда выплачиваются отпускные и зарплата перед отпуском.

Согласно российскому законодательству – ст. 136 ТК РФ, выплата отпускных должна осуществляться не позднее, чем за 3 дня до ухода работника на отдых. Это означает, что перечисление денежных средств может осуществляться раньше, но не позже определенного срока.

В случае полного отказа от выплаты со стороны работодателя, вопрос можно решить в судебном порядке или с привлечением инспекции по труду. Зарплата на предприятиях выплачивается не менее 2 раз в месяц по определенным датам. Они закрепляются на каждом предприятии в Положении об оплате труда.

Этот порядок не может нарушаться, в другом случае сотрудники вправе обратиться в трудовую инспекцию. Исключение составляют нерабочие или праздничные периоды, когда выплата должна осуществляться раньше – в последний перед выходным день.

Вместе или отдельно?

Если расчет по зарплате приблизительно совпадает со сроком перечисления отпускных, то не запрещено выплатить обе суммы сразу. Если даты не совпали, зарплата будет перечислена по графику, а денежные средства за период отдыха согласно срокам, установленным ТК РФ.

Суммы могут предоставляться разными датами, никаких негативных последствий для организации это не несет. Главное для работодателя – не нарушать сроков перечисления обеих сумм, чтобы избежать жалоб сотрудников и обращений в контролирующие инстанции.

Работник вправе обратиться к руководству организации с просьбой перечислить обе выплаты единовременно, если ему это удобно. Однако руководитель не обязан выполнять просьбу, если у него нет возможности ее удовлетворить.

Можно ли начислять заработную плату за текущий месяц раньше срока?

В таком случае работодателю не остается другого варианта, как выплатить деньги раньше. Если средства будут перечислены после выходного дня, это считается задержкой и влечет наложение штрафа на работодателя. Можно ли выплатить зарплату раньше срока вместе с отпускными?

Делать этого однозначно не следует, так как при проверке трудовой комиссией на работодателя наложат взыскание за нарушение установленных сроков перечисления заработной платы сотрудникам.

Дорогие читатели! Для решения вашей проблемы прямо сейчас, получите бесплатную консультацию — обратитесь к дежурному юристу в онлайн-чат справа или звоните по телефонам: Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный Юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Порядок выплат работнику перед уходом в отпуск

Пред тем, как сотрудник уйдет в ежегодный оплачиваемый отпуск, ему полагается ряд выплат.

Размер выплат и последовательность перечисления зависят от нескольких факторов:

• Расчет осуществляется исходя из времени отдыха по среднему заработку сотрудника в день.
• Перечисление должно производиться тем же способом, что и зарплата сотрудника.
• Порядок совершения выплат зависит от того, в какой период месяца выпал отпуск, возможно несколько вариантов:

1. сначала расчет по зарплате, потом отпускных;
2. одновременно оба перечисления;
3. сначала выплата отпускных.

Этапы расчета зависят от того, какой график установлен на предприятии в Положении об оплате труда. Нарушать его из-за выхода сотрудника на отдых нельзя, так как это основание не является достаточным для внесения изменений в порядок расчетов.

Перечисление следует производить согласно срокам, установленным законодательством, необязательно одновременно с зарплатой.

Если сотрудник уходит на отдых в середине месяца

Некоторые сложности в расчете суммы перечислений возникают при уходе в отпуск с середины месяца, в таком случае необходимо учесть следующие параметры:

• количество полных отработанных месяцев;
• размер заработка;
• срок отдыха.

Если расчет по зарплате проводится по графику и эта дата не подходит для одновременной выплаты отпускных, то можно отделить эти два события. Для расчета сумм за период отдыха следует вычислить средний заработок и умножить его на количество дней отпуска.

В результате, перечисление отпускных одновременно с заработной платой разрешено, но далеко не обязательно.

Важно, чтобы сроки предоставления обеих сумм совпадали с графиком и соответствовали требованиям российского законодательства.

Заранее перечислять заработок за месяц не следует, так как это считается нарушением и может наказываться штрафами. Разрешен такой вариант, если день расчетов выпадает на выходной или праздничный.

В остальных случаях все перечисления следует реализовывать согласно графику.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Как рассчитать отпускные

Виктор Сикирин

посчитал отпускные

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Отпускные ≠ Зарплата

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Ниже расскажу о том, как это сделать, но если не хотите читать, а хотите считать, то вот вам калькулятор:

Отпускные не прибавка к зарплате. Это часть заработка, которую вы получаете заранее. После отпуска вам выдадут зарплату меньше, чем обычно. Обязательно спланируйте свои траты, чтобы не остаться без денег.», «На отпускных можно заработать. Попробуйте взять отпуск с пятницы по воскресенье или с субботы по понедельник.

