Налоговый вычет: супруга в 2006 г. получила налоговый вычет за квартиру, купленную ей

Налоговый вычет: супруга в 2006 г. получила налоговый вычет за квартиру, купленную ей

Согласно действующим правилам, предоставляемая государством льгота привязана не к купленному объекту, а к налогоплательщику. Например, раньше, до вступления в действие с 1 января 2014 года закона ФЗ-212 и статьи 3 Налогового кодекса РФ, решавшие свой квартирный вопрос муж и жена могли претендовать на максимальный вычет с 2 млн руб., то есть получить из бюджета 260 тыс. руб. уплаченных налогов. После ввода соответствующих поправок предельная сумма вычета для них удвоилась. Таким образом, если цена купленной недвижимости начинается от 4 млн руб., то можно возвратить из потраченных на ее покупку или строительство средств до 520 тыс. руб. Рассчитывать на получение максимальной льготы можно только при выполнении двух условий:

  • – объект недвижимости куплен после 1 января 2014 года;
  • – ранее ни один из супругов не пользовался своим правом на налоговый вычет.
  • Кроме того, должны быть соблюдены все стандартные требования закона к претендентам на получение имущественного налогового вычета при покупке жилья.

Покупка недвижимости в браке: налоговый вычет

Приобретенная в браке недвижимость оформляется либо в долевую, либо в совместную собственность.

В первом случае каждый из супругов вправе получить вычет с фактически затраченной на покупку суммы, которая равна цене его доли, но не более 2 млн руб. Предположим, доля жены стоит меньше 2 млн руб., а мужа – больше.

Она не вправе передать «остаток» своего вычета супругу, но имеет возможность использовать его при покупке следующей квартиры или дома.

Приобретенная в браке недвижимость, оформленная на одного из супругов, все равно считается совместной собственностью, принадлежащей мужу и жене в равных долях (если иное не оговорено в брачном контракте). При таком раскладе муж и жена получают налоговый вычет с суммы, равной половине стоимости объекта, но не более чем с 2 млн руб. каждый.

Если в совместную собственность была куплена недвижимость ценой менее 4 млн руб., муж и жена имеют право распределить имущественный налоговый вычет в любом удобном для них соотношении, начиная от 50% на 50% и заканчивая 100% на 0%. При этом, разумеется, имущественный вычет каждого из них не должен превысить 2 млн руб.

Предположим, один или оба члена семейной пары не выбрали весь вычет за один раз. В дальнейшем, на следующем этапе улучшения жилищных условий, за ними сохраняется право использовать преференцию полностью.

Важный момент: если до 2014 года семья купила жилье в совместную собственность, подала документы на получение налогового вычета и написала заявление о его перераспределении в соотношении 100% и 0%, то отказавшийся от своей доли супруг сохранил свое право на льготу. А значит – может при покупке очередного объекта недвижимости получить налоговый вычет на общих основаниях.

Новый порядок расширил и возможности семей с детьми. С 2014 года родители (опекуны, усыновители), не использовавшие вычет ранее, также имеют право получить его, купив недвижимость для своих несовершеннолетних детей и оформив ее в собственность последних.

Даже если квартира сыну или дочке была приобретена непосредственно перед совершеннолетием, в последующие годы родителям уже взрослого дитяти будут возвращаться налоги в счет вычета. При этом дети сохраняют за собой право на получение данной льготы в будущем.

Предположим, жилье принадлежит в долях маме, папе и несовершеннолетнему ребенку. Родители получат налоговый вычет по расходам, которые понесли на покупку детской доли, перераспределив их по своему усмотрению. Однако базовое правило остается неизменным – максимальный имущественный вычет каждого из них не будет превышать 2 млн руб.

Еще одна полезная новация ФЗ-212 касается жилья, приобретенного семейной парой в ипотеку. Купив квартиру на кредитные средства, налогоплательщик имеет право еще на одну преференцию – вычет по расходам на выплату процентов по целевому жилищному займу.

Ранее имущественный и «процентный» вычет были накрепко спаяны: они регулировались одной статьей НК РФ, были привязаны к одному объекту недвижимости, и получать их можно было только вместе.

При этом муж и жена, подав заявление о перераспределении имущественного вычета, автоматически в тех же долях делили вторую льготу. Теперь налоговое законодательство рассматривает эти преференции как отдельные, которые могут предоставляться при покупке разных жилых объектов.

Соответственно, супруги принимают решение о разделе каждого из вычетов в удобных для них пропорциях.

Повторный вычет НДФЛ за квартиру: когда можно получить

Владельцы приобретенного или построенного жилья (в т. ч. приобретенного в ипотеку) знают, что имеют право на возврат НДФЛ из бюджета. Сумма возврата довольно приличная: до 260 тыс. руб. до 390 тыс. руб.

Также все в курсе, что воспользоваться вычетом можно только один раз и только за один объект недвижимости. Однако есть и исключения. В ряде случаев возможно получить повторный налоговый вычет за квартиру.

Рассказываем, кто имеет на это право.

Право на получение повторного налогового вычета имеют те владельцы недвижимости, кто купил или построил объект до 2001 года и получил первый налоговый вычет также до 2001 года.

Дело в том, что до этого периода возврат НДФЛ производился в соответствии с законом «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.1991. Сумма к вычету тогда была относительно невелика.

Затем основанием для возврата НДФЛ стала ст. 220 НК РФ, позволяющая применить вычет сначала в сумме до 1 млн руб. (с 2003 года), а с 2008 года — уже в сумме 2 млн (по ставке НДФЛ 13% сумма к возврату — 260 тыс. руб.). При приобретении объекта в ипотеку появляется право на дополнительный имущественный вычет в 3 млн руб. (сумма к возврату — до 390 тыс. руб.).

Все подробности получения имущественного налогового вычета по процентам по ипотечному кредиту рассмотрели эксперты «КонсультантПлюс». Вы можете бесплатно перейти к разъяснениям прямо сейчас, оформив пробный онлайн-доступ к К+.

Конституционный суд РФ в определении от 15.04.2008 № 311-О-О пояснил, что если лицо воспользовалось правом на налоговый вычет до введения в действие ст. 220 НК РФ, это не влечет за собой утрату права на использование вычета после введения этой статьи в действие.

На практике это означает, что, купив квартиру, дом или долю до 2001 года и вернув НДФЛ, лицо может еще раз вернуть НДФЛ за объект недвижимости, приобретенный, например, в 2002 году и позднее. Эта норма распространяется и на вычет по ипотечным процентам.

Неиспользованный остаток вычета

НК РФ устанавливает верхний предел суммы, которую можно вернуть из бюджета:

  • 260 тыс. руб. за покупку или строительство объекта;
  • 390 тыс. руб. за объект, приобретенный в ипотеку.

Но фактическая сумма к возврату зависит от дохода физлица. Часто бывает так, что налогоплательщик может вернуть только часть допустимой к возврату суммы, потому что не уплатил в достаточной сумме НДФЛ со своих доходов в бюджет.

В этом случае у собственника жилья образуется неиспользованный остаток вычета, который можно получить и позднее. Таким образом, обращаться в ИФНС за вычетом можно не единственный раз, а до тех пор, пока не будет исчерпан весь доступный лимит.

Однако при повторном обращении в ИФНС следует иметь в виду несколько нюансов.

Во-первых, нужно учитывать год приобретения жилья. Если оно куплено в промежутке с 2003-го по 2007 год, вернуть можно только 13% от 1 млн руб. Если же объект куплен в 2008 году и позднее, вернуть можно 13% от 2 млн руб. Следовательно, сумму неиспользованного остатка вычета нужно рассчитать правильно.

Во-вторых, при покупке объекта до 2014 года вычет можно получить только на него, без переноса остатка вычета на другой объект. С 2014 года можно вернуть остаток вычета при приобретении другого жилья.

Аналогично с вычетом по ипотечному кредиту. При покупке квартиры в ипотеку до 2014 года вычет можно было использовать только вместе с основным вычетом и только за эту же квартиру.

Но если гражданин приобрел объект в ипотеку в 2014 году и позднее и не использовал ранее вычет по ипотечному кредиту, то использовать его можно при покупке нового жилья (даже если основной вычет получен до 2014 года). Это подтверждают чиновники (письмо Минфина РФ от 14.05.2015 № 03-04-07/27582). Таким образом, у физлица появляется право на получение дополнительных 390 тыс. руб.

Если же использованы оба вычета, то получить повторный вычет может супруг собственника, при условии что:

  • супруг еще не реализовал ранее свое право на вычет;
  • жилье куплено в браке.

Спорные вопросы, связанные с получением супругом имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, рассмотрены в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ. Вы можете бесплатно оформить пробный доступ к К+ и увидеть, как решаются такие спорные ситуации.

Итоги

Лица, использовавшие право на вычет до 2001 года, имеют право на повторный вычет по другому объекту. Также у налогоплательщиков есть право на получение остатка неиспользованного вычета. За разъяснениями своих прав в каждом конкретном случае лучше всего обратиться с пакетом документов на квартиру к налоговому консультанту, а затем — с заявлением к инспектору ИФНС.

О нюансах обложения доходов работников налогом на доходы физлиц узнайте из нашей рубрики «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Калькулятор имущественного вычета

  • Налоговый вычет при покупке квартиры заключается в возврате покупателю из бюджета государства части уплаченного им подоходного налога.
  • Такой вычет называется имущественным.
  • Если вы официально трудоустроены и получаете зарплату, то с этой зарплаты ваш работодатель удерживает подоходный налог (НДФЛ) в размере 13% в пользу государства.

Если вы покупаете квартиру, государство позволяет вам уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

В результате этого налоговая база уменьшается и вы вправе какое то время не платить подоходный налог или вернуть ранее уплаченный.

Когда речь идет о вычетах, существует два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма налогового вычета — это сумма, на которую можно уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма налога к возврату — сколько фактически можно вернуть денег из бюджета. Иными словами, сумма возврата это 13% от суммы вычета.

Размер вычета

Размер вычета — это сумма ваших расходов, связанных с покупкой квартиры. Однако, она не может быть больше установленного максимального порога в размере 2 000 000 рублей. Иными словами, максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 рублей, а значит максимальная сумма налогов, которую можно вернуть:

Читайте также:  Уведомление Страховой компании об осмотре автомобиля независимым экспертом

Макс. НДФЛ к возврату = (2 000 000 руб. × 13%) = 260 000 руб.

Несколько примеров:

Стоимость квартиры Сумма вычета НДФЛ к возврату
1 200 000 руб. 1 200 000 руб. 156 000 руб.
2 000 000 руб. 2 000 000 руб. 260 000 руб.
5 000 000 руб. 2 000 000 руб. 260 000 руб.

За какой период можно вернуть НДФЛ?

Право на получение налогового вычета при покупке квартиры наступает:

  • С момента подписания акта приемки-передачи квартиры у застройщика при покупке квартиры в новостройке.
  • С момента государственной регистрации собственности при покупке квартиры на вторичном вынке.

Вернуть НДФЛ можно с этого момента и за все последующие годы. То есть пользоваться вычетом можно сколь угодно долго, пока пока государство не вернет всю положенную сумму.

Однако, подавать заявление на возврат НДФЛ вы можете только за 3 предыдущие года. При покупке квартиры в 2018 году, вы можете вернуть НДФЛ только за 2017, 2016 и 2015 годы. И за все последующие. Заявление на вычет за год подается в следующем году. Например, чтобы получить вычет за 2018 год, заявление нужно подавать в 2019-ом.

Для пенсионеров есть исключение: они могут получить вычет за предыдущие три года, даже если квартира была куплена позднее.

Срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен.

Можно ли использовать вычет несколько раз?

До 2014 года вычет можно было получить только один раз, то есть за одну квартиру.

Начиная с 2014 года один человек может использовать вычет несколько раз, но общее ограничение 2 000 000 руб. на человека по прежнему сохранятеся. Если вы купили одну квартиру менее чем за 2 млн. руб., то остаток вычета вы можете использовать при покупке другой квартиры.

За всю жизнь можно вернуть максимум 260 000 руб. независимо от количества купленных квартир.

Если вы использовали свое право на вычет до 2014 года, новые правила переноса остатка на вас не распространяются.

Если собственников — несколько

Начиная с 2014 года получить налоговый вычет за одну и ту же квартиру могут все её собственники. Раньше такое право было только у одного собственника.

Например, если муж с женой купили квартиру и оба являются собственниками, они оба имеют право на вычет, то есть каждый может вернуть по 260 тыс. рублей.

Когда возникает право на вычет?

Право на вычет при покупке квартиры возникает при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. Необходимо быть налоговым резидентом РФ (жить в России не менее 183 дней в течение года)
  2. Необходимо подтвердить документами расходы на приобретение квартиры.
  3. Необходимо иметь правоустанавливающие документы. Для новостройки это акт приемки-передачи квартиры, для вторичного жилья — свидетельство о собственности или выписка из ЕГРН
  4. Продавец не является вашим близким родственником.
  5. Квартира находится в России.
  6. Квартира была куплена без использования средств материнского капиталла.

Налоговый вычет для ИП

Индивидуальные предприниматели не имеют права на вычет, так как не платят подоходный налог. У них другой налог — он не подходит.

Документы для оформления вычета за квартиру

  • Декларация по форме 3-НДФЛ (заявление на вычет).
  • Справка 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы за каждый год (если получаете вычет за несколько прошедших лет сразу).
  • Свидетельство о праве собственности (не выдается с 2016 года) или выписка из ЕГРН.
  • Договор купли-продажи квартиры (только если квартира куплена на вторичном рынке)
  • Договор долевого участия в строительстве или договор уступки прав требования (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Акт приемки-передачи квартиры от застройщика (только если квартира была куплена на первичном рынке).
  • Платежные документы, подтвержающих перевод денег продавцу (выписки из банка, расписки и т.п.).

Достаточно предоставить копии всех вышеперечисленных документов, кроме заявления 3-НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке

Помимо части денег, потраченных на жилье, можно вернуть и часть денег, потраченных на выплату процентов по ипотеке, с помощью которой это жилье приобреталось. Возврат процентов тоже относится к имущественному вычету.

Для того, чтобы вернуть 13% от уплаченных кредитных процентов, необходимо заполнить соответствующие данные в том же самом заявлении (декларации 3-НДФЛ). А именно, нужно указать сумму, которую составляют проценты по ипотеке за весь срок.

Из документов дополнительно потребуется кредитный договор и справка из банка об уплаченных процентах.

Здесь тоже есть свои лимиты. Максимальный размер вычета при погашении процентов — 3 000 000 рублей, а значит, вернуть можно 390 000 рублей. Но это ограничение появилось только в 2014 году. До этого ограничений по сумме возврата не было.

Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

В данной статье будет рассмотрен порядок и разные варианты, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Мы разберем следующие вопросы:

  • как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность;
  • как получать имущественный вычет при долевой собственности;
  • какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после;
  • могут ли получить налоговый вычет оба супруга (даже если жилье оформлено только на одного из них);
  • какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Чтобы не повторяться с фразой «налоговый вычет», давайте введем обозначение и далее по тексту будем использовать сокращение: н/в.

Какой бывает имущественный вычет

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки! Как же максимально выгодно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов?

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

  • По тратам на непосредственную покупку жилья;
  • По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Имущество приобретено до 2014 года

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС)  или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

Совместная собственность

Если квартира покупалась в СС, то при подаче документов на н/в муж и жена должны были представить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любое: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

При этом, если один супруг отказывался от вычета в пользу другого, то права на н/в он не лишался и мог заявить его впоследствии в полном объеме (если стоимость квартиры это позволяла).

Размер н/в при распределении 50% и 50% составлял соответственно по 1 млн. руб. на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата по купленной недвижимости имел предел в 2 млн.рублей.

При распределении 0% и 100% налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2 млн. руб., а второй права на н/в по приобретенной квартире лишался, но мог реализовать его в дальнейшем, при покупке нового объекта недвижимости.

Долевая собственность

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Пример 1. Супруги Сапруновы купили квартиру, которую оформили в долевую собственность с долей 50% на каждого собственника.

Максимальный размер н/в, который они смогут получить будет равен одному миллиону на мужа и столько же на жену. В итоге возврат НДФЛ составит 260 тыс.р. = 2 млн. * 13%.

Н/в по другой квартире они заявить не смогут, так как установленный лимит был ими исчерпан.

Пример 2. Супруги Сапруновы совершили покупку квартиры в совместную собственность и при подаче документов на возврат налога составили заявление о распределении н/в в пропорции 0% и 100%. Возврат НДФЛ в сумме 13% от 2 млн. получил муж.

Через 2 года супруги купили еще одну квартиру и написали заявление о распределении имущественного налогового вычета теперь уже в пользу супруги. Итого они получили на руки в общей сумме 520 тыс. руб. = 4 млн. * 13%. Разница очевидна.

Затраты по ипотеке

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. В отдельный вид н/в они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредиту можно было в полном объеме включить в состав основного н/в.

Покупка жилья после 2014 года

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

Читайте также:  Разница зарплат санитарок: почему разница зарплат санитарок в поликлиниках составляет

Пример. Сапруновы купили квартиру за 4.3 млн.р. в совместную собственность. Все документы (ДДУ, право собственности, платежные бумаги) оформлены на супруга. Несмотря на это, супруга сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2 млн. руб. При этом муж также может подавать документы на возврат своей части в размере тех же 2 млн.руб.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

Исключение из правил

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

О том, какие еще подводные камни могут встретиться при оформлении возврата НДФЛ, а также о том, как быть пенсионерам и можно ли вернуть подоходный налог за детей, смотрите в статье: «Что нужно знать обывателю о возврате НДФЛ при покупке недвижимости».

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов!

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет

ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет

Если налогоплательщик купил жилье у близкого родственника (например, у родителей), то ни он, ни его супруг (супруга) не могут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. Такой вывод сделан в решении ФНС России от 04.02.19 № СА-4-9/1753@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства.

В решении описана следующая ситуация. Жена налогоплательщика купила у своей матери квартиру за счет кредитных средств. В отношении указанных расходов налогоплательщик заявил имущественный вычет по НДФЛ.  

Инспекция отказала в вычете из-за того, что сделка купли-продажи совершена между дочерью и матерью, которые являются взаимозависимыми лицами. А в отношении сделок купли-продажи между взаимозависимыми лицами имущественный вычет не применяется (п. 5 ст. 220 НК РФ).

По мнению налогоплательщика, решение ИФНС неправомерно. Несмотря на то, что продавец и покупатель квартиры являются близкими родственниками, влияние на условия и экономические результаты сделки не произведено, поскольку квартира приобретена за счет кредитных средств.

Федеральная налоговая служба согласилась с нижестоящей инспекцией, отметив следующее. В пункте 1 статьи 105.1 НК РФ содержится конкретный перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и, соответственно, при покупке жилья у которых не может быть использован налоговый вычет.

Так, взаимозависимыми признаются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Таким образом, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между родителями и детьми.

Кроме того, Верховный суд РФ в определении от 03.06.15 № 38-КГ15-3 подчеркнул, что право на вычет не зависит от экономической обоснованности сделки.

Поэтому, даже если между родственниками совершена реальная и экономически обоснованная сделка (в данной ситуации квартира куплена за счет заемных средств), вычет не полагается (см.

«Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»).

На основании изложенного, специалисты ФНС пришли к следующему выводу.

Покупатель (жена налогоплательщика), являясь дочерью продавца (тещи налогоплательщика), не имеет права на получение имущественного вычета.

Соответственно, жена не могла составить заявление о распределении доли в праве на вычет в пользу мужа, который не участвовал в данной сделке. А раз так, то и претендовать на вычет по НДФЛ он не может.

Бесплатно сдать новую форму 3‑НДФЛ за клиентов‑физлиц В закладки Поделиться 2 133

Как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Государство стимулирует развитие экономики и решает социально значимые задачи разными способами. Один из них предусматривает стимулирование рынка недвижимости с одной стороны и помощь семьям (в т.ч. новосозданным) с другой.

Это налоговый вычет на приобретение недвижимости. Такой вид льгот дает возможность в значительной мере уменьшить базу налогообложения, тем самым снижая затраты на покупку жилья.

Особенности получения

Все условия по предоставлению налогового вычета и его расчету установлены законодательно (ст. 220 НК РФ).

С точки зрения покупателя, данные льготы – это возможность возместить часть затрат на приобретение недвижимости.

Т.е. государство возвращает определенную долю уплаченного налога с доходов физических лиц. При этом налогоплательщик волен решать, когда ему удобнее воспользоваться такой возможностью: непосредственно при покупке или же отсрочить получение материальной компенсации до будущей продажи жилища.

Семья, приобретающая недвижимое имущество, имеет право на возмещение части НДФЛ вне зависимости от способа оплаты (за наличные средства или при помощи займа).

При этом налоговый вычет рассчитывается либо из стоимости объекта продажи, либо из комиссии по ипотечному кредиту. Есть возможность и смешанного варианта оплаты.

Внимание! Количество денежных средств, возмещаемых государством, зависит от затрат на приобретение и на погашение банковской комиссии по ипотеке, но не более чем 2 млн руб (на каждого заявителя) и 3 млн руб соответственно.

К издержкам по покупке жилища кроме прямой оплаты стоимости объекта относятся траты, подкрепленные подтверждающими документами, а именно:

  • на составление проектных материалов и смет;
  • на стройматериалы;
  • на строительные работы.

Возможность получить налоговый вычет есть не только во время продажи или приобретении жилья, но и при заключении соглашения долевого участия. Т.е. возмещение выплачивается даже собственникам квартир в новостройках.

Если имущество приобреталось до января 2014 года

Законодательство относительно предоставления имущественных вычетов было откорректировано с 01.01.2014 г (НК РФ, новые положения ст. 220).

До этого момента времени все покупатели квартир имели возможность воспользоваться правом на возмещение части затрат не более одного раза (вне зависимости от стоимости покупки).

Это правило касалось и ситуаций, когда в полной мере не была использована максимально допустимая сумма вычета (2 млн руб). Т.е. в случае приобретения второго объекта недвижимости налогоплательщик не мог вторично воспользоваться льготой данного вида.

Пример: Если стоимость дома по договору составила 1 000 000 руб, то размер налогового вычета (13%) составит 1 000 000 х 13% = 130 000 руб и не более!

До 1 января 2014 г. также было невозможно воспользоваться вычетом по издержкам на покупку одного жилья и на погашение ипотечного кредита за другое.

Справка. При оформлении сделки до указанного периода, вне зависимости от даты подачи заявления на вычет, используются нормы, действительные на момент заключения договора.

Ограничений по времени подачи заявления на возмещение НДФЛ нет, а это значит, что воспользоваться льготой можно в любой момент после оформления договора купли-продажи. Возврат уплаченной суммы государством может быть произведен в году, следующим за годом приобретения.

Это связано с окончанием предыдущего налогового периода. В соответствии со статьей 220 НК РФ п.3 пп.6, основанием для получения налогового вычета является получение имущественных прав на недвижимость жилищного фонда.

Как рассчитывается сумма после этой даты?

После внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации в январе 2014 года порядок выплаты налогового вычета изменился. С указанного периода времени возмещение сумм НДФЛ, уплаченных супругами при купле домов или квартир, допускается по разным объектам недвижимости и ограничивается лишь предельно допустимой суммой возмещения (2 млн руб).

Т.е. остаток по вычету можно использовать сколько угодно раз, пока не будет исчерпан лимит. Кроме того, можно одновременно подать заявление на вычет по фактическим расходам на оплату новой квартиры и по погашению кредитных процентов.

Пример: Полученный налоговый вычет по затратам на приобретение квартиры в 2015 г. составил 1500000 руб. В следующем году той же семейной парой была куплена еще одна квартира стоимостью 5 000 000 руб. Сумма уплаченного подоходного налога во втором случае составит 5 000 000 х 13% = 650 000 руб.

Но лимит возмещения ограничен, в первом случае было выплачено 195 000 руб компенсации, поэтому на оставшуюся сумму 500 тыс. руб будет начислено возмещение 65 000 руб.

В случае с ипотекой налогоплательщики тоже могут вернуть затраты на оплату процентов по займу, причем они возмещаются в полной мере (в пределах лимитной суммы). Такая компенсация ограничена расходами в размере 3 млн руб.

Важно! Лимит возмещения погашения процентов по ипотечному кредитованию законодательно был закреплен с 01.01.2014 г. Лица, оформившие кредит до указанного срока, вправе получить компенсацию полной суммы стоимости займа без ограничений.

Читайте также:  Что нового: теперь при остановке сотрудником гаи, могут потребовать не только права соответ

Налоговый вычет не всегда выплачивается в год подачи заявления. При невозможности возврата полной суммы затрат сразу, она может быть разбита на несколько налоговых периодов.

Возмещение НДФЛ невозможно, если:

  • строительство или купля дома (квартиры) финансировалась третьими лицами (например, компанией, в которой работает один из супругов);
  • был использован материнский капитал или другие средства государственного бюджета;
  • покупатель и продавец состоят в родственных связях (муж и жена, отец, мать и ребенок, брат и сестра, а также приемные родители, опекуны и дети соответственно).

Всегда ли нужно согласие супруга на покупку недвижимости?

В зависимости от статуса

Когда супружеская пара приобретает жилье, становится насущным правовой вопрос – определение прав собственности на недвижимость для каждого члена семьи.

Здесь решение остается за самими покупателями, но взвешенный и рациональный подход будет уместен, т.к. юридически оформленные имущественные права предоставляют возможность каждому супругу получить налоговый вычет.

Существуют такие варианты имущественных прав, влияющих на порядок и размер выплаты возмещения:

  1. Владельцем недвижимого имущества является один из супругов.
  2. Приобретением владеют оба супруга.
  3. Муж и жена имеют имущественные права на приобретенное жилище в долевом соотношении.
  4. В право владения включены дети. Все владельцы могут иметь равные права или в долевом соотношении.

На практике семьи чаще всего становятся равноправными собственниками дома или квартиры. Это разумно и для оформления возврата НДФЛ, т.к. на каждого заявителя полагается установленный лимит компенсации – 2 млн руб (в общей сумме 4 млн руб).

При приобретении жилья в общее долевое владение

Приобретая имущество в долевую собственность, муж и жена имеют четко определенные права на это имущество. В свидетельстве о регистрации права собственности, которое выдается Единым государственным реестром недвижимости, указано долевое участие каждого из супругов.

Важно чтобы понесенные расходы были подтверждены документально. При этом до 31.12.2013 действовало другое правило: распределение вычета соответствовало долевому праву на собственность.

Исходя из описанного принципа распределения налогового вычета могут возникнуть следующие обстоятельства:

  1. Муж и жена по отдельности финансировали покупку, чему имеется документальное подкрепление. При таких обстоятельствах каждый получит свою долю возмещения.Пример: в 2015 г семья Ивановых приобрела квартиру общей стоимостью 3 400 000 руб, при этом Иванова С.А. внесла 1 700 000 руб, равно как и ее супруг Иванов Н.К. Затраты каждого собственника составили 50% от общей стоимости жилья. Значит, налоговый вычет будет разделен пополам и вернется по 130 000 руб каждому.
  2. По документам все расходы взяла на себя одна сторона либо затраты обозначены одной суммой на двоих собственников. В такой ситуации органами государственной власти предоставляется возможность для членов семьи самостоятельно распределить вклад каждого участника в любом соотношении.Такое добровольное разделение оформляется специальным заявлением с указанием долевого участия. Представленный порядок соответствует принципу Семейного Кодекса, в соответствии с которым все расходы супругов считаются общими и делятся поровну (СК РФ, ст. 34, п. 2).Пример: Николаев К.А. и Николаева Е.К. купили дом, цена которого составила 4 000 000 руб. Оба они являются равноправными владельцами жилища. При этом все расходы согласно документам понес Николаев К.А. Тем не менее, после подачи заявления с приложением всех необходимых документов, каждый получил равную долю вычета (за расход размером в 2 000 000 руб), общая сумма составила 260 000 руб.

Распределение по ипотечным процентам

Согласно законодательству Российской Федерации семье, которая приобретает имущество жилищного фонда с использованием ипотечного кредитования, предоставляется возможность возместить затраты по стоимости займа.

Т.е. проценты, уплаченные банку по данному виду кредита, могут быть возвращены государством в виде налогового вычета. Данное право регулируется статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (п.1, пп. 4).

При этом Семейный кодекс Российской Федерации гласит, что все затраты в семье являются общими и делятся поровну. Исходя из данного положения, расходы по обслуживанию кредита на приобретение жилья (оплата процентных взносов) принято считать совместными, даже если фактически финансовые траты взяла на себя одна сторона.

Это значит, что налоговым вычетом имеют одинаковое право воспользоваться как муж, так и жена. Разделить же сумму этого возмещения супруги могут на свое усмотрение в любом долевом соотношении. Технически данная процедура осуществляется заполнением заявления установленной формы (письмо Министерства финансов №03-04-05/31445 от 16 мая 2017г).

По закону в новом налоговом периоде семейная пара вправе изменить процентное соотношение выплаты налогового вычета каждому супругу. Т.е. если супруг получал в текущем году 70% возмещения, а супруга 30%, то в следующим эти доли можно изменить в любом удобном соотношении (например, 20% и 80%, 50% и 50% и т.д.).

В совместное владение

Появление совместного права собственности на жилище у мужа и жены дают им возможность вернуть НДФЛ, уплаченный при покупке. При этом разделить долю вычета супруги могут на свое усмотрение: если не заявлено другого, то сумма возврата НДФЛ делится поровну на каждого владельца имущества (т.е. 50% получает муж, 50% – жена).

По желанию всю сумму возмещения можно оформить на одного из супругов. Документально данная процедура также оформляется заполнением заявления с подписью обеих сторон.

Моменты, которые стоит учесть:

  • сумма возмещения имеет ограничение (лимит) и составляет 2 000 000 руб для каждой стороны;
  • оформление распределения долей возмещения происходит единоразово, а значит в дальнейшем невозможно будет перераспределить размер вычета на каждого супруга или оформить полностью на одного.

Важно! Когда цена покупки превышает 4 000 000 руб, нет смысла оформлять заявление с распределением доли каждого супруга, т.к. возмещение в такой ситуации будет разделено поровну по умолчанию. Это значит, что муж и жена воспользуются максимально допустимой суммой вычета в размере 2 000 000 руб.

Распределение по ипотечным процентам

Возмещение расходов по оплате ипотечного кредита осуществляется несколькими способами. При получении права совместной собственности вследствие приобретения жилья до 2014 г распределение возмещаемых средств по оплате процента кредитования между мужем и женой возможно в той же пропорции, что и по основному счету.

Т.е. если вычет по стоимости недвижимости распределен в равных частях между супругами, то и возмещение процентов возможно только в равной степени каждому (50% на 50%). Нельзя будет получить возмещение стоимости имущества в соотношении 20% на 80%, а по оплате кредита 70% на 30%.

Получив совместные имущественные права с 01.01.2014 г, супруги могут регулировать долю кредитного вычета на свое усмотрение независимо от основного возмещения НДФЛ. Согласно письму Министерства финансов Российской федерации №03-04-05/31445 от 16.05.2017 г, вычет по процентам стал самостоятельным видом возмещения.

Сумма и пропорции выплаты налогового вычета указываются в заявлении, которое подается в налоговую службу Российской Федерации. Данное заявление составляется ежегодно, что дает возможность менять долю выплаты каждому из супругов на их усмотрение.

В случае оформления недвижимости единолично

При покупке квартиры имущественные права могут быть оформлены на одного из супругов. Но это не значит, что второй не имеет права на налоговый вычет. Здесь действуют положения Семейного права РФ, согласно которым все совместно нажитое имущество считается общим. Кроме того, все расходы лиц, состоящих в браке, являются совместными.

Именно поэтому налоговый вычет можно разделить между мужем и женой по договоренности. Об этом говорится в письме Министерства финансов РФ №03-04-05/13204 от 26.03.2014г.

Т.е. при получении имущественных прав только одним членом семьи имущественный вычет может:

  • в полном объеме получить тот супруг, которой официально является собственником; при этом нет необходимости подавать заявление в налоговые органы, т.к. по умолчанию вся сумма перечисляется владельцу имущества;
  • быть разделен между мужем и женой так, как они посчитают нужным; при этом нужно подать заявление с указанием доли каждой стороны; заявление подается даже тогда, когда стоимость жилья превышает лимит (т.е. более 4 000 000 руб).

Если покупка выходит за рамки лимита, то оптимальным вариантом для получения налогового вычета станет разделение возмещения 50 на 50. Это позволит каждому из супругов в полной мере использовать свое право на компенсацию и получить максимально допустимую сумму.

Внимание! Даже если процедура назначения возмещения уже закончена и в соответствии с ней вся сумма возврата налога назначена одному супругу, можно повторно обратиться с заявлением о перераспределении вычета на двоих членов семьи.

В общее распоряжение с детьми

При покупке дома или квартиры родители могут разделить право собственности на недвижимость не только между собой, но и с детьми. Что же происходит с налоговым вычетом в такой ситуации?

Вычет делится в долевом соотношении на родителей и на детей. При этом один из родителей имеет возможность получить долю возмещения детей.

Долевая сумма компенсации может переходить от ребенка к родителям. Опять же распределить в каком объеме увеличится вычет каждого из родителей они могут самостоятельно по договоренности.

Такой же принцип распределения действует и тогда, когда кроме супругов и детей правом собственности владеют другие родственники. Следует отметить, что оформление возмещения НДФЛ на ребенка не требует согласования с ним.

Как получить возврат подоходного налога за жену?

Муж может получить налоговый вычет при покупке квартиры за жену . Это право ему дает Семейный кодекс Российской Федерации. Согласно статье 34 все имущество, приобретенное в браке, является общим. Соответственно, расходы, понесенные на его приобретение, также совместные.

Из этого следует, что даже если собственником купленного жилья по документам является жена, налоговый вычет полностью или частично может получить муж. Для этого необходимо лишь подать соответствующее заявление в налоговые органы. Если же заявление не будет подано, вся возмещаемая сумма будет зачислена на имя жены.

Заключение

Приобретение жилья – дело затратное и трудоемкое для покупателя. Государство на законодательном уровне создает условия и инструменты, помогающие справиться с этой задачей как на материальном, так и на организационном уровнях. Налоговый вычет – это прекрасная возможность снизить расходы на приобретение недвижимости, которой имеет право воспользоваться каждый член семьи.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector