Мы подготовили для вас ответы на вопросы, связанные с сотрудниками представительства, которые чаще всего задают наши клиенты.
Вопрос: Есть ли ограничения по количеству штатных сотрудников в Представительстве?
Ответ: На территории России на трудовые отношения с участием иностранных организаций распространяются правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, если иное не предусмотрено международным договором (ст. 11 ТК РФ).
В силу положений статьи 20 ТК РФ работодателем может выступать физическое или юридическое лицо, а также иной субъект, наделенный правом заключать трудовые договоры.
Так как филиалы и представительства не являются самостоятельными юридическими (п. 3 ст. 55 ГК РФ) лицами, работодателем, в случае найма работника, будет сама иностранная компания, а не ее представительство. Руководитель такого представительства выступает от имени иностранного работодателя на основании выданной ему доверенности.
Поэтому при заключении трудового договора между работодателем и работником, от лица работодателя будет выступать не представительство, а именно сама иностранная компания. Подписывать такой Договор может и сам руководитель представительства при наличии у него полномочий.
При принятии сотрудника на работу в представительство организации в трудовом договоре обязательно указывается, что работник принимается в представительство (ст. 57 ТК РФ).
На все трудовые взаимоотношения, в том числе и на отношения между иностранным работодателем и работником, возникшие на территории Российской Федерации, распространяется трудовое законодательство Российской Федерации. Таким образом, иностранная компания — работодатель будет руководствоваться трудовым правом РФ.
В трудовом законодательстве РФ не существует ограничений на количество сотрудников, принимаемых в штат. Таким образом, иностранная компания вправе нанимать на работу сотрудников — граждан РФ без количественных ограничений.
Однако, существуют иные законодательные ограничения по количеству наемных иностранных сотрудников. Так, если иностранная компания, осуществляя деятельность через представительство, собирается привлекать для работы иностранных граждан, существует особый порядок их легализации на территории РФ – персональная аккредитация.
Согласно Постановлению Совмина СССР от 30.11.
1989 № 1074 «Об утверждении Положения о порядке открытия и деятельности в СССР представительств иностранных фирм, банков и организаций», персональная аккредитация иностранных работников представительства является обязательным условием их трудовой деятельности в России (п. 13, 14 Постановления). Количество работников-иностранцев в представительстве определяется при его открытии (п. 12 Постановления).
Сведения о численности работников заверяются в Торгово-промышленной палате РФ. По общему правилу, для работы в представительстве иностранной компании может быть аккредитовано не более 5 человек. При этом, при заверении численности до 4-х человек госпошлина за заверение численности составляет 5 000 руб.
Однако, если для работы в представительстве планируется трудоустроить более 5 человек, Торгово-промышленная палата РФ запросит обоснование этой численности, а Тариф вырастет до 15 000 руб.
Узнайте больше об услугах 1C-WiseAdvice для иностранных компаний
Вопрос: Если иностранным работникам представительства получать сейчас статус высококвалифицированного специалиста (ВКС), на какой срок он будет выдан? Будет ли на него влиять окончание срока действия аккредитации представительства?
Ответ: Срок аккредитации важен при получении разрешения на работу и виз. Поскольку иногда есть вероятность, что представительство не станет продлевать аккредитацию, все документы делаются исключительно до окончания аккредитации самого Представительства.
Ранее статус ВКС нельзя было получить на Представительство, но с 01.01.2015 г. ситуация изменилась. Представительствам разрешили привлекать ВКС, статус ВКС получается на 3 года. Важно понимать, что при получении ВКС миграционная служба обязательно выезжает на адрес места нахождения организации, чтобы подтвердить, что компания действительно работающая.
Поэтому, если срок аккредитации истекает, имеет смысл сначала продлить аккредитацию представительства, а потом переоформить сотрудников на ВКС.
«Аккредитация сотрудников представительства – обязанность, а не преимущество»
Работа представительство иностранной компании Москва
Компания была основана в 1971 году Маркусом Бухнером в Мюнхене. На сегодняшний день (2021 год) главный офис компании находится в Вольфратсхаузене и объединяет административный, производственный и исследовательский центр и лаборатории, здесь же находится один из четырех…
Полный рабочий деньПолная 72 000 руб. – 85 000 руб.
Вакантная должность: ИНЖЕНЕР технолог по металлорежущему инструменту (возможно обучение) Вид бизнеса Международная компания по производству и продажам инструментов для металлообработки Офисы компании г Мытищи,, Челябинск, Самара, Санкт-Петербург…
Наш заказчик — торговое представительство в России иностранной компании, занимающейся производством оборудования, приглашаем в свою команду бухгалтера со знанием SAP. Задачи: — Формирование себестоимости импортного товара (доп.дебетование);
— Учет расчетов с подотчетными…
Международный кадровый центр Фаворит
Работодатель- крупный иностранный производитель металлических стеллажей. В связи с расширением команды в московском представительстве ищет Менеджера по работе с клиентами.
Нам требуется человек готовый к работе в команде и многофункциональном режиме.
Очень важен опыт работы…
60 000 руб. – 120 000 руб.
Обязанности:
— Оформление и оприходование первичной документации (книга продаж и покупок, авансовые отчеты, МПЗ, ГСМ, ОС, платежные поручения, командировки и пр.)
— Ведение кадрового учета (прием, увольнения, график отпусков, штатное расписание и пр.)
— Работа с договорами,…
Полный рабочий деньПолная
Обязанности: — внедрение и поддержание функционирования СМК: планирование, внедрение и постоянное улучшение СМК в Компании в соответствии с законодательством, локальными нормативными актам, стандартами и бизнес-требованиям;
— проверка, редактирование и одобрение документов…
Международная Рекрутинговая Корпорация Лана
Российское ООО (1 ЮЛ) со 100% иностранным капиталом (Германия, вид деятельности — оптовая торговля, В2В, производство, Услуги) приглашает на постоянную занятость Главного бухгалтера со знанием английского языка. Официальная заработная плата, 1 юридическое лицо. Оклад 200…
Иностранная Компания открывает вакансию Главного бухгалтера в единственном лице Обязанности: — Грамотное, четкое и правильное ведение бухгалтерского и налогового учета
— Своевременное формирование и представление полной и достоверной бухгалтерской, налоговой и…
200 000 руб. – 250 000 руб.
Компания — официальный дилер в России, ведущий поставщик (+сервисное обслуживание) дорожно-строительного оборудования Обязанности: — Руководство бухгалтерией – 2 человека в подчинении,
— Составление и сдача налоговой и бухгалтерской отчетности по РСБУ;
— Взаимодействие с…
Юрист (иностранная девелоперская компания) Требования: — Опыт работы в крупных девелоперских компаниях;
— Обязательный опыт регистрации договора аренды в Москве;
— Взаимодействие с БТИ;
— Английский язык на рабочем уровне. Обязанности: Юридическое сопровождение…
В иностранный интернет-магазин требуется менеджер сайта на удаленную работу. Зп до 1700$мес Мы находимся в США и от этого такая зарплата.
Работаем по времени МСК. ????Требования: — Работа от 4 до 8 часов в день, гибкий график
— Знать английский на начально-среднем уровне….
В связи с расширением штата и новыми проектами, компания VATECH ищет коллегу на позицию «HR Specialist» или «Помощник менеджера по персоналу», в зависимости от опыта работы. VATECH — Южно-корейский бренд, производитель высокотехнологичного, современного рентгенологического…
Иностранная Компания открывает вакансию корпоративного юриста Обязанности: — Работа над шаблонами договоров сбытовых структур, включая актуализацию имеющихся шаблонов договоров; составление дополнительных соглашений, приложений
— Работа над разовыми договорами (не…
120 000 руб. – 140 000 руб.
Основные задачи и обязанности — автоматизация обработки отчетов и внесение в единый формат, автоматизация процедуры перераспределения продаж со складов аптечных сетей;
— автоматизация выгрузки данных из CRM системой по визитной активности и интеграция с БД по продажам,…
Наш заказчик — представительство иностранной компании, производитель оборудования для металлообработки. Приглашает в свою команду Менеджера по продажам Чем предстоит заниматься: — Работа с существующими клиентами компании (лесопильные и деревообрабатывающие предприятия,…
Наш заказчик — иностранный производитель сантехники приглашает в свою команду Продакт-менеджера Обязанности: — Поддержка и продвижение продукции.
— Управление ассортиментом (каталогом продукции).
— Ценообразование.
— Прогнозирование продаж.
— Ведение аналитических данных…
Наш заказчик — иностранная компания производитель сантехники Обязанности: — Плотная работа с дистрибьюторами компании, увеличение продаж бренда в розничной сети и в проектах в зоне ответственности.
— Поддержка продаж (сервисное обслуживание).
— Увеличение узнаваемости…
Иностранная компания, производитель дерево- и металлообрабатывающего оборудования Обязанности: — Организация перевозок грузов по России ( заказ оптимального по цене транспорта, сравнение цен) — Проверка наличия товара на складах в нужном количестве — Подготовка…
Наш заказчик — иностранная компания-производитель, один из лидеров в своей сфере, приглашает в свою команду менеджера по электронной коммерции. Цель работы: Содействие в разработке и непосредственное внедрение инициатив по реализации Е-Com стратегии компании в…
Наш заказчик Иностранная компания-производитель инженерного оборудования приглашает на работу Координатора/Аналитика отдела продаж. Обязанности: — Первичная обработка входящих запросов и спецификаций от клиентов.
— Участие в процессе ценообразования для отдела проектных…
Представительства и филиалы иностранных компаний в России (Декабрь 2021)
Аккредитующим органом для представительств и филиалов, открываемых на всей территории Российской Федерации, является Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС) в лице Межрайонной инспекции ФНС № 47 по г. Москве. Эта инспекция уполномочена осуществлять аккредитацию всех представительств / филиалов иностранных компаний независимо от региона их деятельности.
В течение 12 месяцев со дня принятия иностранной организацией решения об открытии представительства / филиала в аккредитующий орган должно быть подано соответствующее заявление об аккредитации.
Заявление об аккредитации должно содержать заверенные Торгово-промышленной палатой Российской Федерации (далее — «ТПП РФ») сведения о численности иностранных граждан, которые будут работать в представительстве / филиале. Указанное подтверждение ТПП РФ необходимо также и в случае, если иностранные сотрудники в представительстве / филиале работать не будут.
За заверение сведений о количестве иностранных сотрудников в представительстве / филиале ТПП РФ взимает плату в размере 18 000 рублей при подаче заявления в электронном виде или 21 000 рублей при личном обращении с документами на бумажном носителе. За заверение изменения сведений о количестве иностранных сотрудников также придется заплатить 18 000 рублей. Заверение сведений осуществляется в срок до пяти рабочих дней.
После получения отметки о заверении сведений об иностранных сотрудниках заявление об аккредитации представительства / филиала может быть подано в аккредитующий орган.
К заявлению об аккредитации должны быть приложены следующие документы:
- выписка из торгового реестра или иной документ, подтверждающий факт регистрации иностранного юридического лица в стране его места нахождения;
- документ, подтверждающий регистрацию иностранного юридического лица в качестве налогоплательщика в стране регистрации;
- устав иностранного юридического лица (или иной учредительный документ, если применимо);
- решение иностранного юридического лица об открытии представительства / филиала в России;
- положение о представительстве / филиале;
- Доверенность о наделении главы представительства / филиала в России необходимыми полномочиями;
- документ об уплате государственной пошлины за аккредитацию представительства / филиала.
Все документы, оформленные за границей, должны быть легализованы либо заверены апостилем, а также должны иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.
Государственная пошлина за аккредитацию представительства / филиала иностранного юридического лица составляет 120 000 рублей.
Аккредитация оформляется в течение 15 рабочих дней, а документы, подтверждающие аккредитацию, выдаются (или направляются) заявителю в течение 5 рабочих дней после внесения сведений о представительстве / филиале в Реестр.
Таким образом, общий срок получения аккредитации составляет до 20 рабочих дней.
Аккредитация может быть приостановлена налоговым органом (на срок до 15 рабочих дней) в случае, если иностранным юридическим лицом не представлены необходимые документы либо представленные документы не соответствуют установленным требованиям.
Аккредитация представительств / филиалов осуществляется без ограничения срока ее действия.
В случае изменения сведений о представительстве / филиале, соответствующие изменения должны быть внесены в Реестр по заявлению руководителя филиала / представительства, которое подается в аккредитующий орган в течение 15 календарных дней с момента изменения сведений. Внесение изменений в Реестр осуществляется аккредитующим органом в течение 10 рабочих дней с момента получения заявления.
Аккредитация представительства / филиала может быть прекращена на основании решения иностранного юридического лица, открывшего соответствующее обособленное подразделение. Также представительство / филиал могут лишиться аккредитации по решению аккредитующего органа в следующих случаях:
- представительство / филиал в течение последних двенадцати месяцев не представляли документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и с представительством / филиалом не может быть осуществлена связь по адресу, указанному в Реестре, и представительство / филиал в указанный период не осуществляли операции хотя бы по одному банковскому счету;
- вступил в законную силу судебный акт, устанавливающий, что деятельность филиала / представительства иностранного юридического лица противоречит Конституции РФ, международным договорам РФ, законодательству РФ, создает угрозу суверенитету, политической независимости, территориальной неприкосновенности и национальным интересам РФ.
Что нужно знать, если вы работаете в международной компании на территории России | Rusbase
Российским специалистам, работающим в международных компаниях, скорее всего, придется столкнуться с определенными, порой «странными», подходами к ведению дел со стороны иностранных коллег из топ-менеджмента.
Дело здесь не только в разнице менталитетов. Существует ряд положений на стыке корпоративной культуры, права и документооборота, которые важно иметь в виду, работая в международной компании в России.
Юрисконсульт банковско-консалтинговой группы «Информаудитсервис» Анжелика Годжало рассказывает о некоторых из них.
Что нужно знать, если вы работаете в международной компании на территории России Виктория Кравченко
В нормах деловой переписки и судебного права ряда западных стран считается приемлемым вести переписку, выставляя счета и официальные запросы с прикреплением отсканированных копий. Предоставление отсканированных копий документов или писем, пришедших на домены компаний, может являться подтверждением в случае разногласий между сторонами в зарубежных арбитражных судах.
В российских реалиях дела обстоят иначе, хотя стоит отметить, что некоторые иностранные компании пытаются применить практику уменьшения бумажного документооборота, в том числе в рамках программ Ecosafety.
Арбитражный суд, скорее всего, вынесет негативное решение по делу, если в качестве доказательства получит электронные письма или отсканированные копии документов.
В России, как вы знаете, простые отсканированные копии не являются официальными документами, а переписка по электронной почте − надлежащим и достаточным подтверждением фактов.
Что делать
В договоре может быть прописана возможность направления некоторых документов на электронный ящик, но в основном это рабочая документация, подтверждающая процесс выполнения работ и/или оказания услуг как внешними контрагентами, так и сотрудниками внутри компании. Ознакомление с большинством кадровых документов сотрудники должны подтверждать личной подписью.
Что касается документов, поступивших по электронным каналам связи, то они должны быть завизированы ЭЦП. Либо возможность электронного документооборота должна быть закреплена в договоре.
2. Русский или иностранный? На каком языке вести деловую переписку
В российском законодательстве закреплены нормы, согласно которым вся официальная документация, трудовые распоряжения, служебные записки, отчеты и заявления должны доводиться до сотрудников российских компаний на русском языке.
Как же обстоят дела в иностранных компаниях в России? Как правило, в международных компаниях языком делового общения между сотрудниками является не русский, а корпоративный иностранный язык.
Чаще всего это английский, немецкий или французский или язык, на котором общаются между собой иностранные топ-менеджеры компании.
Это происходит как на внутренних деловых встречах, так и при общении в корпоративной почте.
Часть локальных нормативных актов также часто составлена на иностранном языке без перевода на русский. При этом обязательство по их соблюдению в трудовых договорах указано, как и обязательство сотрудника владеть иностранным языком. Это является грубым нарушением законодательства РФ.
Кейс
Опишем классический судебный прецедент, демонстрирующий ошибку работодателя:
- Сотрудница крупной международной компании получила от руководства письмо с претензией к качеству ее работы и указанием на факты нарушения корпоративной этики.
- Она получила задание от начальника, которое он требовал исполнить для исправления сложившейся ситуации.
- Сообщения были отправлены по корпоративной электронной почте на иностранном (не русском) языке.
- Сотрудница компании никак не отреагировала на данные сообщения, поэтому через некоторое время ее уволили, ссылаясь на данные письма.
- Обратившись в суд, девушка не только восстановилась на работе, но и получила материальную компенсацию от работодателя. Ведь согласно российскому законодательству руководство должно доводить до сотрудников подобную информацию исключительно на русском языке.
3. Подать документы и зарегистрировать бизнес вовремя
В России, чтобы открыть представительство своей компании, иностранный Гражданин должен собрать объемный пакет документов, каждый со своим «сроком действия», сделать апостиль и подать эти документы в определенный государственный орган. Важно помнить, что все собранные документы должны быть действующими не только на момент подачи, но и на момент их рассмотрения контролирующими органами.
Каждый орган, предоставляющий услуги в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг», принимает соответствующий Административный регламент, в котором прописывается Процедура с точными периодами рассмотрения документов.
Такая процедура подачи документов может показаться странной и запутанной иностранным предпринимателям, которые сами занимаются регистрацией представительства своей компании.
Кейс
Мы сталкивались с ситуацией, когда иностранный бизнесмен, который собрал все документы заранее, оплатил апостиль и госпошлину и подал «действующие» документы, получил отказ в регистрации и очень удивился. Оказалось, срок действия документов истек к моменту их рассмотрения. Предпринимателю пришлось еще раз проходить всю процедуру подачи документов.
4. Ответственность за охрану труда − какую политику брать за основу?
Когда иностранная компания приходит на российский рынок, чаще всего она уже имеет собственную разработанную политику по охране труда.
Международные стандарты, например, OHSAS, в этой области значительно жестче, чем в Российской Федерации, поэтому в большинстве крупных иностранных компаний ограничиваются переводом на русский язык уже имеющихся политик и используют их в российских юридических лицах.
К сожалению, эти усилия могут оказаться напрасными, так как документы о промышленной безопасности и охране труда часто не соответствуют российским нормам.
Чаще всего несоответствия касаются вопросов определения ответственности за охрану труда и порядка действий при возникновении несчастных случаев на производстве. Таким образом, даже более жёсткая иностранная политика должна быть доработана с учетом требований законодательства РФ.
Кейс
Ряд политик, принятых и используемых за рубежом, в принципе не соответствует нормам законодательства РФ и не может быть применён в России. Классический пример – правила дресс-кода, которые в России носят только рекомендательный характер и их нарушение не может являться основанием для применения мер дисциплинарного характера (в том числе для увольнения) сотрудника.
В итоге…
Очевидно, что различия в принципах ведения бизнеса в России и за рубежом есть и, работая в иностранной компании, многое нужно принимать во внимание, во многом разбираться, некоторые нюансы придется научиться просто принимать, при это помня о нормах российского законодательства.
В России многое стремительно меняется, на арену выходит новое поколение с новым подходом к жизни и работе, появляется все больше масштабных стратегических проектов в сфере экономики, науки, бизнеса, в которых мы стремимся применять лучшие мировые практики. Все больше российских компаний работают с учетом международных стандартов качества. В этой связи нужно быть готовым к новым стандартам и нормам, которые в дальнейшем могут быть закреплены на законодательном уровне.
- Материалы по теме:
- Супергерои с фичами – вот кто такие молодые предприниматели
- Мы уволили всех руководителей «на зарплате» — и дела пошли в гору
- Будь как Шнуров: 9 правил развития бизнеса в стиле панк-рок
- 3 принципа в принятии решений, которым можно научиться у Джеффа Безоса
- Кругосветка вместо ипотеки – как выбор миллениалов меняет экономику
Организация представительства иностранной компании
Иностранные организации могут осуществлять на территории РФ разные виды деятельности, в том числе подготовительную и вспомогательную деятельность, как в интересах собственной организации, так и в интересах третьих лиц.
Такая деятельность в интересах третьих лиц, осуществляемая на безвозмездной основе, приводит к образованию постоянного представительства.
Налог на прибыль в этом случае платят в размере 20% от суммы расходов, связанных с указанной деятельностью.
Кто платит налог на прибыль в РФ
Плательщики налога на прибыль перечислены в статье 246 НК РФ. К ним относятся и иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получают доходы от источников в РФ.
Напомним, что в соответствии с Налоговым кодексом (п. 2 ст. 11) иностранные организации – это иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные объединения, которые созданы по законодательству иностранных государств.
С сумм выплаченных дивидендов, а также доходов иностранных фирм, у которых нет в РФ постоянных представительств, налог в бюджет перечисляют компании (по особым ставкам), которые выплачивают соответствующие доходы. В данном случае эти организации налогоплательщиками не являются. Они выступают в роли налоговых агентов.
Если есть постоянное представительство
Иностранные компании, которые получают доходы в РФ, должны платить с них налоги. Только в одних случаях они сами рассчитываются с российским бюджетом, а в других за них это делают налоговые агенты. Все зависит от того, есть у инофирмы постоянное представительство на территории РФ или нет.
Если такое представительство есть и оно состоит на учете в налоговой инспекции, то инофирма считается налоговым резидентом. В противном случае эта компания – нерезидент.
К постоянному представительству относят филиал, представительство, отделение, бюро, контору, агентство, любое другое обособленное подразделение или место деятельности компании, через которое она занимается в РФ предпринимательством (п. 2 ст. 306 НК РФ).
Деятельность постоянного представительства может быть связана:
- с пользованием недрами или другими природными ресурсами;
- со строительством, установкой, монтажом, сборкой, наладкой, обслуживанием и эксплуатацией оборудования;
- с торговлей товарами с расположенных в России собственных или арендуемых складов;
- с проведением других работ и оказанием услуг, а также иной деятельностью (кроме подготовительной и вспомогательной).
Налогом на прибыль облагаются доходы, полученные (ст. 307 НК РФ):
- от производственной, торговой и посреднической деятельности на территории РФ (за вычетом расходов на их получение);
- от сдачи в аренду имущества своего представительства (за минусом расходов на его содержание), от реализации акций и недвижимости в России;
- от использования прав на объекты интеллектуальной собственности, от международных перевозок;
- за нарушение условий договоров российскими партнерами, по долговым обязательствам и др.
С таких доходов ставка налога на прибыль составляет 20%.
Если нет постоянного представительства
Ставка налога на прибыль инофирм без постоянного представительства зависит от вида полученного ими дохода:
| Вид дохода | Ставка налога с доходов, % |
| Доходы, получаемые в результате распределения прибыли или имущества | 20 |
| Процентный доход, получаемый по долговым обязательствам | 20 |
| Доходы от предоставления в России прав на объекты интеллектуальной собственности, например, авторские права на произведения литературы, науки, искусства, патенты, товарные знаки | 20 |
Доходы от продажи акций российских предприятий, более 50% активов которых состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории России, если расходы:
|
20 20 |
Доходы от реализации недвижимого имущества, принадлежащего иностранной компании на территории России, если расходы:
|
20 20 |
| Штраф и пени за нарушение договорных обязательств российскими компаниями и иные аналогичные доходы | 20 |
| Доходы от международных перевозок | 10 |
Доходы от сдачи в аренду или субаренду движимого и недвижимого имущества, используемого:
|
20 10 |
| Дивиденды, выплачиваемые российской организацией | 15 |
Процентный доход, получаемый по государственным и муниципальным ценным бумагам:
|
|
Инофирма, у которой нет в РФ постоянного представительства, налог на прибыль сама не платит. С бюджетом за нее рассчитывается налоговый агент – организация, выплатившая доход.
После того как налог удержан, оставшуюся сумму агент перечисляет получателю дохода. Таким образом, на счет инофирмы поступает не вся сумма по контракту. Согласно НК РФ налогообложению подлежит лишь «доход иностранной организации от источников в РФ». То есть он должен быть получен именно в России.
Подготовительная и вспомогательная деятельность
Итак, иностранные организации могут осуществлять на территории РФ разные виды деятельности, в том числе подготовительную и вспомогательную деятельность, как в интересах собственной организации, так и в интересах третьих лиц.
Такая деятельность иностранной организации на территории РФ может приводить к образованию постоянного представительства, а может и не приводить к образованию такового.
К подготовительной и вспомогательной деятельности, в частности, относятся (п. 4 ст. 306 НК РФ):
- использование сооружений исключительно для целей хранения, демонстрации и (или) поставки товаров, принадлежащих этой иностранной организации, до начала такой поставки;
- содержание запаса товаров, принадлежащих этой иностранной организации, исключительно для целей их хранения, демонстрации и (или) поставки до начала такой поставки;
- содержание постоянного места деятельности исключительно для целей закупки товаров этой иностранной организацией;
- содержание постоянного места деятельности исключительно для сбора, обработки и (или) распространения информации, ведения бухгалтерского учета, маркетинга, рекламы или изучения рынка товаров (работ, услуг), реализуемых иностранной организацией, если такая деятельность не является основной (обычной) деятельностью этой организации;
- содержание постоянного места деятельности исключительно для целей простого подписания контрактов от имени этой организации, если подписание контрактов происходит в соответствии с детальными письменными инструкциями иностранной организации.
По смыслу положений статьи 306 НК РФ к подготовительной деятельности следует относить такую деятельность, которая направлена на создание условий для ведения основной деятельности, то есть предшествует началу основной деятельности. Это могут быть исследование рынка, взаимодействие с государственными органами для получения лицензий, разрешений, сертификация продукции и др.
Вспомогательной признается деятельность, которая обеспечивает процесс ведения основной предпринимательской деятельности. Она может осуществляться одновременно с основной, но при этом к основной деятельности не относится.
В качестве примера вспомогательной деятельности можно привести распространение рекламной информации о производимой продукции, сбор информации о потенциальных клиентах, демонстрацию образцов продукции без осуществления ее регулярных поставок со складов в РФ и др.
Иностранная компания производит бытовую технику и имеет свое представительство в г. Москве. Оно рекламирует товары компании и принимает заказы на их поставку.
Для решения этих задач инофирма арендует склад. Этот склад используется исключительно для хранения и демонстрации образцов бытовой техники. Принятые заказы на поставку передаются в головной офис, который располагается за пределами РФ. Там и заключаются контракты, и оттуда технику поставляют покупателям в РФ.
В этом случае деятельность отделения носит вспомогательный характер и не приводит к образованию постоянного представительства.
- Главный вывод из комментируемого письма следующий.
- Чтобы осуществление деятельности подготовительного или вспомогательного характера не могло рассматриваться как основание для признания образования постоянного представительства, такая деятельность должна осуществляться в пользу самой иностранной организации (головного офиса), а не в пользу иных лиц.
- То есть подготовительная и вспомогательная деятельность, осуществляемая в собственных интересах самой иностранной фирмы, не приводит к образованию постоянного представительства.
- Если же иностранная организация осуществляет на территории РФ деятельность подготовительного и (или) вспомогательного характера в интересах третьих лиц, то такая деятельность приводит к образованию представительства и возникает обязанность уплаты налога на прибыль в размере 20% от налоговой базы.
Зарубежная фирма арендует в РФ склад. Этот склад используется для хранения товаров, закупаемых фирмой на территории РФ. Также фирма заключила договор хранения с российской фирмой. Согласно договору она оказывает услуги по хранению товаров этой фирмы на арендуемом складе.
В этом случае склад был использован не только для хранения товаров, принадлежащих иностранной фирме, но и для хранения товаров, принадлежащих другому лицу.
Поэтому деятельность, связанная с оказанием услуг третьим лицам, ведет к созданию постоянного представительства для целей налогообложения прибыли.
Бывает, что в отношении вспомогательной и подготовительной деятельности, ведущей к образованию постоянного представительства, не предусмотрено получение вознаграждения. Тогда налоговая база определяется в размере 20% от суммы расходов этого представительства, связанных с такой деятельностью. Такое правило установлено пунктом 3 статьи 307 НК РФ.
То есть в такой ситуации объектом налогообложения являться исключительно расходы, в том числе внереализационные, связанные с такой деятельностью. Они должны определяться в их фактической сумме.
Гид для бизнеса: как работать с иностранными партнерами
Начинать бизнес в другой стране сложнее, чем в родной. Предприниматель должен принимать во внимание законы, менталитет, культурные и бытовые особенности. Так с чего же следует начать?
Bankofpartners
Онлайн площадка для поиска бизнес-партнеров по всему миру
1. Как зарегистрировать компанию и открыть счет
Для внешнеэкономической деятельности вы можете использовать любое юридическое лицо — уже зарегистрированное или новое.
По вопросу выбора организационно-правовой формы юридического лица при ведении международного бизнеса однозначного ответа нет. Выбор ООО или ИП будет зависеть от рода деятельности и от возможности содержать ту или иную организационно-правовую форму, а также от того один вы будете работать или с компаньоном.
При выборе ИП следует обратить внимание на то, что индивидуальному предпринимателю запрещено заниматься некоторыми видами деятельности (например, розничной торговлей алкоголем), а также запрещено производство и оптовая торговля.
У индивидуальных предпринимателей могут возникнуть трудности при взаимодействии со многими крупными компаниями. Порой даже небольшие компании не хотят работать с ИП, несмотря на то, что он несет ответственность своим имуществом.
В то же время переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Самое главное — начать бизнес, а его форма лишь отражает договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.
Сервис
Зарегистрируйте бизнес быстро и бесплатно
Подать заявку
Для работы с другими странами вам потребуется расчетный или валютный счет. В каком банке будет выгоднее открыть счет — зависит от специфики бизнеса.
Обычно основным критерием при выборе банка является стоимость тарифа. Цена банковского тарифа зависит от множества составляющих, главные из которых — это стоимость обслуживания счета, стоимость его открытия, стоимость платежек другим ИП и ЮЛ, а также комиссия на вывод средств и снятие наличных.
Любой вопрос по банковскому сопровождению ВЭД можно задать онлайн-консультанту компании Bank of Partners Сбербанка.
2. Как искать сотрудников зарубежом
Где найти русскоязычных работников, вы наверняка знаете: hh.ru и superjob.ru для полной занятости и fl.ru, youdo.ru, freelancehunt.ru для удаленщиков и фрилансеров.
Если для ведения бизнеса вам необходим узкопрофильный профессионал, которого нет среди отечественных специалистов и которого вы хотите нанять себе в штат, вы можете обратиться к зарубежным сервисам по поиску сотрудников.
Для поиска сотрудников в Европе или Америке можно выделить несколько самых популярных:
При подборе сотрудников в Китае советуем обратиться к следующим популярным сайтам:
Для заключения трудового договора с гражданами других государств требуется соблюдение ряда процедурных нюансов. Чтобы получить квоту на трудоустройство иностранца, необходимо иметь в виду, что иностранный специалист, как правило, будет требовать более высокую по российским меркам оплату труда. А также нужно аргументировать, почему на данную вакансию нельзя принять нашего соотечественника.
Миграционное законодательство РФ предусматривает различные процедуры заключения трудовых договоров с иностранцами в зависимости от категории последних. Положения №115-ФЗ регламентируют наем иностранцев российскими компаниями.
При этом следует понимать, что желание нанять на работу такого сотрудника может вылиться в целый ряд рисков: потери времени, финансов, усиления административного контроля со стороны ФМС, крупных штрафов за выявленные нарушения.
Решение о заключении трудового договора с иностранным сотрудником целесообразно принимать после тщательного финансового анализа расходной части сделки и ее прогнозируемых выгод. В большей мере это касается высококвалифицированных специалистов из-за рубежа.
Вместе с тем не нужно думать, что принять на работу иностранца — это крайне сложная процедура. На практике единственным серьезным отличием от трудоустройства гражданина РФ является обязанность уведомить МВД о заключении и о расторжении договора.
Статья
Зачем нужно выходить на зарубежные рынки
Читать
3. Как искать партнеров зарубежом
Если вы хотите завести партнерство с юридическим лицом в России, вы можете его проверить с помощью выписки из ЕГРЮЛ. Это универсальная форма, в которой отражаются все регистрационные данные организации. Найти компанию по ОГРН/ИНН юридического лица и скачать выписку можно бесплатно на сайте ФНС.
Для выхода на международные рынки предпринимателю как минимум необходимо найти клиентов или поставщиков за рубежом, а как максимум — надежного бизнес-партнера, который возьмет часть этих обязанностей на себя. Искать можно самостоятельно или привлечь специалистов.
Можно воспользоваться как платными, так и бесплатными платформами. Ко вторым относятся:
- Bank of Partners (онлайн-платформа для экспортеров и импортеров от Сбербанка)