За выходные вы получите деньги, которые не учитываются в зарплате. Закон это не запрещает, главное — договориться с работодателем.»], «footerCaption»: «Наш калькулятор дает общее представление о том, сколько вы можете получить отпускных за указанный период. Мы не гарантируем, что сумма совпадет с реальной, потому что не знаем всех подробностей последнего года вашей работы.

Это знает только ваша бухгалтерия.», «loginBtnTitle»: «Войти, чтобы узнать», «calendarHeader»: «Когда идете в отпуск?», «vacationCutBtn»: «От чего зависит размер отпускных», «vacationHeader»: «Что нужно знать об отпускных», «vacationCutText»: [«Стоимость рабочего дня и отпускного дня — разная. Это связано с тем, что зарплата и отпускные считаются по-разному.

Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по количеству рабочих дней, а отпускные платятся за календарные дни и считаются по среднему заработку за последние 12 месяцев. Например, в октябре 23 рабочих дня. При зарплате в 50 тысяч стоимость одного рабочего дня — 2174 Р. А вот цена отпускного дня будет иной: 50 000 Р / 29,3 = 1706 Р.

Если ваш отпуск придется на рабочий день, то вы получите на 468 Р меньше. А если отпуск придется на выходной — на 1706 Р больше, поскольку во время отпуска выходные оплачиваются, а во время работы — нет.», «Отпуск можно дробить на части. У большинства работников отпуск составляет 28 дней, но его можно делить на части.

Одна из частей должна быть не менее 14 дней, ЗАТО остальные можно отгулять хоть по одному дню.», «Чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает зарплату в конверте, размер отпускных зависит от официальной части дохода, серая зарплата не учитывается.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее: ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться и уменьшить размер отпускных. Нужно только договориться с работодателем.», «Точную сумму отпускных знает только ваша бухгалтерия. Калькулятор дает общее представление о размере отпускных, но не гарантирует, что он совпадет с реальным.

В расчетах мы учитываем указанную вами годовую зарплату и пропущенные дни, но в начислениях могут быть нюансы, о которых знает только ваша бухгалтерия. Мы точно не сможем помочь с корректным расчетом отпускных, если за последние 12 месяцев вы были в декрете или отпуске по уходу за ребенком — там свои правила.

Если хотите разобраться в особенностях начисления ваших отпускных, попросите в бухгалтерии справку с расчетом. Зарплату считаем исходя из того, что вы работаете на пятидневке.»], «popupDescription»: «Рассчитаем ваши отпускные и покажем, когда выгоднее всего брать отпуск», «calendarDescFirst»: «Выберите дни отпуска, а календарь покажет разницу в стоимости рабочего и отпускного дня.

Отпуск можно выбрать сразу на два месяца: укажите дату начала в одном месяце, переключитесь на следующий и на нем отметьте дату окончания отпуска.

«, «salaryHistoryDesc»: «Выплаты менялись в течение года?», «calendarDescSecond»: «», «vacationHistoryDesc»: «Были больничные, командировки, отпуска за год?», «salaryHistoryBtnText»: «Уточнить по месяцам», «salaryHistoryModalText»: «Без отпускных, больничных и пособий», «vacationHistoryBtnText»: «Указать», «vacationProfitDescFirst»: «Зарплата за», «salaryHistoryModalHeader»: «Зарплата за последний год», «vacationProfitDescSecond»: «составит», «vacationHistoryModalHeader»: «Отпуска, больничные и командировки за последний год»}, «holidays»: [«01-01», «02-01», «03-01», «04-01», «05-01», «06-01», «07-01», «08-01», «23-02», «08-03», «01-05», «09-05», «12-06», «04-11»], «customWeekend»: [«24-02-2020», «9-03-2020», «4-05-2020», «05-05-2020», «11-05-2020»], «initialValues»: {«salaryAmount»: 50000}, «customWorkingDays»: [«»], «_attrs»: {«isLoginRequired»: true}, «_extra»: {}, «_metadata»: {«statsApiUrl»: «/api/configdata/391/stats/», «configId»: 391, «configName»: «vacation-profit-feature»}} style= data-sc=>

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее.

Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

• Николай отработал 10 полных месяцев.
• Количество полных месяцев: 10
• Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:
• сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95
• апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46
• Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

1. Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней
2. За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.
3. Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р
4. Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.

• Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р
• Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р
• Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р. Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня.

Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Меньше, больше или равно зарплате: что нужно знать про отпускные

Как начисляют отпускные и когда «выгоднее» брать отпуск: посоветовались с бухгалтерами и собрали вместе все, что нужно знать о выплате отпускных.

Право на отпуск и отпускные есть у всех

По закону у каждого трудящегося есть право на 28 дней отпуска за рабочий год. У некоторых профессий — врачи, учителя, работники вредных производств — отпуск больше.

Воспользоваться правом на отпуск можно через полгода работы в компании. Каждый отработанный месяц «стоит» 2,33 дня отпуска. Через шесть месяцев у нового сотрудника в запасе ровно 14 дней отдыха.

В отпуск не входят государственные праздники. Если вы взяли 10 дней отдыха, и на них выпадает 12 июня, то выход на работу отложится — праздник переносится на рабочий день. Но дополнительные отпускные за такой празднично-отпускной день не выплачивают.

Отпускные дни, которые вы не истратили, копятся. Но начальника оштрафуют, если сотрудник не был в отпуске больше двух лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Для работника график отпусков — тоже обязательный документ. Отказываться от отпуска значит нарушать внутренний трудовой распорядок (ст.192 ТК РФ). За это работнику может грозить дисциплинарное взыскание и даже увольнение.

Деньги вместо отпуска — только при увольнении

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неистраченные дни отдыха. Не ходить в отпуск, а взять деньгами можно в двух случаях.

При увольнении, когда остались неистраченные дни отпуска

Если сотрудник решил уволиться, компания возместит ему неистраченный отпуск. Например, человек отработал шесть месяцев и «накопил» свои 14 дней. Написал заявление об увольнении, а в отпуске не был. В таком случае компания выплатит компенсацию за эти 14 дней.

И наоборот: с того, кто отработал первые полгода, успел отгулять 28 дней и после решил уволиться, могут удержать часть выплат. Потому что половину этого срока работник отгулял как бы авансом. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

За дни сверх обычных 28 (для некоторых профессий)

Если вы учитель или врач, не собираетесь в отпуск, а хотите получить выплаты, можно написать заявление на имя руководителя. Платить или нет — остается на усмотрение начальства. Надо учитывать, что деньгами компенсируют не весь отпуск, а только дни свыше обязательных 28.

Как считают отпускные

Порядок действий такой: за две недели до отпуска оформляют приказ и сотрудник его подписывает; потом составляют записку-расчет, где указано, сколько положено отпускных. Расчет можно попросить в бухгалтерии.

По закону выплаты должны быть сделаны не позже чем за три дня до отпуска. Это с учетом выходных, праздничных и рабочих дней. Если по каким-то причинам работодатель опаздывает с выплатой, сотрудник может подписать согласие, чтобы деньги ему перечислили на карту с небольшой задержкой.

Чтобы рассчитать отпускные, выясняют средний дневной заработок — СДЗ. Это общая сумма дохода за год, которую делят на 12 ( по количеству месяцев в году) и на 29,3 (среднее количество дней в месяце). Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

В расчет СДЗ не входят периоды отпуска, больничного, командировок и других дней, когда сотрудник также получает не обычную зарплату, а средний заработок. Расчет регулируется статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

Можно самостоятельно рассчитать отпускные — например, с помощью онлайн-калькулятора.

Почему отпускные меньше зарплаты

Неприятный факт: часто отпускные оказываются меньше зарплаты.

Выплата за месяц с отпуском делится на две части: зарплатная и «отпускная». Разница возникает из-за того, что считаются эти части по-разному.

Зарплату за отработанные дни считают просто: оклад делят на количество рабочих дней в месяце и умножают на количество отработанных дней. Например, в августе этого года 23 рабочих дня, а в мае — 20. Один рабочий день в мае будет стоить дороже, чем в августе.

Средний дневной заработок — основа отпускных — считается по календарным, а не рабочим дням. Поэтому обычно СДЗ меньше, чем стоимость рабочего дня.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни — например, понедельник, вторник и среду, — то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

Чтобы брать отпуск было выгоднее, захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных. Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни. А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

Отпускные могут оказаться неприятно маленькими:

• если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
• когда в течение года было повышение зарплаты;
• в течение года не было премий (или были, но не за работу, а поощрительные выплаты в честь юбилея, например);
• в месяце есть праздничные дни.

Сотрудники на больничном, в декрете и владельцы бизнеса

Если сотрудник долгое время был на больничном, ему не оформляли отпуск, а затем он уволился — полагается компенсация. Потому что в стаж работы включают и те дни, когда человек фактически не работал, но место за ним сохранялось.

Бывает, что сотрудник, который собирается в отпуск, только вернулся из декрета. Тогда отпускные рассчитывают исходя из оклада, который указан в трудовом договоре. То же и с теми, кто только что устроился на работу.

Отпуск и выплаты в связи с ним по закону положены только наемным работникам (ст.114 ТК РФ). Если отдыхать собирается индивидуальный предприниматель, то ему не нужно оформлять себе выплаты. Потому что он, с точки зрения закона, сам является нанимателем.

Для сотрудников компаний, где принято выдавать зарплату в конверте, по «серой» схеме, ситуация осложняется. Так как отпускные рассчитывают по официальному годовому доходу, то стоит заранее выяснить детали у бухгалтера. Если в вашем трудовом договоре и во всех официальных бумагах стоит небольшой символический оклад, то и расчет отпускных выплат по всем нормам закона будет не в вашу пользу.

Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета

За 9 лет Контур.Школа ответила на сотни вопросов про расчет отпускных. Каждый год мы проводим вебинары и курсы и знаем, что нужно бухгалтеру по этой теме. В этой статье вы найдете порядок расчета отпускных по шагам, онлайн-калькулятор, практические примеры и видеосовет из одного из наших полезных вебинаров.

На ежегодный основной оплачиваемый отпуск могут рассчитывать все работники организации. В общем случае его продолжительность составляет 28 календарных дней.

Порядок расчета отпускных

Порядок расчета отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Постановление 922). Чтобы рассчитать средний заработок для оплаты отпуска, необходимо выполнить ряд действий. Рассмотрим по шагам.

Шаг 1. Определить состав выплат, произведенных работнику в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления 922).

То есть выплаты, которые надо включить в расчет среднего заработка, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу — они должны являться заработной платой.

Нельзя включать в расчет отпускных:

• гарантии (например, средний заработок за период командировки, за время отпуска);
• компенсации (например, компенсации за использование работником личного транспорта в служебных целях);
• выплаты социального характера (например, материальную помощь).

Премии включаются в расчет среднего заработка в особом порядке, который поименован в п. 15 Постановления 922.

Шаг 2. Определить расчетный период

Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922).

Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года.

Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

• за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством Российской Федерации;
• работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
• работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;
• работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
• работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.

На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных.

Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы.

Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922).

Вебинар про отпускные

Расчет и начисление в 2020 году. Разбор сложных практических ситуаций

Подробнее

Пример

Ложкина Вера уходит в отпуск в феврале 2020 года. Расчетный период: с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г. В это время Ложкина находилась в отпуске по уходу за ребенком. А в период с 1 февраля 2018 г.

по 31 января 2019 г. (предшествующий периоду с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г.) она работала и получала зарплату. В таком случае средний заработок для отпускных можно рассчитать исходя из этого периода.

Также бухгалтер может столкнуться с ситуацией, когда работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода.

В таком случае определять расчетный период нужно исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (п. 7 Постановления 922).

Пример

Вилкин Павел уходит в отпуск с 11 февраля 2020 г. Расчетный период: с 1 февраля 2019 г. по 31 января 2020 г. Вилкин в этот период не работал в данной организации. Его приняли на работу 3 февраля 2020 г. В таком случае расчетным будет период с 3 февраля 2020 г. по 10 февраля 2020 г.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок для отпускных

Онлайн-обучение в Контур.Школе 

Курсы повышения квалификации и профпереподготовки для бухгалтера

Посмотреть расписание

Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,3) (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда расчетный период полностью отработан

Бухгалтер рассчитал отпускные Костину Антону, который уходит в отпуск с 21 по 29 января 2020 г. Расчетный период: с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2019 г. Ежемесячно в расчетном периоде Костину начислялась заработная плата, исходя из оклада, в размере 30 000 рублей. Отпускные, которые начислил бухгалтер, составят: (30 000 руб. * 12 мес.) / 12/29,3 * 9 = 9 215,02 руб.

Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы фактически начисленной заработной платы за расчетный период на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах (п. 10 Постановления 922). При этом количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Постановления 922).

Пример расчета отпускных, когда весь расчетный период не отработан

Гришин Виктор работает в ООО «Астра». В июле 2020 г. он уходит в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Оклад работника — 20 000 руб. В августе 2019 г. Гришин был на больничном 4 дня, и за этот месяц ему была начислена зарплата в размере 16 190,48 руб. Рассчитаем средний заработок на период отпуска Гришина Виктора:

1. Определяем состав выплат, которые следует включить в расчет среднего заработка: 20 000 * 11 + 16 190,48 = 236 190,48 руб.
2. Определяем количество дней, которые следует включить в расчет среднего заработка: (29,3 * 11) + (29,3/31 * (31-4)) = 322,3 + 25,52 = 347,82 дня.
3. Рассчитываем средний дневной заработок% 236 190,48/347,82 = 679,06 руб.
4. Рассчитываем начисленную сумму отпускных: 679,06 * 14 = 9506,83 руб.

В конце статьи есть шпаргалка

Помните, что ежегодный отпуск можно делить на части. В таком случае при предоставлении каждой из частей отпуска расчетный период будет определяться каждый раз заново.

Например, работник в 2019 году был в отпуске два раза: в июне — 14 календарных дней и в октябре — 14 календарных дней. Расчетный период для исчисления отпускных, которые пришлись на июнь, будет с 1 июня 2018 года по 31 мая 2019 г.

, а для отпуска в октябре расчетный период будет другим: с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Начислить отпускные можно в любой день, начиная с даты издания приказа об отпуске. Например, руководитель подписал приказ 17 июня 2019 г., а отпуск работника начнется только 4 июля. Начислить отпускные можно 17 июня, а можно и позже. Главное, чтобы отпускные были выплачены в строго установленные сроки.

Шаг 4. Выплатить отпускные, перечислить НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ

Из начисленной суммы следует удержать НДФЛ, а потом выплатить работнику отпускные. Работодатель обязан выплатить отпускные не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ).

День выплаты отпускных и будет являться датой получения дохода в целях НДФЛ. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором перечислены отпускные (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Например, отпускные работнику выплачены 22 июля 2019 г. Значит, перечислить НДФЛ в бюджет следует в период с 22 июля по 31 июля 2019 года включительно.

Страховые взносы с отпускных

Начисляют за тот же месяц, в котором начислены (Письмо Минтруда России от 04.09.2015 № 17-4/Вн-1316).

Например, отпускные начислены работнику 19 июля 2019 г., выплачены 22 июля, а в отпуск работник уходит с 25 июля 2019 г. В такой ситуации начислить страховые взносы следует 19 июля 2019 г.

Перечислить страховые взносы с отпускных следует не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили отпускные (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если отпускные начислены в июле, то перечислить страховые взносы следует не позднее 15 августа 2019 г. включительно.

Отпуск в рабочих днях

Есть такие категории работников, которым отпуск предоставляется в рабочих днях:

• работники, с которыми заключен трудовой Договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
• работники, принятые для выполнения сезонных работ (ст. 295 ТК РФ).

За каждый месяц работы работнику предоставляется два рабочих дня отпуска. Например, срочный трудовой договор заключен с работником сроком на два месяца. В таком случае работник может рассчитывать на отпуск продолжительностью 4 рабочих дня. При этом порядок включения выплат в расчет отпускных аналогичен порядку включения выплат, когда отпуск предоставляется в календарных днях.

Пример расчета отпускных, предоставленных в рабочих днях

Синициной Анне предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск в рабочих днях с последующим увольнением (с 1 по 2 октября). С данной работницей был заключен срочный трудовой договор на временную работу (с 1 по 30 сентября). За отработанный месяц Синициной Анне было начислено 30 000 руб. Отпускные в таком случае будут рассчитаны следующим образом:

1. Определяем количество дней, исходя из которых будут рассчитаны отпускные. Из количества календарных дней в сентябре вычитаются выходные дни по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 – 4 = 26 дней.
2. Определяем средний дневной заработок. Для этого начисленные за сентябрь выплаты следует разделить на количество рабочих дней в сентябре по календарю 6-дневной рабочей недели. 30 000 руб. / 26 дней = 1153,85 руб.
3. Определяем сумму отпускных. Для этого средний дневной заработок умножается количество дней отпуска. Так как договор заключен был только на один месяц, то отпускные, которые полагаются Синициной Анне, составили два рабочих дня. 1153,85 * 2 дня = 2 307,69 руб.

Выводы к статье:

• Выплаты, включаемые в расчет отпускных, обязательно должны быть зафиксированы в локальных нормативных актах компании (например, в Положении об оплате труда) и начислены за труд, за работу, то есть должны являться заработной платой.
• В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве.
• Если работнику отпуск предоставляется по частям, то для каждой части расчетный период будет определяться заново.
• Работникам, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев, и работникам, принятым для выполнения сезонных работ, отпуск предоставляется в рабочих днях.
• Средний заработок для ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска определяется по тем же правилам, что и для основного.

Хотите быстро рассчитать отпускные в соответствии со всеми утвержденными правилами? Воспользуйтесь бесплатным калькулятором отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия.

Калькулятор расчета отпускных

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

• 18 советов про график отпусков 606.4 КБ
• 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ
• Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать