Налоги для ип: я индивидуальный предприниматель, получил свидетельство чуть более года назад

Опрос 1-2 минуты

Получите персональную подборку советов и услуг для открытия бизнеса

Начать опрос

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

• за себя — фиксированные и дополнительные;
• за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

• 32 448 ₽ — взносы на ОПС;
• 8426 ₽ — взносы на ОМС.

В 2022 году:

• 34 445 ₽ — взносы на ОПС;
• 8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

• на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
• на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
• на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

• 8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
• 32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
• (6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

• 22% от зарплаты — взносы на ОПС;
• 5,1% — на ОМС;
• 2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
• от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

• на ОПС — 10%;
• на ВНиМ — 0%;
• на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

50 000 ₽ — начислена зарплата за апрель 2021 года. 50 000 ₽ − 12 792 ₽ = 37 208 ₽ — зарплата сверх МРОТ, на нее начисляют взносы по льготному тарифу. 12 792 ₽ — зарплата в пределах МРОТ, на нее начисляют взносы по общему тарифу.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — Налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

• 4% — с доходов от физлиц;
• 6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

В апреле фотограф провел несколько съемок: — снимал свадьбы и портретные фотосессии для физлиц, на этом заработал 80 000 ₽, налоговая ставка — 4%; — провел фотосессию для сотрудников компании, компания оплатила 50 000 ₽, налоговая ставка — 6%. Фотограф заплатит налог: (80 000 ₽ × 4% + 50 000 ₽ × 6%) = 6200 ₽.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

• 4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
• 3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

• вести книгу учета доходов;
• если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
• если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

• 6% с объекта «Доходы»;
• 15% с объекта «Доходы минус расходы».

Сроки уплаты:

• до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
• до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
• до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
• до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по УСН	Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

НалогСтавкаСрок уплаты

Единый налог на ЕСХН	6% с разницы между доходами и расходами	До 25 июля текущего года — авансовый платеж за полугодие; до 31 марта следующего года — за отчетный год
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, Недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

• НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
• НДС — налог на добавленную стоимость.

НалогСтавкаСрок уплаты

НДФЛ	Считается от прибыли ИП. 13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год; 15% — с части прибыли, превышающей 5 млн рублей	До 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал; до 25 июля — авансовый платеж за полугодие; до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев; до 15 июля следующего года — налог за истекший год за минусом авансовых платежей
НДС	20% — цены большинства товаров и услуг; 10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания; 0% — цены товаров на экспорт	Сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 25-го числа

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Вид отчетаКогда сдавать

Декларация по форме 3-НДФЛ	Раз в год, до 30 апреля следующего года. За 2020 год — до 30 апреля 2021 года включительно
Декларация по НДС	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой
Книги покупок и продаж	По запросу налоговой

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

Например, при покупке патента предпринимателям рекомендуют сразу подавать уведомление о переходе на УСН. Это ни к чему не обязывает, но если вдруг годовой доход ИП превысит 60 млн рублей, ему пересчитают налоги по ставкам УСН, а не ОСН. Это существенная экономия. При этом ИП может нанять максимум 130 сотрудников, из них не больше 15 должны быть заняты в бизнесе по патенту.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог на страховые взносы:

• на УСН «Доходы» и патенте — уменьшают налог напрямую. ИП без сотрудников могут уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — не больше 50% от суммы налога;
• на УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — могут включить взносы в расходы и уменьшить налогооблагаемую базу.

Налог можно уменьшить за счет:

• страховых взносов ИП за себя — фиксированных и 1% дополнительных взносов от дохода свыше 300 000 ₽;
• взносов за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование и на травматизм;
• больничных выплат сотруднику за первые три дня.

Взносы учитываются в том периоде, в котором они уплачены.

• До 4 месяцев бесплатного обслуживания
• До 500 000 ₽ на сервисы партнеров
• Бесплатная онлайн-бухгалтерия

Подробнее

Налоги ИП в 2022 году | Уплата налогов ИП на УСН, ОСНО, ПСН — Контур.Бухгалтерия

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

• налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы и Подоходный налог с зарплаты сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
• НДФЛ за сотрудников (13%, 15% или 30%). Он удерживается из зарплаты, поэтому не увеличивает налоговую нагрузку.
• НДС — 20 %;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;
• транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

Ндфл с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества.

Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ.

Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ).

Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, то в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

Ндфл с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
• государственные пособия;
• компенсации;
• возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
• и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13-15%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

НДС

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС − сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2022 году сумма взносов составляет 43 211 рублей, включая 34 445 рублей в ПФР и 8 766 рублей в ФФОМС.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 275 560 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя.

В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

С апреля 2020 года субъекты МСП могут применять пониженные ставки взносов для части зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ (13 890 рублей в 2022 году).

Сниженные ставки равны 10 % на пенсионное, 5 % на медицинское и 0% на социальное страхование. Заработок в пределах МРОТ по-прежнему облагается по стандартным тарифам.

Например, при зарплате 20 000 рублей в налоговую нужно перечислить 5083,5 рубля (13 890 × 30 % + 6110 × 15 %).

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2022 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. 

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев.

Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

• единый налог по УСН;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• при объекте «Доходы» — 6 % от суммы доходов;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 15 % от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

С 2021 года на УСН появился переходный период, который расширил прошлые ограничения по доходам и количеству сотрудников, но ввел повышенные ставки по налогам. Так, если в 2022 году численность сотрудников попадет в диапазон 100–130 человек, а доходы с начала года в диапазон 164,4 — 219,2 млн рублей, платить налог нужно будет по новым ставкам:

• при объекте «Доходы» — 8 % от суммы доходов;
• при объекте «Доходы минус расходы» — 20 % от разницы между доходами и расходами.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Но если этот день выпадет на выходные, заплатить налог можно будет до ближайшего следующего рабочего дня.

 Например, единый налог по УСН за 2021 год нужно перечислить до 30.04.2022, но это суббота, а за ней идут майские праздники, поэтому налог можно будет уплатить до 4 мая.

При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

• за первый квартал — 25 апреля;
• за полугодие — 25 июля;
• за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Если ваш бизнес подходит для патента, вы можете его купить — это и будет своего рода уплатой налога. Стоимость патента равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса за период действия патента. Размер потенциального дохода устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

• патент;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Оплатить патент нужно, даже если бизнес не принес доходов. Сроки оплаты зависят от периода, на который его купили:

• патент на период до 6 месяцев — оплачивайте одной суммой в любой момент, пока он действует;
• патент на период от 6 до 12 месяцев — оплачивайте 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок.

Как и на УСН, на патенте можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, оплаченные больничные за три дня и взносы на ДМС. Для этого в налоговую нужно подать специальное уведомление.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

Попробовать бесплатно

Что делать дальше после регистрации ИП в 2021 году?

После регистрации ИП что делать дальше — 2021 год в этом плане отличается от предыдущих периодов. Для развития бизнеса и оптимизации налогов ИП важно определиться с системой налогообложения.

Также нужно решить вопрос, будут ли нужны работники. Если ИП их нанимает, то ему нужно зарегистрироваться во внебюджетных фондах.

Как всё это происходит на практике, расскажем в нашей публикации и параллельно ответим на вопрос: что делать дальше после открытия ИП.

Предприниматель зарегистрировался в налоговом органе, получил свидетельство и выписку из ЕГРИП.

 Теперь он рассматривается российским законодательством как налогоплательщик, приносящий государству определенный доход в виде налоговых платежей.

В интересах самого предпринимателя — минимизировать такие платежи, но происходить это должно исключительно в рамках закона. Здесь на помощь приходит возможность выбора налогового режима, предусмотренного НК РФ. Им определены:

• основная система (ОСН) — здесь предприниматель является плательщиком НДФЛ и НДС;
• упрощенная система (УСН) — уплачивается единый налог с одного из объектов: либо «доходы», либо «доходы минус расходы»;
• режим ЕСХН — применяется для производителей сельскохозяйственной продукции;
• патентная система (ПСН) — уплата упрощенного налога происходит авансом на определенный период времени.

Интересную информацию о выборе наиболее выгодного режима можно найти здесь.

Не забудьте проверить, есть ли у вас право на налоговые каникулы. Налоговые каникулы, т.е. 0% ставка по налогу, предоставляются вновь зарегистрированным ИП на УСН и ПСН.

Сколько длятся налоговые каникулы и какие условия нужно соблюсти, чтобы их применять, подробно рассказали эксперы КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Непосредственно после регистрации считается, что ИП находится на ОСН. Чтобы выбрать более интересный и выгодный режим, необходимо соблюсти определенную процедуру — в общих случаях написать заявление. При этом Процедура перехода на каждый из режимов имеет свои особенности. Мы же остановимся на упрощенке как наиболее частом режиме, выбираемом предпринимателями.

Как перейти на УСН после регистрации ИП?

УСН — это, пожалуй, единственный режим, который имеет жесткую привязку к срокам перехода. Так, после регистрации ИП данный переход можно осуществить в течение строго обозначенного срока. Если опоздать, то начать использовать упрощенку можно лишь с 1 января следующего года.

Заявление о переходе по форме № 26.2-1 можно подать как совместно с пакетом документов на регистрацию ИП, так и в течение 30 календарных дней после регистрации.

Уведомление, разрешающее переход, налоговики обычно не выдают, однако предприниматели в любой момент могут попросить документ в налоговом органе (информационное письмо по форме № 26.

2-7), подтверждающий право применять ими данный спецрежим.

УСН выгоден предпринимателям тем, что он отменяет обязанность уплачивать НДФЛ, НДС и налог на имущество, используемого в предпринимательской деятельности.

ВАЖНО! Налог на имущество, в отношении которого установлена кадастровая стоимость, подлежит уплате в бюджет по уведомлению налогового органа. Подробнее об этом читайте в этом материале.

Вместо всех указанных налогов уплачивается единый, который может быть рассчитан двумя способами:

• с объекта «доходы» по ставке 6% (возможно снижение ставки регионами);
• с объекта «доходы минус расходы» по ставке 15% (также предусмотрено уменьшение ставки).

ВНИМАНИЕ!  С 2021 года ставки по УСН повышены в случае превышения лимитов по доходам и количеству сотрудников. Подробности см. в статье «Лимиты доходов при применении УСН в 2021 году».

Как видим, замена одним налогом сразу трех и простота расчета — это достаточные преимущества УСН, поэтому после регистрации лучше поторопиться с подачей заявления на переход, если есть желание использовать именно этот режим.

Первые шаги по регистрации в фондах и органах Росстата при открытии ИП

Если предприниматель собирается работать один, то регистрация во внебюджетных фондах в качестве страхователя не понадобится.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В настоящий момент регистрация нужна только в ФСС. В связи с изменениями в налоговом законодательстве после 01.01.2017 регистрироваться в ПФР в качестве работодателя не нужно — регистрация в нем происходит автоматически на основании данных налоговиков.

Однако если ИП привлекает к работе физлиц по трудовым договорам и договорам ГПХ, то встать на учет в ФСС нужно будет обязательно. Для этого необходимо написать заявление, приложив к нему копии:

• паспорта,
• выписки из ЕГРИП,
• заключенного трудового договора (договора ГПХ),

и передать его сотрудникам фонда в течение 30 дней с момента заключения первого такого договора. Последние должны принять все эти документы, поставить предпринимателя на учет с присвоением регистрационного номера, выдать уведомление о классе профессионального риска и, соответственно, тарифе, необходимом для расчета взносов на травматизм.

За нарушение сроков регистрации в ФСС предпринимателю грозит ответственность.

Чтобы не нарушить сроки и пройти процедуру регистрации в ФСС без ошибок, эксперты КонсультантПлюс подготовили пошаговую инструкцию. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите к подсказкам от экспертов.

Все тарифы для взносов на травматизм приведены в этой статье.

Также по завершении регистрации ИП должен явиться в территориальный орган Росстата, который выдает информационное письмо со всеми статданными и кодами ИП.

Каковы дальнейшие действия после регистрации ИП по становлению бизнеса?

Итак, открыли ИП — что дальше? А дальше нужно развивать свой бизнес. Для этого предпринимателю могут понадобиться счет для расчетов по безналу, онлайн-касса для осуществления наличных расчетов, печать для придания большей солидности осуществляемой деятельности:

1. Расчетный счет открывается в любом удобном для ИП банковском учреждении. Для этого понадобится перечень документов, устанавливаемый каждым банком самостоятельно. Если ИП предполагает вести расчеты только наличными денежными средствами, то расчетный счет открывать необязательно.
2. Онлайн-касса потребуется, если ИП будет принимать выручку наличными и через терминалы по банковским картам. Если выручка будет проходить только через расчетный счет, то касса не нужна.
3. Сейчас предпринимателям разрешается работать без печати. Однако зачастую ИП тратятся на ее изготовление, поскольку работа с печатью вызывает больше доверия у бизнес-партнеров.

См. также:

Как мы видим, не всё из вышеперечисленного обязательно для ИП — всё зависит от того, чем он собирается заниматься.  Возможно, что понадобятся и другие элементы для осуществления бизнес-процессов, например, первыми шагами после регистрации ИП могут стать получение лицензии или регистрация в органах Роспотребнадзора и т. п.

Итоги

После внесения записи в ЕГРИП, т. е. регистрации в налоговом органе, предпринимателю нужно:

• определиться с системой налогообложения;
• при необходимости зарегистрироваться в Фонде соцстраха;
• получить информационное письмо в органах Росстата со всеми нужными кодами;
• предпринять шаги, направленные на развитие бизнеса.

Порой всё это длится довольно долго, но желание заниматься своим делом должно побороть все возникающие преграды.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Какие налоги платит ИП

Бизнесу

/ 25 августа 2021 13:10

Рассказываем о налогах и взносах для ИП тем, кому сложно разобраться в аббревиатурах ОСНО, ЕСХН, НПД, ПСН и УСН. На конкретном примере выбираем наиболее удобный формат отчислений.

Каждый ИП в начале пути задумывается, какую систему налогообложения выбрать

Представим ситуацию. Ольга с детства занимается танцами и хочет открыть свою школу. Она уже написала бизнес-план, нашла инвестора и зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель. Но Ольга не знает, какие налоги ей придется платить, и от чего зависит налогообложение.

Давайте вместе разберемся в этих вопросах и выберем наиболее подходящий вариант.

Страховые взносы ИП

Став индивидуальным предпринимателем, Ольга автоматически взяла на себя ответственность по уплате страховых взносов.

Максимальная общая сумма составляет 259 584 рубля

Не важно, сколько Ольга заработает – выше этого она всё равно не будет платить. Лимит включает обязательные для всех платежи на медицинское и пенсионное страхование, а также дополнительные – при доходе свыше 300 тысяч рублей.

Размер платежей на страхование не зависит от того, сколько денег заработает ИП и какую систему налогообложения выберет.

Не важно, проработает школа танцев 12 месяцев или у нее будет простой – в любом случае Ольга сделает взносы, чтобы у нее были начисления на пенсию и возможность пользоваться бесплатными медицинскими услугами.

2021 г.	2022 г.	2023 г.
На ОПС	32 448 руб.	34 445 руб.	36 723 руб.
На ОМС	8 426 руб.	8 766 руб.	9 119 руб.

Произвести оплату можно единовременно или отдельными частями, главное, сделать это не позднее 31 декабря.

Совет от банка

Самозанятые не обязаны вкладываться в пенсию, но могут сделать это на добровольных началах. Для этого нужно подать заявление в ПФР и ежегодно вносить фиксированные платежи. За полную сумму засчитается год, а за меньшую – пропорциональный уплате период.

Если годовой доход Ольги будет более 300 тысяч рублей, она доплатит 1% от превысившей суммы до 1 июля следующего года – это и есть дополнительные взносы.

Имейте в виду, понятие «доход» разное для каждой системы налогообложения.

Например, если Ольга заработает 500 тысяч рублей, минимальный порог будет превышен на 200 тысяч рублей. Тогда ей придется дополнительно заплатить: 200 000 х 1% = 2 000 рублей в бюджет страны.

• Давайте подсчитаем, сколько Ольга заплатит за годовой доход в 500 тысяч рублей.
• ОПС – 32 448 рублей,
• ОМС – 8 426 рублей.
• Дополнительный 1%, который мы посчитали выше, – 2 000 рублей.
• Итого 32 448 + 8 426 + 2 000 = 42 874 рублей – эта сумма меньше установленного лимита в 259 584 рублей, значит, Ольга оплатит ее полностью.

Выше мы рассмотрели страховые платежи ИП за себя. Но кроме них предприниматель должен делать взносы и за своих сотрудников.

Ольга планирует нанять педагогов для обучения растяжке и разным видам танцев. За каждого из них она будет ежемесячно (до 15 числа следующего) делать взносы:

• ОПС – 22%,
• ОМС – 5,1%,
• ВНиМ (поддержка во временной нетрудоспособности и в связи с материнством) – 2,9%,
• от несчастных случаев – 0,2% — 8,5%.

1. Сумма рассчитывается от заработной платы сотрудника.
2. Допустим, за педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей Ольга уплатит:
3. (22%+5,1%+2,9%+0,2%) х 45 000 =13 590 руб.

Льготы по уплате страховых взносов

Мы разобрались с обязательными страховыми взносами, на которые не влияет система налогообложения.

Государство позволяет снизить эту нагрузку для ИП, которые входят в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) и воспользоваться льготами для страховых платежей за работников. Узнать, входите ли вы в МСП можно здесь.

Без льготы	Со льготой
На ОПС	22%	10%
На ОМС	5,1%	5%
На ВНиМ	2,9%	0%

Льготные тарифы применяются не на всю зарплату полностью, а только на часть, превышающую пределы МРОТ.

Давайте рассмотрим применение обычного и льготного тарифа на примере того же педагога по растяжке с окладом 45 тысяч рублей.

На МРОТ	Свыше МРОТ	Всего
На ОПС	12 792 х 22% = 2 814,2	32 208 х 10% = 3 220,8	6 035
На ОМС	12 792 х 5,1% = 652,4	32 208 х 5% = 1 610,4	2 262,8
На ВНиМ	12 792 х 2,9% = 371	32 208 х 0% = 0	371

Рассчитывать на льготы также могут и резиденты особых экономических зон

НПД – специальный налоговый режим для самозанятых.

У него самые выгодные условия. Весь заработок облагается 4% с денег, полученных от физлиц, и 6% – от юрлиц и ИП. Больше никаких доплат делать не нужно.

Весь заработок фиксируется в системе «Мой налог» – вы можете зайти в нее с компьютера или в мобильном приложении. Уплачивать налоги за него нужно ежемесячно до 25-го числа. Максимальный годовой доход – 2,4 млн рублей.

А еще у самозанятых есть льгота – налоговый вычет в 10 тысяч рублей. Пока он не закончится, можно перечислять не 4% или 6%, а 3% или 4% соответственно.

К сожалению, Ольга не может воспользоваться этим режимом, так как самозанятым нельзя нанимать сотрудников. Но если бы Ольга давала частные индивидуальные уроки, как это делают репетиторы, НПД бы здорово ее выручил.

Налоги ИП на патенте

Вместо уплаты отдельных налогов Ольга может приобрести патент на определенную деятельность. Стоимость патента – 6% от суммы потенциально возможного годового дохода.  

На стоимость влияют:

• регион,
• вид деятельности,
• количество сотрудников (не более 15),
• срок действия.

Рассчитать точную стоимость можно здесь.

Получается, что Ольга заранее рассчитает потенциальный доход и оплатит его, купив патент.

Ольга может приобрести патент на Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. А если она захочет параллельно заниматься другой деятельностью, может докупить патент на нее.

Если на практике Ольга заработает больше, доплачивать не придется. Главное, чтобы сумма заработка по деятельности всех патентов не превышала 60 млн рублей. А вот если Ольга не заработает ничего, ей придется внести деньги за совершенную покупку.

Патент для школы танцев Ольги с пятью наемными сотрудниками в городе Уфа, сроком с 24 августа до 31 декабря 2021 года будет стоить 53 425 рублей.

А с аналогичными условиями в Москве – 24 340 рублей.

Патент действует на любой срок до 12 месяцев. Такая система выгодна для сезонного бизнеса – например, продавцу мороженого можно купить патент на 3-4 месяца, и выплачивать налоги только за этот период.

Патент можно оплатить в разное время, в зависимости от его длительности.

Срок патента	До 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев
Срок оплаты	В любой момент до конца срока действия.	1/3 – в первые 90 дней; 2/3 – до конца срока действия.

ПСН отличается простым документооборотом – нужно вести только Книгу учета доходов, чтобы предоставить ее ФНС во время проверки, а также отчитываться за нанятых работников.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения самая распространенная среди ИП. По ней легко вести учет и собирать отчетные документы.

Налоги при УСН платятся с доходов или с разницы «доходы минус расходы». Предприниматель сам выбирает более выгодный для себя вариант. Еще один плюс: если нет заработка – нечего облагать налогом.

УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Как удобнее использовать	Когда расходы меньше 70% доходов.	Когда расходы более 70% доходов.
Годовой доход до 150 млн рублей, меньше 100 сотрудников	6%	15%
Годовой доход от 150 до 200 млн рублей, от 100 до 300 сотрудников	8%	20%

Оплата налога проводится каждый квартал:

• до 25 апреля – за I квартал;
• до 25 июля – за I полугодие;
• до 25 октября – за 9 месяцев;
• до 30 апреля – за предыдущий год.

Кроме основного налога на УСН, ИП платит налог на имущество физлиц, а также земельный и транспортный налог.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию и подавать ее до 30 апреля следующего года. А также регулярно заполнять Книгу учета доходов и расходов.

Если ИП ведет деятельность не один, а нанимает для этого работников, нужно подавать налоговую отчетность по ним. Если сотрудников много, сделать это без помощи специалиста будет сложно. Для этого многие ИП нанимают бухгалтеров в штат или на аутсорс.

Налоги ИП на ЕСХН

ЕСХН – это единый сельскохозяйственный налог с выгодными условиями: 6% от заработка. А в некоторых регионах и вовсе действуют специальные условия, и заработанные деньги налогом не облагаются.

Предприниматели на ЕСХН освобождаются от налога на имущество физлиц и НДФЛ. НДС платить нужно, но иногда освобождают и от него.

Налогообложение ИП на ЕСХН очень выгодное, но воспользоваться режимом могут не все

Ольгу привлекает возможность платить невысокий налог и нанимать до 300 сотрудников. Возможно, она могла бы открыть небольшой параллельный бизнес, связанные с сельским хозяйством. Но она не подходит под главное условие ЕСХН – доход от сельскохозяйственной деятельности должен составлять 70% всего заработка.

Выплата налогов по ЕСХН:

• до 25 июля за I полугодие,
• до 31 марта за предыдущий год, за вычетом аванса.

Для отчетности нужно ежегодно заполнять налоговую декларацию по ЕСХН и каждый квартал – по НДС. А также вести Книгу учета доходов и расходов и отчитываться о наемных работниках.

Налоги ИП на ОСН

Если Ольга не выберет никакой из вышеперечисленных режимов или не подойдет под их условия, она автоматически перейдет на общую систему налогообложения. Это будет самый невыгодный вариант для нее – так как здесь высокие налоги и сложная отчетность.

• НДФЛ – 13% (если доход выше 5 млн рублей, то 15%);
• НДС – от 0% до 20%;
• Налог на имущество физлиц – до 2%.

На ОСНО Ольга устала бы оплачивать все виды налогов: за НДФЛ нужно платить каждый квартал, а за НДС каждый месяц – до 25 числа следующего. Налог на собственность нужно оплачивать ежегодно.

С отчетностью все тоже непросто – она объемная, обычно для этого выделяется отдельный бухгалтер. Ежегодно нужно подавать декларацию по НДФЛ и раз в три месяца – по НДС.

Как совмещать налоговые режимы

Помимо школы танцев Ольга хочет запустить еще один бизнес. Представим, что для школы ей выгодно платить налоги по ПСН, а по второму бизнесу – по УСН.

ПСН также можно совместить и с ОСНО, но Ольге это невыгодно. А вот ОСНО и УСН совместить нельзя – так как они относятся ко всему бизнесу. Что касается НПД, то его изначально запрещено совмещать в другими налоговыми режимами.

Давайте рассмотрим условия, при которых Ольга может совместить два режима.

Режим	Выручка	Наемные сотрудники
ПСН	60 млн руб.	15
УСН	200 млн руб.	130
Совмещение	60 млн руб.	130

Из этой таблицы мы видим, что для совмещения Ольга не может зарабатывать более 60 млн рублей и нанимать более 130 сотрудников. Если Ольга заработает больше этой суммы, ее автоматически переведут на УПС.

Рассмотрим гипотетический пример. В 2021 году Ольга совместила УСН с ПСН. Один патент действовал с 1 января по 30 июня, а второй с 1 июля по 31 декабря. В первое полугодие ее доход был меньше 60 млн рублей, а во второе – выше. Поэтому с 1 июля ее перевели на УСН, за этот период она должна заплатить налоги только по этому режиму.

Что касается наемных сотрудников – конкретного решения здесь нет. Однако лучше придерживаться правила: нанимать не более 130 сотрудников, из которых максимум 15 смогут заниматься деятельностью, облагаемой УСН.

А еще Ольге нужно отдельно для каждого бизнеса вести учет доходов, расходов и т.д.

Как уменьшить налоги на сумму страховых взносов

Ольга знает, что вносить страховые платежи вовремя выгодно – так можно уменьшить налог. Если предприниматель ведет свою деятельность один без наемных сотрудников, то за себя он может уменьшить налог на 100%. А если работники есть – только до 50%. Для вычета учитываются взносы на ОМС, ОПС, ОСС как за себя, так и за работников.

Если у ИП на ПСН несколько патентов, сумму взноса можно вычитать из всех патентов, пока она не будет исчерпана. Главное – сделать это в течение одного года, так как переноса остатка не будет.

Своевременная оплата страховых взносов позволяет уменьшить налог до 100%

Как Ольге уменьшить налог, если она откроет второй бизнес и использует два налоговых режима? Рассмотрим три возможные ситуации.

• На УСН есть сотрудники, на ПСН нет.

На УСН она уменьшит налог на сумму взносов за себя (до 100%), на ПСН – до 50% за сотрудников.

• На УСН нет сотрудников, на ПСН есть.

На УСН она уменьшит налог на сумму до 50% за сотрудников, на ПСН – за себя (до 100%).

• На УСН и на ПСН есть сотрудники.

И там, и там она уменьшит налог на сумму взносов за себя и сотрудников, но только до 50%.

Ильвина Хазиева

Расскажу интересно о скучном и сложном. И пусть ваши финансовые страхи исчезнут!