Ежегодно все владельцы личного транспорта должны платить специальный Налог. Это требование устанавливается главой 28 Налогового кодекса РФ. Неуплата транспортного налога является нарушением, за которое предусмотрены штрафы. Сколько придется заплатить, забыв про налоговую квитанцию или умышленно ее проигнорировав, мы и поговорим сегодня.
Налог на транспорт платят все владельцы зарегистрированных ТС
На кого распространяется обязанность платить транспортный налог?
Все граждане, индивидуальные предприниматели, организации, у которых есть зарегистрированные ТС, перечисленные в статье 358 главы 28 НК РФ, платят транспортный налог. В этом же документе дан список ТС, которые налогом не облагаются.
Федеральных льгот по налогу на транспорт в России на 2019 год нет. Однако регионы РФ могут предоставлять льготы отдельным категориям граждан. Если вам положены льготы, для их получения подайте в ИФНС заявление (форма по КНД 1150063).
Как определить размер налога?
Чтобы понять, какой налог платить, нужно перемножить налоговую базу и ставку, период владения автомобилем и долю ТС, которой владеет налогоплательщик.
За налоговую базу принимают мощность двигателя ТС в л.с.
Налоговую ставку каждый регион РФ определяет самостоятельно. Если в регионе ставка не определена, используются ставки налогообложения из НК РФ, приведенные в таблице.
| Мощность силовой установки автомобиля, л. с. | Ставка |
| до 100 | 2,5 |
| 100-150 | 3,5 |
| 150-200 | 5 |
| 200- 250 | 7,5 |
| от 250 | 15 |
Если у автомобиля один владелец, то долю владения определяют как 1. Если владельцев два – 0,5, если три – 0,3 и т. д.
Период владения считают месяцами. Если автомобиль куплен в середине года, вы оплачиваете налог только за те месяцы, когда уже стали собственником ТС.
Для легковых автомобилей ценой более 3 миллионов рублей также используют повышающие коэффициенты (согласно Федеральному закону от 27.11.2017 г. № 335-ФЗ):
| Возраст, лет | Стоимость, рублей | Коэффициент |
| до 3 | 3 – 5 миллионов | 1,1 |
| до 5 | 5-10 миллионов | 2 |
| до 10 | 10-15 миллионов | 3 |
| до 20 | от 15 миллионов | 3 |
Рассчитывать сумму налога самим в 2019 году не нужно. При регистрации автомобиля ГИБДД передает сведения о нем в соответствующую инспекцию ФНС. После этого владельцу ТС будут приходить налоговые извещения.
Если вы хотите проверить правильность начисляемого вам налога, можете воспользоваться электронным калькулятором на сайте ФНС РФ. В него нужно ввести следующие сведения:
- год, за который вы хотите заплатить налог;
- период владения ТС в месяцах;
- вид ТС;
- мощность двигателя;
- наличие льгот.
Убедитесь, что сайт определил ваш регион, или поменяйте его вручную, чтобы при расчете использовался правильный порядок расчета.
Рассчитывать сумму налога самому не требуется
Куда и когда нужно платить налог?
Налог на транспортное средство платится по реквизитам ИФНС в районе, где зарегистрирован владелец ТС.
Физическим лицам
Просрочка уплаты транспортного налога: какие последствия? — Блог МониторингАвто
Что будет, если вовремя не оплатить транспортный налог? Что такое “Пеня”, обязательно ли ее платить. С какого дня начисляется пеня? Как получить налоговую амнистию? Ответы в статье.
Минуло 1 декабря, а значит закончился крайний срок оплаты транспортного налога-2020. И пока депутаты из года в год выступают за отмену транспортного налога, автовладельцы из года в год получают квитанцию об оплате транспортного налога.
И оплатить его они обязаны. Стоит отметить, что налог платится за предыдущий год, а не текущий. То есть в 2020 году оплачивается транспортный налог за 2019 год.
Ранее мы рассказывали о том, как считается транспортный налог и кому положены льготы.
Что будет за просрочку оплаты транспортного налога?
Крайний срок оплаты налога един для всех и закреплен законодательно: ежегодно автовладельцы обязаны оплатить налог на транспорт до 1 декабря. Если до этой даты налоговый сбор не оплачен, то налоговая инспекция начинает начислять Штраф до момента погашения задолженности. Autonews.ru подробно разобрались, сколько придется заплатить должникам.
Что такое “пеня” и за что она начисляется?
Штраф за просрочку уплаты налога называется “пеня”. Эту денежную сумму налогоплательщик должен оплатить дополнительно вместе с налогом. То есть, если транспортный налог будет оплачен не 1 декабря, а, допустим, 15 декабря, то пеня будет начислена за 14 дней просрочки.
Как рассчитывается размер пени?
Пеня определяется в зависимости от неуплаченной суммы налога и умножается на несколько позиций, в том числе и на ключевую ставку Центробанка, которая на сегодняшний день составляет 4,25.
Формула расчета задолженности по транспортному налогу выглядит следующим образом:
Сумма просроченного долга умножается на 1/300 от ставки рефинансирования. Полученное число умножается на количество дней задолженности и затем умножается на ставку ЦБ. После проведенных исчислений вся сумма делится на 100.
Autonews.ru предложили следующий пример:Предположим, что водитель не оплатил транспортный налог за 2019 год вовремя. И сделает это только 20 декабря 2020 года. Величина налога на его машину, например, составляет 3 000 рублей. Просрочка по уплате составит 19 дней. В таком случае к 20 декабря ему начислять пени в размере 34,3 рублей.
Несмотря на то, что пеня начисляется ежедневно, расчет ее суммы производится с задержкой. То есть может оказаться так, что сумма пени в день оплаты может быть больше, чем сумма, указанная в квитанции.
Многие этого не учитывают и после оплаты по квитанции находятся в уверенности, что долг погашен. И информация о задолженности может застать врасплох.
Чтобы этого избежать, можно:– сперва оплатить основную сумму налога и подождать несколько дней, пока инспекция получит деньги и пересчитает пени.
– или рассчитать пени по дням просрочки самостоятельно.
Как узнать начисленную сумму пени по транспортному налогу?
Существует несколько способов узнать размер пени, начисленной за просрочку оплаты транспортного налога:
- В личном кабинете налоговой службы или на портале Госуслуг: сумма пени отображается вместе с суммой налога.
- Бумажная квитанция: экземпляр отправляется по адресу регистрации. Но будьте внимательны, указанная в ней сумма пени будет меньшей, чем есть в момент оплаты задолженности.
- Лично обратиться в свое налоговое отделение.
Что будет, если оплатить долг по транспортному налогу без пени?
Если водитель после просрочки оплачивает только сумму налога или оплачивает сумму пени не полностью (забывает о перерасчете), то оставшаяся сумма задолженности остается как долговое обязательство. Оплата пени обязательна так же, как основной суммы транспортного налога.
При уплате транспортного налога после просрочки начисление пеней прекращается. И сумма пени фиксируется в момент погашения долга.
Бывают ситуации, когда водители получают квитанции о начислении транспортного налога, уже фактически не являясь владельцем автомобиля. И счет выставляется вместе с пени за просрочку.
Зачастую в таких случаях автомобилисты отказываются оплачивать пени, опираясь на то, что налоговый орган вовремя не уведомил их о начислении госпошлины. Оставлять сложившуюся ситуацию на самотек нельзя.
Разбираться в недоразумении нужно через суд.
Как взыскивают задолженность по транспортному налогу?
Взысканием задолженностей по налогу и пени занимается Федеральная налоговая служба через суд.
После этого информация о задолженности по транспортному налогу, или о любых других долгах, передается в службу судебных приставов. Сумма задолженности может быть списана с банковского счета неплательщика.
Также приставы могут описать имущество должника и передать информацию о долгах в таможенные органы для препятствия выезда за границу.
Что такое налоговая амнистия?
По указу президента РФ в 2018 году была проведена налоговая амнистия. Гражданам страны “простили” долги по налогам за определенный период. А именно долги, образовавшиеся до 1 января 2015 года, а также начисленные за эти задолженности пени. В том числе и за транспортный налог. Федеральная налоговая служба до сих пор занимается обработкой поданных заявлений на налоговую амнистию.
Стоит отметить, что “аукцион невиданной щедрости” был проведен только в 2018 году, и позднее подобных инициатив от государства пока не поступало. Сейчас единственная возможность избежать взыскания оплаты транспортного налога через суд – срок давности. Налогоплательщика не могут привлечь к ответственности, если со дня совершения налогового нарушения прошло более трех лет.
Транспортный налог на арестованное имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортный налог на арестованное имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика: Транспортный налог на арестованное имущество
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 357 «Налогоплательщики» главы 28 «Транспортный налог» НК РФ(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Суд установил, что принадлежавший налогоплательщику автомобиль в 2013 году был арестован и реализован с публичных торгов службой судебных приставов, однако с регистрационного учета снят не был, поэтому обязанность по уплате транспортного налога в отношении данного автомобиля возлагалась на физическое лицо, которое являлось его собственником до его ареста. ВС РФ указал, что в силу ст. ст. 357, 358 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога являются собственники соответствующих транспортных средств. Законодательство РФ не возлагает на предыдущего собственника транспортного средства обязанности по несению бремени его содержания, в случае если его арестованное имущество было принудительно реализовано на торгах на основании договора купли-продажи третьему лицу в рамках исполнительного производства. Передавая дело на новое рассмотрение, ВС РФ указал, что невозможность снятия налогоплательщиком транспортного средства с учета в связи с его арестом и дальнейшей реализацией с торгов не может быть основанием для возложения на лицо, которое уже фактически и юридически не владеет данным имуществом, обязанности по уплате в отношении него транспортного налога.
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 442 «Защита прав других лиц при исполнении судебного постановления либо постановления государственного или иного органа» ГПК РФ(ООО юридическая фирма «ЮРИНФОРМ ВМ»)Поскольку каких-либо доказательств, подтверждающих, что Истец является добросовестным приобретателем автомобиля, а также то обстоятельство, что Договор купли-продажи автомобиля сторонами исполнен и Право собственности и владения истца на автомобиль возникло ранее наложения ареста судебным приставом-исполнителем, не представлено, суд, руководствуясь статьей 442 ГПК РФ, правомерно отказал в освобождении имущества от ареста, так как из материалов дела усматривается, что истец около четырех лет не регистрировала в органах ГИБДД спорное транспортное средство на свое имя, транспортный налог и штрафы приходили на имя должника, таким образом, истец не предприняла предусмотренных мер по переоформлению транспортного средства в установленный законом срок, то есть не сообщил государственным органам об изменении титульного собственника автомобиля, поэтому должен нести бремя негативных последствий своего бездействия.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Транспортный налог на арестованное имущество
Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Статья: Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог(«Главная книга», 2019, N 22)Также налоговая служба заявляет, что в случае, если транспортное средство было арестовано и принудительно реализовано другому лицу на торгах в рамках исполнительного производства, расходы, связанные с содержанием этого имущества, в том числе по уплате транспортного налога, должен нести новый собственник, купивший автомобиль на торгах.
Нормативные акты: Транспортный налог на арестованное имущество
Какой срок исковой давности по транспортному налогу?
Срок давности транспортного налога — это период времени, по истечении которого налоговики утрачивают возможность взыскания неуплаченного налогоплательщиком платежа. В статье мы расскажем о сроке давности транспортного налога для плательщиков-физлиц.
Налоговый срок давности закреплен в п. 1 ст. 113 НК РФ. Данная норма гласит: «Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это Правонарушение, до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли 3 года».
Как видим, данное положение устанавливает давностный лимит только для ответственности за правонарушение, однако не касается давности исполнения обязанности по уплате налога. Отсюда выходит, что временных рамок, по истечении которых с налогоплательщика снималась бы обязанность уплатить налог, в НК РФ нет.
Но это в общем случае. Для срока давности по транспортному налогу на физлиц Кодекс делает исключение.
Срок давности транспортного налога для физических лиц
Всем известно, что физлица не рассчитывают транспортный налог самостоятельно, а уплачивают его на основании уведомления, полученного из налоговой инспекции (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Такое уведомление налоговики должны направить не позднее 30 дней до наступления срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Уплачен транспортный налог гражданами должен быть не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В 2019 году это воскресенье, поэтому срок оплаты сдвигается на 02.12.2019.
Подробнее см.: «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».
При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает срок направления уведомления на ТН: оно может направляться не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Например, в 2019 году инспекция вправе потребовать уплату налога лишь за 2018, 2017 и 2016 годы. Вносить платеж за более ранние периоды налогоплательщик не обязан.
То есть фактически НК РФ устанавливает 3-годичный срок исковой давности по транспортному налогу физических лиц.
Если у вас угнали автомобиль, а ФНС требует уплатить транспортный налог, воспользуйтесь советами экспертов КонсультантПлюс и узнайте как поступить в этом случае. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Срок на принудительное взыскание транспортного налога
Право на принудительное взыскание появляется у инспекции, если обязанность по уплате налога не исполнена налогоплательщиком в срок. Причем в отношении транспортного налога такая обязанность возникает у последнего не ранее даты получения налогового уведомления. Это следует из п. 2 ст. 44, п. 3 ст. 363 НК РФ.
Если срок уплаты нарушен, налоговики начинают процедуру взыскания. Сначала выставляется требование об уплате ТН. Причем срок направления требования зависит от суммы задолженности.
Так, для недоимки в размере 500 руб. и более он составляет 3 месяца со дня обнаружения факта неуплаты. Если недоимка менее 500 руб.
, требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 1 года со дня ее выявления (п. 1 ст. 70 НК РФ).
На исполнение требования НК РФ отводит 8 рабочих дней, если более продолжительный срок не указан в самом требовании (п. 4 ст. 69 НК РФ). В случае неисполнения в указанный срок налоговики вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (п. 1 ст. 48 НК РФ).
Срок на обращение в суд — 6 месяцев. Однако начало его течения завязано на размер взыскиваемой суммы. Так, для задолженности свыше 3000 руб. он начинается с момента истечения срока, отведенного на исполнение требования (п. 2 ст. 48 НК РФ).
За меньшей суммой недоимки налоговики должны наблюдать в течение 3 лет. Если в этот период сумма задолженности налогоплательщика по различным требованиям превысит указанный лимит, отсчет 6-месячного срока пойдет с даты, когда сумма перевалила за 3000 руб.
Если за 3 года накопить столько долгов не удастся, срок начнет исчисляться по окончании этих 3 лет.
Когда все эти сроки истекут, право на взыскание долга контролеры утратят. Суд, конечно, может восстановить пропущенный срок взыскания, но сделает он это только по уважительным причинам (п. 2 ст. 48 НК РФ).
Вы можете подтвердить сделанные нами выводы, получив пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс, и перейти к экспертному мнению.
Итоги
Срок давности по транспортному налогу для плательщиков — физлиц фактически равен трем годам. Предъявить к уплате налог за более ранние периоды налоговики не могут. Если не исполнить обязанность по уплате налога в срок, инспекция может начать вызыскание. Процедура и сроки взыскания строго определены Налоговым кодексом.
Источники:
Налоговый кодекс РФ
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Срок давности взыскания транспортного налога — Юридическая консультация
Александрина Гин
Консультаций: 9
Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.
К сожалению, законодательством РФ не предусмотрена автоматическая процедура снятия задолженности по налогу, сбору по истечении трехлетнего срока исковой давности.
Хотя, по нашему мнению, в данном случае ИФНС не сможет взыскать данную сумму налога в принудительном порядке по следующим основаниям.
После того как налоговой инспекцией была выявлена недоимка, налогоплательщику – физическому лицу должно быть направлено требование об уплате налога. На основании п. 1 ст.
70 НК РФ по общему правилу срок для направления требования составляет три месяца (для недоимки в размере 500 руб. и более) и один год (для недоимки, не превышающей 500 руб.). В соответствии с абз. 4 п. 4 ст.
69 НК РФ в требовании об уплате налога указывается срок, в который оно должно быть исполнено (по общему правилу – восемь дней).
В случае если требование не было исполнено в срок, недоимка по налогу может быть взыскана с налогоплательщика в судебном порядке. Согласно абз. 4 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога подается в суд, если сумма, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс. руб.
либо если в течение трех лет задолженность не была погашена. Срок для подачи заявления – шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога либо шесть месяцев со дня истечения трехлетнего срока в случае, когда сумма недоимки не превысила 3 тыс. руб. (п. 2 ст.
48 НК РФ).
Таким образом, если по состоянию на 2017 год недоимка по транспортному налогу за 2012 год не взыскана с налогоплательщика в судебном порядке, то в соответствии с налоговым законодательством, она уже не может быть принудительно взыскана.
Согласно ст. 59 НК РФ признание налоговой недоимки физического лица безнадежной и ее последующее списание возможны только в следующих случаях.
- Признание гражданина банкротом в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
- Смерть физического лица либо объявление его умершим.
- Принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.
- Объявление так называемой налоговой амнистии (например, в 2012 году всем физическим лицам простили задолженности, образовавшиеся до 1 января 2009 г.), которая по региональным налогам (к которым относится и транспортный) может быть объявлена решениями органов субъектов РФ.
Процесс списания задолженности по налогам в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ состоит из следующих этапов.
- Обжалование справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, содержащей данные о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой была утрачена ИФНС. Для этого в суд подается заявление со следующими требованиями:
- признать незаконными действия налогового органа по выдаче такой справки;
- обязать налоговый орган устранить допущенные нарушения путем выдачи справки, не содержащей сведений о задолженности.
Указание на утрату возможности принудительного взыскания задолженности в решении суда будет служить основанием для списания безнадежной налоговой недоимки.
- Обращение в налоговый орган с копией судебного решения, вступившего в законную силу, и справкой налогового органа о суммах налоговой задолженности. На основании п. 4 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@, налоговый орган принимает решение о признании суммы задолженности безнадежной к взысканию и ее списании в течение одного рабочего дня с момента получения указанных документов.
Вывод: в настоящее время у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате задолженности по транспортному налогу за 2012 год, так как установленные законодательством сроки для принудительного взыскания указанной задолженности налоговым органом истекли.
То есть в рассматриваемом случае налог можно не платить. При этом списание данной задолженности по налогу автоматически ИФНС не осуществляет, так как по законодательству оно возможно только на основании судебного решения при обращении налогоплательщика в ИФНС.
Сказали спасибо:
Что делать, если пришел налог за автомобиль, который уже не ваш?
Транспортный налог ФНС рассчитывает исходя из данных, которые поступают из Госавтоинспекции. Но случается, что базы содержат неточную информацию. Это происходит по разным причинам: информация может еще не поступить в налоговые органы, или допущена техническая ошибка, или просто соответствующие данные не входят в единую систему рассылки, но могут быть учтены в индивидуальном порядке.
Наиболее распространенная ситуация: налог насчитали на проданный автомобиль. Транспортный налог начисляется за то количество месяцев в году, в течение которых Гражданин имел автомобиль в собственности.
При этом месяц учитывается в расчетах, если автомобиль был зарегистрирован до 15-го числа или снят с учета после 15-го числа соответствующего месяца.
Это означает, например, что если автомобиль был поставлен на учет 20 января, а снят с учета в связи с продажей 5 июля того же года, то налог уплачивается за 5 месяцев.
При продаже автомобиля прекращение регистрации продавца обычно происходит одновременно с регистрацией автомобиля за новым владельцем.
В то же время, если в течение 10 дней после заключения договора купли-продажи автомобиля покупатель не зарегистрировал автомобиль на себя, Продавец может самостоятельно обратиться в Госавтоинспекцию с заявлением о прекращении регистрации автомобиля, приложив к нему договор купли-продажи автомобиля и акт приемки-передачи.
Поэтому если выясняется, что транспортный налог на проданный автомобиль продолжает начисляться, следует выяснить в Госавтоинспекции, была ли прекращена его регистрация на имя прежнего собственника и, если нет, подать соответствующее заявление, после чего предоставить подтверждение этого в налоговый орган.
Следует отметить, что обязанность платить транспортный налог (а также платить штрафы за нарушения правил дорожного движения и нести ответственность за вред, причиненный при использовании автомобиля) не прекращается при так называемой «продаже по доверенности», то есть при передаче прав владения и распоряжения автомобилем третьему лицу по доверенности, без заключения договора купли-продажи. Освободиться от уплаты транспортного налога в этом случае можно, только если такая Доверенность была выдана до июля 2002 года.
Вторая ситуация: автомобиль угнали. Если автомобиль похищен и находится в розыске, собственник также не должен платить транспортный налог. Подтвердить этот факт можно двумя способами:
- Получить в местном Управлении внутренних дел и предоставить в налоговую инспекцию справку о том, что уголовное дело о хищении было возбуждено и автомобиль находится в розыске. Такая справка действительна в течение одного года, и в следующем году, если автомобиль не будет найден, ее потребуется получать и предоставлять в налоговый орган заново.
- Если приносить справку в налоговую каждый год нет желания, то следует отнести ее в Госавтоинспекцию. Там же нужно написать заявление о прекращении регистрации автомобиля за его собственником, а после предоставить в налоговую инспекцию подтверждение из Госавтоинспекции. В этом случае обновлять информацию каждый год не потребуется.
Как сообщить налоговым органам об ошибке?
Это можно сделать лично во время визита в налоговую инспекцию по месту прописки или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. При этом вход в личный кабинет на сайте возможен либо по логину и паролю, ранее полученному лично в налоговой инспекции, либо с помощью подтвержденной учетной записи портала госуслуг (www.gosuslugi.ru).
В личном кабинете налогоплательщика содержится информация обо всех объектах, на которые начисляется транспортный налог и налог на имущество.
Если какие-то данные не соответствуют действительности, на сайте можно заполнить заявление о внесении в них изменений и отправить его в налоговый орган.
Такое заявление заверяется неквалифицированной электронной подписью, оформить которую можно там же на сайте.
Отдельно следует отметить, что недавно в Налоговый кодекс было введено положение о том, что граждане обязаны сообщать в налоговый орган о наличии у них транспортных средств или объектов недвижимого имущества, если таковые не отражены в налоговом уведомлении за соответствующий период.
Такое сообщение должно быть направлено не позднее 31 декабря года, следующего за соответствующим налоговым периодом (то есть, например, в отношении 2016 года – до 31 декабря 2017 года).
Неисполнение этой обязанности может повлечь за собой штраф в размере 20% от суммы налога в отношении объекта, о котором не было сообщения.
- Стоит ли оплачивать ошибочно начисленный налог?
- Если налоговая инспекция уже рассчитала налог на основании неправильной информации, следует как можно быстрее подать уточненные данные, чтобы налог был скорректирован.
- При этом можно выбрать один из следующих вариантов поведения:
Не платить налог до момента получения нового налогового уведомления. Это может быть наилучшим вариантом, если проданный или угнанный автомобиль был единственным, и скорректированный расчет будет содержать нулевую или очень маленькую сумму.
https://www.youtube.com/watch?v=b3VclpcE6KM\u0026t=80s
Обращаем внимание, что если налоговое уведомление не оплачено вовремя, то налоговый орган может:
- начислить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (пени не должны начисляться на сумму неправильно исчисленного налога);
- начислить штраф 20% от суммы неоплаченного налога;
- уведомить о задолженности гражданина его работодателя;
- обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности (по общему правилу, в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования по уплате налога). При этом заявление может быть рассмотрено мировым судьей без судебного разбирательства и вызова сторон; в этом случае будет вынесен судебный приказ о взыскании суммы задолженности. Если до вынесения судебного приказа или в течение 20 дней после направления гражданину копии приказа он не представит свои возражения, судебный приказ будет передан судебному приставу-исполнителю для взыскания долга. Если такие возражения будут представлены, то заявление налогового органа будет рассматриваться в порядке искового производства в районном суде общей юридсдикции. В случае если требование судебного пристава-исполнителя не будет добровольно исполнено в течение 5 дней, он вправе установить временное ограничение на выезд гражданина из РФ (если задолженность превышает 10 000 рублей) или на совершение регистрационных действий с автомобилем.
Заплатить часть налога, которая не оспаривается (например, если в собственности имеется несколько автомобилей или если автомобиль находился в собственности лишь часть года). Таким образом можно уменьшить возможные пени, а также уменьшить риск предъявления требований через суд и наложения дополнительных ограничений.
Заплатить полностью налог, указанный в налоговом уведомлении. Это позволит избежать рисков начисления пеней, штрафов и наложения ограничений.
В этом случае после перерасчета налога у гражданина возникнет переплата, которую впоследствии по заявлению можно будет вернуть (что, однако, займет достаточно много времени) или зачесть против будущих требований по уплате транспортного налога (к сожалению, зачесть транспортный налог против других налогов, например, налога на имущество, невозможно).
Выбор варианта зависит от конкретной ситуации: когда человек узнал о задолженности (до наступления срока уплаты или по прошествии какого-то времени после его истечения), размера задолженности (меньше или больше 10 000 рублей), наличия подтверждающих документов и возможности предоставить их в налоговый орган (не нужно ли ехать в другой регион по месту прописки, есть ли доступ к личному кабинету налогоплательщика) и тому подобное. Если налоговое уведомление получено своевременно и до наступления срока оплаты остается время, то вполне можно успеть подать в налоговые органы скорректированную информацию без риска начисления штрафов и пеней. В других случаях может быть необходимо временно переплатить налог для того, чтобы избежать неблагоприятных последствий.
В любом случае рекомендую периодически проверять перечень объектов налогообложения в личном кабинете налогоплательщика. Это позволит своевременно вносить корректировки и решать возникающие вопросы, не нарушая сроков оплаты налогов, установленных законом.
Какой он — срок исковой давности по налогам
Умный Потребитель
/ 14 октября 2021 12:20
Каждый гражданин обязан вовремя и в полном объеме отдавать государству налоги. Если этого не делать, налоговая начислит штрафы и пени, обратится в суд, и тогда придется платить бóльшие суммы. В течение какого времени могут требовать неуплаченные налоги?
Вовремя не оплаченные налоги тяжелым камнем повиснут на кошельке в будущем. Всегда тщательно следите за финансовой отчетностью
Если вы не заплатили один из налогов, будьте уверены, что ФНС это рано или поздно обнаружит и деньги придется платить.
На это отводится срок давности — максимально возможный отрезок времени, когда налогоплательщика обяжут вернуть долг в бюджет страны.
Ведомство обратится в суд, который вынесет постановление о принудительном удержании сборов. Но это произойдет только если ФНС подаст заявление до истечения срока давности.
Налоговый кодекс РФ гласит: срок давности по налоговым нарушениям составляет три года. Это время отводится на то, чтобы получить долги и пени с налогоплательщика. Помните, что обязанность платить налоги в бюджет РФ не имеет срока давности. Налогами облагаются доходы как физических, так и юридических лиц и ИП.
Когда ФНС начинает процесс по взысканию денег с неплательщика? Это зависит от нескольких факторов.
- Если налоговый период составляет календарный год, то отсчет начинается на следующий день после его окончания. Взыскание применят, если финансовая отчетность велась неправильно или поступление денег в казну было задержано. Или деньги были уплачены не в полном объеме.
- В остальных случаях период исковой налоговой давности начинается на следующий день после того, как были обнаружены нарушения. В этом варианте уклонение от уплаты можно увидеть в ходе проверки на предприятии.
Срок исковой давности — три года. Но не стоит прятаться и пережидать это время: злостных неплательщиков тщательно разыскивают
Андрей скрыл от ФНС свои доходы и уклонился от уплаты налогов, пропустив последний день внесения денег — 30 марта 2021 года. Так как Андрей должен был отчитаться за прошлый год, датой его нарушения считается 30 марта 2020 года. Срок давности в этот раз начинается с началом нового периода и длится три года — с 1 января 2021 года и по 31 декабря 2023 года.
Если деньги нужны прямо здесь и сейчас, то лучше оформить заявку на Кредит наличными с низкой процентной ставкой. Совкомбанк предлагает выгодные условия по низкой ставке. Для удобства на сайте есть кредитный калькулятор, где можно рассчитать свой ежемесячный платеж.
ФНС может потребовать возмещения неуплаченных налогов в день, когда было обнаружено правонарушение. Срок исковой давности для физлиц подробно описан в ст. 48 НК. Три года также применяются в качестве исковой давности и к начисленным пеням.
Процедура пополнения неуплаченных налогов определяется их видом.
- Земельный и имущественный могут требовать только за предыдущие три года до даты вручения требования. Например, в 2021 году у ФНС есть законное основание взимать налоги с 2018 по 2020 гг.
- Оплату транспортного налога ведомство вправе истребовать также за предыдущие три года. Но иногда автомобиль используется на сезонных работах, а это означает, что с собственника не должны взимать плату за период вне сезона.
- Срок давности в три года действует и в отношении уплаты НДФЛ: если физическое лицо задолжало за пять лет, ФНС имеет право требовать оплатить только последние три года.
Иногда человек может забыть оплатить ежегодный налог. В этом случае поможет приложение «Госуслуги»: в личном кабинете указаны все долги по штрафам и налогам, которые можно легко и безопасно оплатить в два клика.
При первом нарушении наказание будет мягким, но системное уклонение от уплаты налогов может привести к аресту до полугода
Для юрлиц и ИП срок исковой давности также составляет три года, но процесс требования неуплаченных налогов другой.
- Взыскание долгов в бюджет начинается с того, что ИП или ООО получает требование оплаты в письменной форме.
- Организация, получив уведомление, обязана погасить долги перед ФНС. Если этого не происходит, то в течение последующих двух месяцев служба уведомляет организацию о принудительном списании средств с ее счетов.
- Если на счетах не хватает средств для оплаты, ФНС в течение последующих шести месяцев обращается в суд и решает эти вопросы.
- Если спустя год после получения требования оплаты ООО или ИП не оплатили долг, ФНС имеет законное право описать имущество и конфисковать его.
Если ООО или ИП прекратили свою деятельность, но налоговая служба обнаружила недоплаченные налоги, ответственность за это все равно остается на организации. Иными словами, даже недействительная компания должна заплатить в бюджет за период своей работы. Срок в этом случае также определен в три года.
Есть и обратная ситуация, когда ФНС задолжало налогоплательщику. Это происходит, когда ведомство потребовало заплатить лишние налоги или начислило необоснованные штрафы и пени. Тогда в течение календарного месяца нужно подать заявление в ведомство о возврате переплаты или сразу обращаться в суд.
Ответственность за неуплату налогов
Привлечь к ответственности за уклонение от уплаты налогов нельзя, если прошел срок исковой давности. Если налогоплательщик попался на правонарушении впервые, его ожидают минимальные штрафы и мягкое наказание.
Громкий скандал произошел в 2021 году в Татарстане. Директора крупного кранового завода обвинили в уклонении от уплаты налогового обременения в особо крупном размере. По версии следствия, несколько лет руководитель предприятия подавал недостоверную информацию в ФНС, тем самым уклонившись от уплаты в казну 404 млн рублей.
Что грозит неплательщику:
- исправительные обязательные работы;
- штрафы;
- пени;
- уголовная ответственность;
- запрет на деятельность;
- ограничение свободы.
Неустойки начисляются как организациям, так и физическим лицам на следующий день после наступления просрочки. Штрафы составят до 40% от суммы неуплаченного долга. Реальный тюремный срок грозит тем, чьи долги превысят 2,5 млн рублей.
Человек, который не платит налоги, не экономит, а ворует у государства, а это карается законом
Те, кто на регулярной основе уклоняется от уплаты налогов, рискуют потерять как деньги, так и свободу.
| Размер санкции | Юридическое лицо | Физическое лицо |
| Штраф | Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей | Весь официальный доход за последние три года или штраф от ста до пятисот тысяч рублей |
| Наказание | Руководителя могут приговорить к обязательным работам до пяти лет, арестовать на полгода, поставить запрет на ведение деятельности или запретить занимать определенные должности | Обязательные исправительные работы до трех лет, арест до полугода |
В 2010 году Анна решила закрыть свое ИП в Сочи, продать квартиру и переехать в Москву. Девушка продала квартиру, закрыла бизнес, выписалась и зарегистрировалась уже по новому месту жительства. Спустя пять лет Анна получила письмо из налоговой Сочи: оказалось, что за ней числился неоплаченный налог ЕНВД (отменен с 2021 года).
Выяснилось, что Анне начислили этот налог, когда она уже уехала в другой город, а за пять лет набежали крупные неустойки. В ФНС пояснили, что срока давности по этому налогу нет и для разбирательств девушка сама должна явиться в ведомство.
Анна запаниковала, но на помощь пришел Юрист. Он предположил, что в 2010 году была проведена камеральная проверка, по итогу которой доначислили налог. ИП Анны уже было ликвидировано, но это не освобождало ее от обременения. Однако служба пропустила все сроки давности обращения в суд, что спасло Анну от выплаты просроченных штрафов и пеней.
Определение сроков давности по уплате налогов кажется запутанным вопросом. Что нужно помнить:
- Не пытайтесь утаить доходы от государства, не допускайте неуплаты налогов в соответствующее ведомство, исполняйте свои обязательства, возложенные законом.
- Если вы заплатили в бюджет сверх нужного по закону, вы можете вернуть переплату. Нужно обратиться в налоговую службу с письменным заявлением о возврате переплаты. Можно напрямую обращаться в суд.
- Будьте готовы к тому, что разбирательство по вашему делу может затянуться.
- Если вы считаете, что ФНС выставила вам завышенные счета, обращайтесь к юристу.
Держите свою финансовую отчетность прозрачной. Это спасет от проблем и тяжб в будущем. Помните, что мощную государственную машину обмануть невозможно.
Денис Фокин
Люблю жизнь, тратить деньги и экономить. Но только не на себе! Рассказываю, как потратить меньше, а получить больше.