Ещё вчера успешная компания в кризис может оказаться на грани банкротства. Но обнулить свои долги — та еще задача: уйдёт много времени, сил и денег. К тому же у этой малоприятной процедуры есть свои нюансы и подводные камни. Отвечаем на самые главные вопросы о банкротстве, которые могут возникнуть у предпринимателя.
Зачем вообще признавать себя банкротом?
Часто это единственный вариант. Банкротство позволяет компании легально списать долги, а её основателю — начать бизнес с чистого листа.
Откладывать эту процедуру обычно себе дороже: задолженность перед сотрудниками, поставщиками и инвесторами постоянно растёт. А если долги компании превышают 300 тыс. руб. в течение 3 месяцев, гендиректор просто обязан начать банкротство. В противном случае ему придётся выплачивать проценты от суммы долга за время бездействия, а возможно — и отвечать своими деньгами перед всеми кредиторами.
То есть банкротство спасает вообще от любых долгов?
Да, в отличие от физлиц, у компании после банкротства не остаётся никаких долгов. Но её топ-менеджмент могут привлечь к субсидиарной ответственности (в российских судах такая практика распространена). В этом случае долги, оставшиеся после ликвидации юрлица и продажи его имущества, переходят на первых лиц и их родственников.
Для привлечения к субсидиарной ответственности нужно доказать, что руководство управляло компанией недобросовестно — например совершало юридические и бухгалтерские нарушения, затягивало начало процедуры банкротства, а перед этим заключало фиктивные сделки по продаже имущества — и именно из-за этого появились неоплаченные долги. Если во время проверки ничего такого не обнаружится — компанию признают банкротом. Но это всё равно не мешает тем кредиторам, с которыми так и не рассчитались после продажи активов, подать в суд на бывших руководителей компании.
В какой момент нужно задумываться о начале процедуры?
Чем раньше — тем лучше. В идеале у компании всегда (и уж точно во время кризиса) должен быть пессимистичный план на ближайшие полгода, который предусматривает закрытие бизнеса.
Чёткая программа действий и договорённости с партнёрами позволят оперативно решить проблему, а не копить долги в надежде на чудо.
Если своевременно начать переговоры с кредиторами, можно получить отсрочку, дополнительный заём или другую помощь.
Когда пассивы начинают превышать активы (и ничто в скором времени не предвещает улучшения ситуации), лучше остановить хоздеятельность и не совершать сделки с продажей имущества. При определённых обстоятельствах их могут оспорить, а лицо, одобрившее сделку, — привлечь к субсидиарной ответственности.
При этом отсутствие даже ожидаемой прибыли и накопившиеся долги ещё не означают неизбежного банкротства. Альтернативный вариант — Процедура добровольной ликвидации: она подойдёт компаниям, чья сумма задолженности не превышает стоимости имущества.
Как проходит процедура банкротства?
Запустить банкротство может как кредитор, так и сам должник. И в том и в другом случае подаётся заявление в арбитражный суд по месту регистрации должника.
На судебном заседании выбирают, по какой именно процедуре будет проходить банкротство. Кроме мирового соглашения (это одна из возможных стадий банкротства, которая может начаться в любой момент процедуры), есть 4 варианта.
Это наблюдение, конкурсное производство, внешнее управление и финансовое оздоровление. Последние две почти не применяются (кроме сложных ситуаций вроде санации банков) и, возможно, исчезнут из нового закона о банкротстве.
Если компания не начинала добровольную ликвидацию, суд выбирает процедуру наблюдения и на 6 месяцев назначает арбитражного управляющего.
Последний проверяет все сделки, определяет момент наступления неплатежеспособности и собирает сведения об активах компании для погашения долгов.
В конце наблюдения арбитражный управляющий рассказывает о положении дел кредиторам и суду и рекомендует начать конкурсное производство для ликвидации задолженности.
После этого назначают конкурсного управляющего (это может быть тот же человек), а директор теряет свои полномочия. Из банкротящейся компании пытаются выжать максимум денег.
Для этого конкурсный управляющий продаёт имущество, взыскивает долги, забирает переплаты из налоговой, признаёт недобросовестные сделки недействительными и продаёт возвращенные активы на аукционе. Собранные средства распределяются между сотрудниками, поставщиками и кредиторами в установленном законом порядке.
В конце конкурсный управляющий или рекомендует привлечь руководителей бизнеса к субсидиарной ответственности, или подает ходатайство о завершении процедуры банкротства.
Процедура одинаковая для любых компаний?
Да. Единственное исключение — ИП, которые не относятся к юрлицам (даже с большим штатом и при максимальном обороте в 150 млн руб.). Индивидуальный предприниматель, как физлицо, отвечает за долги бизнеса всем своим имуществом и не может запустить процедуру юридического банкротства.
Сколько времени нужно потратить, чтобы стать банкротом?
На практике — минимум год. Первые 6 месяцев занимает процедура наблюдения, и ещё столько же длится конкурсное производство (это когда управляющий занимается погашением задолженностей бизнеса).
Когда число кредиторов и допущенных компанией нарушений велико, процесс может затянуться. Так как ограничений по длительности банкротства нет, многие сложные процедуры длятся по 5—7 лет.
Гипотетически, если всё не так страшно, есть способ обнулиться за полгода. Для этого нужно сначала подать на добровольную ликвидацию. Суд назначит ликвидатора, который убедится, что денег для погашения всех долгов не хватает, и сразу начнёт конкурсное производство (на него потребуется 6 месяцев). Однако это сверхоптимистичный прогноз, который практически никогда не реализуется.
В какую сумму всё это обойдется?
Это зависит от размера предприятия, количества сотрудников и объёма долгов. Если отбросить сложность процесса и стоимость услуг юристов, банкротство обойдется минимум в 450 тыс. руб.
В эту сумму входит публикация намерения о банкротстве (её нужно сделать через нотариуса за 15 дней до подачи заявления, услуга обойдётся в 3 тыс. руб.). Ещё 6 тыс. руб.
стоит госпошлина (уплачивается перед подачей заявления в суд).
Чтобы запустить процедуру, нужно положить на счёт суда средства для выплаты полугодовой зарплаты арбитражного управляющего и заранее оплатить стоимость всех его будущих публикаций. Эти расходы потянут минимум на 220 тыс. руб.. Столько же придется потратить на Услуги конкурсного управляющего, который будет работать вторые полгода банкротства.
Читать также
Почему сейчас компании лучше быть «верблюдом», чем «единорогом»
Нужна ли помощь юристов при банкротстве?
Да. Юристы могут защитить собственников компании от субсидиарной ответственности. Для этого им нужно доказать, что банкротство — дело случая, а не результат недобросовестного управления.
Юристы проведут бухгалтерский и юридический аудиты и подскажут, что нужно исправить в документах. Кроме того, они проверят сделки на наличие сговора, а принимаемые решения руководства — на соответствие корпоративному договору и протоколам совета директоров.
Появилось много контор, которые обещают избавить от долгов. Это мошенники?
Неизвестно. Ясно одно: никто не может дать 100% гарантию даже в деле, которое, как кажется, невозможно проиграть. Поэтому реклама таких контор как минимум недобросовестна — авторитетные компании редко позволяют себе делать подобные «заманухи».
Чтобы выбрать надёжных юристов, достаточно изучить арбитражные процессы, в которых они участвовали (все дела о банкротстве открыты). С теми, кто списал долги и защитил собственников от субсидиарной ответственности, можно иметь дело.
Что делать обанкротившемуся предпринимателю дальше?
Что угодно. Банкротство юрлиц, в отличие от аналогичной процедуры для физлиц, не накладывает ограничений на возможность занимать руководящие посты и открывать бизнес. Поэтому, когда старое юрлицо прекратило свое существование, предприниматель может открыть новое дело.
Единственная сложность — репутационные потери. В России не принято относиться к провалу бизнеса как к ценному опыту, который можно использовать. Но полученные за время банкротства уроки и большое количество связей (в том числе среди юристов и бухгалтеров) с лихвой перекроют этот минус.
- В подготовке материала принимали участие:
- Наталья Мартынова, финансовый директор, аналитик, фаундер стартапа Openface.me
- Владислав Линецкий, генеральный директор юридической компании «ЛигалФронт»
- Алишер Мусаев, Юрист юридического бюро «Гриц и партнеры»
Гид журнала Inc. по сохранению бизнеса в условиях кризиса
Процедура банкротства ООО с долгами
Банкротство ООО с долгами – юридическая процедура, занимающая длительный период времени. Этапы процесса проводятся в строгом соответствии с законодательством Российской Федерации «О несостоятельности».
Схема позволяет оздоровить деятельность ООО, либо ликвидировать его полностью с минимальными затратами для учредителей. Для некоторых ООО банкротство – единственный способ выплаты долгов.
Рассмотрим особенности этого непростого процесса.
Закон о банкротстве ООО
Нормы процедуры регулируются Федеральным законом «О несостоятельности». Для применения закона общество с ограниченной ответственностью должно не производить платежи по обязательствам в течение 3-х и более месяцев.
Банкротство необходимо, когда ООО долгами не может в полном объеме производить оплату обязательств перед кредиторами, налоговыми, бюджетными и таможенными органами. Арбитражным судом производство может быть начато только после подачи заявления и документов о банкротстве либо самой организации, либо прочими заинтересованными лицами.
Заявление и необходимые документы подаются в арбитражный суд. При этом банкротство, прежде всего, является процедурой оздоровления организации и используется для вывода компаний из кризиса. В некоторых случаях итогом может быть полная ликвидация фирмы.
Признаки
Наряду с неисполнением обязательств, признаками банкротства ООО с долгами являются:
- отсутствие чистой прибыли;
- ненормативные коэффициенты ликвидности и платежеспособности;
- наличие краткосрочных кредитов и прочих обязательств, дебиторской задолженности.
Так, убыток от деятельности говорит о том, что компания работает неэффективно, а если в отчетности за последние три года компания не имела прибыли, то она неминуемо движется к кризису.
Ликвидность – способность общества с ограниченной ответственностью отвечать по своим обязательствам. Следовательно, коэффициенты, не укладывающиеся в нормы, говорят о том, что у фирмы имеются проблемы с оплатой счетов. Дебиторская задолженность свидетельствует, что компания ведет неэффективную работу с дебиторами, в число которых входят покупатели и персонал организации.
В общую сумму обязательств входят и налоги. В связи с этим, инициаторами ликвидации ООО с долгами, наряду с учредителями, являются:
- банки, которым не выплачивается Кредит;
- налоговые органы, если фирма не платит налоги;
- контрагенты – поставщики и прочие лица, которым ООО должно оплатить счета;
- трудовая инспекция, если у компании есть долги перед персоналом.
Специалисту достаточно посмотреть бухгалтерскую отчетность, чтобы понять насколько тяжело реальное положение организации.
Решение о банкротстве ООО
Решение о процедуре банкротства ООО с долгами принимается, если требования заинтересованных лиц к должнику превышают 300 тыс. руб. Дело рассматривается арбитражным судом. Чтобы понять оптимальность решения о банкротстве необходимо рассмотреть другие варианты ликвидации: реорганизацию, альтернативную и добровольную ликвидацию.
Ликвидация через реорганизацию подходит для фирм с небольшим долгом. Альтернативная производится при смене руководства и состава учредителей. Такой способ недорогой, но владельцы ООО могут быть привлечены к субсидарной ответственности (ответ по обязательствам собственным имуществом).
Добровольная ликвидация подходит только компаниям с безупречной репутацией. На момент начала ликвидации Общество должно быть неактивно. В целом выбор способа ликвидации сугубо индивидуален и зависит от множества факторов, но если у ООО есть долги, то оптимальным является вариант с банкротством.
Банкротство – сложная для ООО процедура, но его можно избежать. Закон дает следующие разъяснения на этот счет:
- если имеются признаки банкротства, то владелец компании должен в разумные сроки принять все зависящие от него меры по предупреждению банкротства;
- все действия по выходу из кризиса должны быть направлены на удовлетворение требований кредиторов и контрагентов. В первую очередь должны быть оплачены налоги, долги по заработной плате и кредиты;
- до подачи заявления в арбитражный суд ООО с долгами должно принимать меры по восстановлению платежеспособности.
Если ликвидация по причине банкротства все-таки инициирована, то общество с ограниченной ответственностью должно постараться выйти из нее с наименьшими потерями и только законным путем.
Пошаговая инструкция процедуры
Процедура банкротства ООО с долгами может осуществляться в 4 этапа:
Сегодня первым этапом является наблюдение. После него определяется следующая процедура банкротства: оздоровление, внешнее управление или конкурсное производство. Также стороны могу прийти к мировому соглашению.
При наблюдении временный управляющий производит оценку долгов компании, разрабатывает реестр кредиторов и анализирует предыдущую деятельность для выявления причин, приведших к такому положению. Другими словами уточняется необходимость банкротства ООО, его обоснованность.
Наблюдение не является основанием отстранения руководителя ООО от выполнения своих полномочий. Однако с началом производства учредители организации любые принимаемые решения должны согласовывать с арбитражным управляющим.
На стадии финансового оздоровления ответственные лица должны улучшить состояние предприятия, повысив его платежеспособность. Если это невозможно, то по закону часть имущества должна быть продана для погашения долгов.
Оздоровление проводится только арбитражным судом по результатам общего собрания кредиторов ООО. В документах оздоровления должны быть указаны сроки погашения долгов.
По графику может быть предоставлено обеспечение. Это значит, что если у общества не хватит средств для оплаты долгов, осуществлять их погашение будет стороннее лицо.
Определение о финансовом оздоровлении должно быть выполнено в короткие сроки.
Внешнее управление при банкротстве ООО имеет ряд последствий для руководителей:
- все полномочия руководителя по управлению делами прекращаются и переводятся на внешнего управляющего;
- управляющим может быть издан указ об увольнении директора, бухгалтера и прочих сотрудников;
- все решения принятые в отношении кредиторов ранее упраздняются;
- вводится мораторий на удовлетворение требований кредиторов.
Таким образом, на стадии внешнего управления ООО с долгами полностью переходит под воздействие внешнего управленца.
Конкурсное производство инициируется также на любой стадии процесса банкротства. Конкурсный управляющий осуществляет полную продажу имущества и ликвидирует ООО.
Мировое соглашение подразумевает, что стороны уладили все вопросы добровольно. Данный способ наиболее благоприятный как для должника, так и для кредитора, поскольку позволяет взаимно удовлетворить требования.
24 июля 2017 года в Госдуме одобрен законопроект «О применении механизма реструктуризации долгов в делах о банкротстве юридических лиц». Законопроект вносит в процесс банкротства новую процедуру – реструктуризацию долга. Заявление подается инициатором вместе с документами на банкротство.
В ходе реструктуризации инициатор банкротства должен предоставить план погашения долгов. Законодательно срок составления такого документа составляет 4 месяца.
Цель плана – удовлетворить требования кредиторов и помочь должнику разобраться со своими обязательствами, оздоровив деятельность организации.
По результатам рассмотрения заявления суд может постановить начать в отношении должника конкурсное производство. Это позволит сократить время на процедуру банкротства и минимизировать издержки.
Нельзя считать банкротство негативной операцией, поскольку она направлена, прежде всего, на оздоровление предприятия и выход его из кризисного состояния.
Банкротство ООО с долгами по налогам
В ходе ликвидации обязательным является проверка наличия долгов по налогам, штрафов и пеней. Закрыть ООО с такими долгами невозможно, поскольку для инициирования процедуры необходимо предоставить справку из налоговой инспекции.
В случае несвоевременной оплаты долгов налоговые органы самостоятельно могут инициировать банкротство ООО. Способом избегания процедуры может стать частичное погашение долга до суммы, менее 300 тыс. руб.
Несостоятельность с задолженностью по зарплате
Еще одним аспектом банкротства ООО являются расчеты с персоналом. Руководство обязано поставить в известность персонал компании еще до начала процедуры. Законодательно такой срок составляет 2 месяца, то есть за 60 дней до начала производства каждому работнику должно быть выдано письменное разъяснение.
Информация о сотрудниках передается в городскую службу занятости. В документе прописываются основные сведения о работниках – квалификация, должность, профессия и т.д. Также обязательно указывается заработная плата.
Упрощенное банкротство ООО
Банкротство ООО с долгами может быть осуществлено по упрощенной схеме, но только у ограниченного списка компаний. В первую очередь схема применяется к ликвидируемым или отсутствующим должникам. Сами должники не могут быть инициаторами, поскольку они чаще всего пропадают и не выходят на связь, либо просто не в состоянии ответить по своим обязательствам.
Решение об упрощенном варианте банкротства принимается комиссией, которая изучает отчетность предприятия и составляет промежуточный баланс. Само решение принимается арбитражным судом, а инициаторами иска являются банки, прочие кредитные организации, Пенсионный фонд, Налоговая инспекция и т.д.).
При подаче документов стоит помнить об ответственности за предоставление ложных сведений и инициирование мнимого банкротства.
Сроки
Банкротство ООО с долгами достаточно длительная и дорогостоящая процедура. В современных реалиях процедура длится около года (но может быть продлена).
На стадии наблюдения в срок 15 дней после даты, когда временный управляющий был утвержден, руководитель ООО должен направить в арбитражный суд полный перечень имущества организации, а также бухгалтерские документы за последние 3 года. Если имущество в течение банкротства общества с ограниченной ответственностью меняется, то каждый месяц руководитель сообщает временному руководству о движении по счетам.
После вынесения решения о наблюдении, руководитель проводит общее собрание всех участников общества для решения вопроса о порядке проведения оздоровления.
Устав ООО может быть увеличен путем подписки обыкновенных акций и за счет дополнительных вкладов учредителей.
В этом случае отчет должен быть предоставлен временному руководству до судебного заседания о решении по банкротству.
В течение 60 дней после предъявлений требований к кредиторам должно быть осуществлено уведомление руководства о создании промежуточного баланса.
Наиболее длительной стадией является финансовое оздоровление, которое может длиться около 2-х лет. Внешнее управление длится не более 18 месяцев, однако по Закону срок может быть продлен. Конкурсное производство — не более 6 месяцев и предполагает полную ликвидацию компании.
Ответственность
Банкротство затрагивает интересы и самого общества, и всех лиц, взаимодействующих с ним. Поэтому вопросы ответственности достаточно актуальны.
Субсидиарная ответственность при банкротстве ООО с долгами
Субсидиарная ответственность – это ответственность учредителей, руководителей и прочих влиятельных лиц перед кредиторами, налоговыми и таможенными службами всем своим имуществом и финансовыми средствами. Она возникает в случае, если ООО не может оплатить долги. К такому виду ответственности виновные лица могут быть привлечены только по решению арбитражного суда.
Ответственность директора при банкротстве ООО
Директор – руководитель фирмы, принимающий решения. Ответственность директора при банкротстве заключается в том, что ООО может быть нанесен ущерб в результате неправильных действий руководства. При этом данная норма действительна и для прямых убытков и для убытков, вызванных бездействием директора.
Прочей ответственности директор ООО не несет, поскольку является наемным сотрудником. Еще до инициации он должен получить заработную плату с полной компенсацией отпуска и выходного пособия. Увольнять директора руководитель может только на стадиях наблюдения и финансового оздоровления. На стадии внешнего управления всеми кадровыми вопросами занимается внешний управленец.
Ответственность учредителей ООО в случае банкротства
Учредитель несет ответственность только в рамах уставного капитала (минимальный размер – 10 тыс. рублей). Если сумму уставного капитала выплачена полностью, то кредитор вправе рассчитывать на выплату долга. Если есть недоплата, то она предъявляется к взысканию с должника.
Продажа доли в ООО при банкротстве
Если один из учредителей решает покинуть состав ООО с долгами во время банкротства, он может продать свою долю. Кроме того процедура применяется при введении новых участников в состав общества с ограниченной ответственностью, например инвесторов, желающих вложить свои деньги.
Сделка по продаже доли находится под нотариальным контролем. При этом доля может быть продана участнику ООО либо третьим лицам. Сделка оформляется стандартным гражданским договором купли-продажи и осуществляется по решению внешнего либо конкурсного управляющих.
Последствия банкротства ООО
Банкротство имеет определенные последствия:
- списание существующих у общества долгов, в результате чего кредиторы не могут вернуть свои деньги;
- полная утрата учредителями уставного капитала;
- при преднамеренном банкротстве участники ООО отвечают по обязательствам личным имуществом.
- на директора, бухгалтера и владельцев Общества не возлагаются различные формы ответственности, если организация закрывается через процедуру банкротства. Чаще всего это единственный способ списания долгов учреждения перед кредиторами, сотрудниками, бюджетом и банковскими структурами.
Процесс банкротства может быть длительным и требовать огромного количества ресурсов. Так, стоимость стороннего управляющего может достигать 1 млн. руб. Но сама процедура необходима, поскольку призвана помочь компании выйти из кризиса и избежать ответственности перед кредиторами.
Стоимость
Стоимость процедуры составляет около 30 тыс. рублей за каждый месяц производства. Чем короче срок ликвидации, тем дешевле она обходится инициатору. Деньги выплачивает именно инициатор – либо учредитель ООО, либо сторонняя организация – кредитор. За год сумма к выплате обычно составляет 360 тыс. руб., не считая стоимости внешнего и конкурсного управляющих.
Плюсы и минусы
Достоинства и недостатки банкротства ООО с долгами:
- это единственный законный способ решить проблемы с долгами компании;
- полное освобождение от какой бы то ни было ответственности;
- длительные сроки и высокая стоимость проведения ликвидации;
- ликвидацию должен проводить только лояльный ликвидатор.
При проведении процесса ликвидации руководители ООО совершают ряд ошибок, которые могут привести к негативным последствиям:
- продают активы компании либо переводят средства на сторонние счета (стоит помнить, что арбитражный управляющий вправе оспорить любую сделку за последние 36 месяцев);
- избавляются от дебиторской задолженности (управляющий должен выявить точный размер долгов перед контрагентами и осуществить реализацию задолженности);
- создание ситуации утраты первичных документов (намеренная инсценировка является основанием привлечения к субсидарной ответственности);
- вывод из состава акционеров и директоров отдельных людей.
Все вышесказанное может привести к обвинениям в преднамеренном банкротстве, которые влекут за собой привлечение к уголовной ответственности.
Таким образом, банкротство — процедура, несомненно, нужная. Своевременное производство позволяет не только решить финансовые проблемы ООО с долгами, но и оздоровить деятельность учреждения, вернуть его «к жизни». Перед инициированием ликвидации таким способом необходимо ознакомиться с нюансами и помнить, что преднамеренное банкротство предполагает уголовную ответственность.
Бросить, ликвидировать или обанкротить — как безопасно для владельца завершить юридическое существование компании
Пандемия и сопутствующий ей экономический кризис привели к состоянию объективного банкротства огромное количество ранее активных на рынке компаний с реальными владельцами.
Последние все чаще задаются вопросом — что делать с пришедшим в финансовую негодность корпоративным активом (скорее, пассивом).
Хочется выбрать дешевый и надежный вариант, то есть такой, который исключит обращение взыскания по обязательствам общества на имущество ее участника.
При этом чаще всего, речь идет о компаниях, не имеющих ликвидных активов, за исключением разве что стандартного мусора на балансе — «мертвой» дебиторки и несуществующих запасов. В пассивах – коммерческие и фискальные долги.
Основные варианты очевидны – ликвидация, банкротство или пассивное прекращение работы с компанией в расчете на исключение из ЕГРЮЛ (или истечение сроков, в течение которых могут быть предъявлены требования к владельцу компании).
В каком направлении двинуться? Или вообще не двигаться и подождать? Попробуем порассуждать на эту тему, опираясь на практику.
Ликвидация
Это самый легальный способ прекращения деятельности юридического лица и исключения его из реестра. Однако его успех зависит от того насколько активы ликвидируемой компании покрывают ее обязательства. Причем речь здесь идет не о номинальном (суммовом) покрытии, а о фактическом погашении долгов за счет имущества.
Иными словами, если из промежуточного ликвидационного баланса следует, что долги не могут быть погашены за счет активов или в условиях формальной достаточности активов известно, что они отсутствуют или имеют нулевую стоимость – ликвидатор или комиссия обязаны обратиться в суд с заявлением должника о банкротстве. На этом попытка ликвидации закончится. (Определение ВС от 23.12.2017 года №310-ЭС17-8699).
Вывод: ликвидация общества с заведомой недостаточностью имущества для погашения обязательств — это прямой путь в процедуру банкротства. При активном уклонении ликвидатора от обязанности подать соответствующее заявление – он рискует получить административную и/или субсидиарную ответственность (хотя это не очень страшно, если должник уже не генерирует обязательств).
Банкротство
В условиях объективного банкротства, владелец компании может инициировать подачу заявления должника или договориться о подаче такого заявления со стороны кредитора (имеющего «просуженные» требования). Последний вариант позволит утвердить условно дружественного управляющего (во всяком случае, на период наблюдения).
Однако, «направляясь» в процедуру банкротства, бенефициару должника следует учитывать ряд важных обстоятельств.
А) Расходы.
Необходимо будет финансировать процедурные мероприятия — при отсутствии покрытия текущих расходов процедура будет прекращена по инициативе арбитражного управляющего (в противном случае он будет нести риск неполучения вознаграждения и отказа в возмещении расходов – п.15 ППВАС от17.09.2009 года №91). Как минимум, «заказчику» необходимо оплачивать публикации, почтовые расходы, вознаграждение управляющего, расходы на проведение собраний. Минимальный ценник за полгода здесь выходит что-то около 220 тысяч.
Б) Отсутствующее имущество
Если на балансе числится имущество, а по факту оно отсутствует (крайне распространенная ситуация в отношении запасов) – то это будет с неизбежностью выявлено управляющим. В подавляющем большинстве случаев вразумительно объяснить это не возможно, а значит, появятся основания, как минимум, для взыскания убытков с контролирующих лиц.
При этом если у вас не сложилось «теплых» отношений с арбитражным управляющим, он гарантированно направит соответствующее заявление в правоохранительные органы. А это может быть большой головной болью, даже при отсутствии состава преступления, но вашей «имущественной» привлекательности для блюстителей закона.
- Аналогичная ситуация и с иными активами, например, дебиторской задолженностью – если она по каким-то причинам не взыскивалась своевременно и возможность ее истребования утрачена – это тоже основание для взыскания убытков или привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих лиц.
- Иным словами, любые нелогичные и не объяснимые деловой практикой действия/бездействия в отношении активов (а это, к сожалению, «сплошь и рядом»), могут стать серьезным основанием для претензий к контролирующему лицу.
- В) Оспаривание сделок
В российской деловой практике распространенной является ситуация полного или частичного вывода активов должника в преддверии банкротства. Кроме того, по-прежнему очень часто коммерческие организации (вернее их бенефициары) – выводят безнал компании в кэш. Это стало дорого, но никуда не ушло.
И то, и другое не сложно выявить при анализе условий сделок и контрагентов. Конечно «дружественный» управляющий может чего-то не заметить, но тут мы делаем круг и возвращаемся к первому пункту – «близорукость» управляющего это дополнительные расходы бенефициара.
Кроме того, если в процедуре есть ФНС или активные кредиторы, а оптимизационные мероприятия слишком очевидны, уклонение управляющего от оспаривания соответствующих сделок может дорого ему стоить (Определение от 07.02.
2019 года №305-ЭС16-15579) и едва ли он на это пойдет.
Г) Субсидиарная ответственность контролирующих лиц (или взыскание с них убытков)
Строго говоря, закон о банкротстве знает только два правонарушения, которые ведут к субсидиарной ответственности – доведение до банкротства (ст. 61.11 ЗоБ) и неподача заявления должника (ст.61.12 ЗоБ).
Однако на практике суды не слишком придерживаются доктрины и в качестве фактических оснований ответственности контролирующих лиц могут ссылаться на отсутствие имущества должника, совершение разного рода оптимизационных сделок, непередачу документов должника, хотя эти обстоятельства являются условиями презумпции доведения до банкротства (Определение ВС от 30.01.2020 года №305-ЭС18-14622).
Банкротство ООО. Процедура в 2022 году
Банкротство – один из вариантов ликвидации нежизнеспособного бизнеса. Если компания накопила немалое количество просроченных денежных обязательств, а имеющихся активов явно не хватает, чтобы удовлетворить все требования кредиторов, то впору готовиться к вступлению в процедуру банкротства.
В чем положительные стороны банкротства
Положительные моменты официального банкротства очевидны:
- ООО освобождается от долговых обязательств не только перед банками, контрагентами и сотрудниками, но и перед государством;
- активы ООО защищены от арестов и рейдерских манипуляций;
- учредители и руководство компании не подлежат привлечению к ответственности (налоговой либо административной).
Ввиду того, что полное прохождение процедуры весьма растянуто во времени – от подачи заявления до вынесения судебного вердикта может пройти до 1,5-2 лет – к необходимости признания банкротства нужно подходить здраво.
Важно: сопровождение процедуры банкротства требует привлечения независимого управляющего, которому необходимо выплачивать вознаграждение на протяжении всего периода признания несостоятельности.
Кто может претендовать на признание банкротом?
Финансовая и деловая несостоятельность фирмы, признанная в судебном порядке – достаточно безопасный способ избавиться от организации, находящейся в стадии агонии. ООО, претендующее на получение статуса банкрота, должно отвечать следующим критериям:
- сумма всех долгов по бухгалтерской отчетности составляет 300 тысяч рублей и более;
- просрочка по обязательным выплатам длится больше трех месяцев;
- у фирмы нет потенциала, чтобы расплатиться по имеющимся задолженностям.
Наличие трех составляющих, дающих право на признание ООО банкротом, не означает, что всем организациям, имеющим долги, следует прибегать к получению статуса банкрота. Актуально прохождение процедуры для компаний, имеющим не только высокий уровень задолженности, но и значительную финансово-хозяйственную активность с крупными денежными оборотами.
Формальные признаки банкротства, оговоренные в Гражданском кодексе и ФЗ-127 «О банкротстве (несостоятельности)», в большинстве случаев выступают «верхушкой айсберга», скрывая упущения и огрехи в организации и управлении ООО.
Предпосылки несостоятельности ООО
Отсутствие профессионального финансового и хозяйственного менеджмента – одна из главных причин, приводящих к ситуации, предшествующей банкротству. Критическое положение предприятия может проявляться следующими признаками:
- снижение величины оборотных активов;
- рост просроченной дебиторской задолженности за счет неграмотного расширения рынка сбыта, отгрузки товаров непроверенным контрагентам, выдаче товарных и финансовых займов неплатежеспособным субъектам;
- несоблюдение рационального распределения доходов и расходов;
- отсутствие спроса на продукцию/товары компании, обусловленное неконкурентоспособными ценами, несоответствием стоимости товара его качеству;
- непропорциональное соотношение активов ООО величине заемных средств.
Внешними причинами, ведущими к банкротству ООО, выступают проявления экономического кризиса, когда выживают сильные компании с грамотным менеджментом.
Если проанализировать бухгалтерский баланс ООО, то настораживающими факторами могут быть:
- «зигзаги» в отображении материальных запасов – резкий рост или обнуление соответствующего показателя баланса;
- перманентное увеличение долгосрочной дебиторской и кредиторской задолженности;
- повышение от периода к периоду долгов перед персоналом и учредителями ООО;
- уменьшение величины ликвидных активов (основных средств, складских запасов).
Проявление перечисленной симптоматики говорит о том, что организация вскоре может оказаться банкротом.
Кто может заявить о банкротстве
Решение о несостоятельности ООО выносится Арбитражным судом. Заявителями в процессе могут выступать:
- государственные контролирующие структуры – при наличии прогрессирующей задолженности по бюджетным и пенсионным платежам;
- контрагенты, выступающие в качестве кредиторов, долгое время не получающие денег за отгруженный товар или предоставленные услуги;
- банковские организации – при наличии просрочек по регулярным кредитным выплатам.
Заявить о банкротстве может и руководитель/учредитель ООО, если он уверен в невозможности восстановления платежеспособности фирмы и погашения накопленных долгов.
Подача заявления в Арбитраж – не только самый первый, но и наиболее важный шаг на пути к получению статуса банкрота. На этой стадии необходимо предоставить веские доказательства того, что ООО не способно погасить имеющиеся долги и обосновать свои притязания.
ФАЙЛЫ
Заявление в арбитражный суд о банкротстве (несостоятельности) ООО (.doc)
На протяжении месяца судебный орган будет изучать представленные задокументированные аргументы, прежде чем принять решение о начале процедуры банкротства.
Этапы банкротства
Классическая процедура банкротства, регламентированная федеральным законодательством, состоит их четырех этапов:
- наблюдение;
- финансовая санация;
- внешнее управление;
- конкурсное производство.
Наблюдение
ООО продолжает функционировать в штатном режиме, однако его деятельность контролируется арбитражным управляющим.
Руководство компании лишается права без согласия управляющего на заключение сделок по купле-продаже активов, получения займов. Кроме того, дивиденды участникам на стадии наблюдения не выплачиваются, и прибыль не распределяется.
На этом этапе формируется перечень кредиторов и проводится их первое собрание с определением реестра требований к будущему банкроту.
Основная задача управляющего на стадии наблюдения – удостовериться, что все признаки несостоятельности ООО соответствуют действительности, и компания не намерена прибегнуть к фиктивному банкротству.
Первая стадия длится до 7 месяцев, после чего арбитражный управляющий представляет суду свое аргументированное решение по поводу целесообразности продолжения процедуры. Выводы управляющего основываются на детальном изучении финансового потенциала ООО, и содержат рекомендации по переходу к одному из следующих этапов процедуры.
Следует знать: на любой стадии банкротства допускается заключение мирового соглашения с кредиторами. Для этого составляется оптимальный график уплаты долгов, который устроит и должника, и его партнеров. Соглашение о мирном урегулировании утверждается Арбитражным судом.
Необходимость финансовой санации ООО
Финансовая санация применяется, когда есть перспектива восстановления нормального функционирования компании. В соответствии с планом оздоровления ООО должно расплачиваться по долгам пропорциональными долями.
Для обеспечения погашения применяется период льготного налогообложения или финансовые займы от третьих лиц (в том числе от кредиторов). Длительность санационного этапа составляет до 24 месяцев.
За это время ООО должно восстановить свою финансовую благонадежность и урегулировать дальнейшую деятельность.
Применение внешнего управления
Внешнее управление нацелено на проведение мероприятий по восстановлению платежеспособности фирмы. Руководители ООО при внешнем управлении лишаются полномочий, а на требования кредиторов накладывается мораторий. Средства, которые должны были пойти на уплату долгов, перераспределяются на осуществление действий, способствующих экономической стабилизации должника.
Введение конкурсного производства
Введение конкурсного производства характеризуется формированием имущественной (конкурсной) массы для того, чтобы обеспечить удовлетворение требований кредиторов в соответствии с очередностью. По окончании конкурсного производства активы должника распродаются, часть долгов погашается, а те обязательства, на которые не хватило существующей конкурсной массы, считаются аннулированными.
Завершение конкурсного производства фактически означает прекращение деятельности ООО. Управляющий направляет документы в регистрационный орган, где фиксируется исключение компании из ЕГРЮЛ.
Банкротство по упрощенной схеме
Около 50% дел, связанных с банкротством ООО, рассматриваются в упрощенном порядке. В отличие, от общей схемы, где ликвидация фирмы – заверщающий этап, при «облегченном» банкротстве процедура начинается с принятия решения о ликвидации.
Как только учредители ООО договорятся между собой о добровольной ликвидации фирмы путем банкротства, они составляют соответствующее решение. Наряду с этим, необходимо установить фигуранта, который будет сопровождать всю процедуру – арбитражного/конкурсного управляющего.
Заявление в Арбитраж подается с приложением установленного регламентом пакета документов, среди которых, помимо учредительной документации, обязательно наличие бухгалтерского баланса и заверенных руководителем первичных документов (актов-сверок, платежных поручений, бухгалтерских справок).
Надо знать: инициировать банкротство по упрощенному варианту может сам должник либо государственные структуры (в т.ч. банки). Если заявителем выступает контролирующая или банковская организация, то она берет на себя финансирование процедуры банкротства.
Если суд вынесет вердикт о признании ООО несостоятельным (банкротом), то, минуя промежуточные этапы, назначенный управляющий проводит процедуру конкурсного производства. За 6-9 месяцев создается имущественная масса, подлежащая реализации с торгов, и удовлетворяются требования кредиторов.
Особенности упрощенного банкротства
Облегченный вариант получения статуса банкрота – процедура чрезвычайно удобная для должника. Однако для ее применения следует выполнить ряд условий:
- решение о ликвидации принимается единственным (или мажоритарным) участником ООО;
- активы ООО несущественны и их реализация не может удовлетворить требования кредиторов;
- наличие неликвидного баланса на момент принятия решения о добровольной ликвидации;
- высокий уровень задолженности по бюджетным платежам.
Имейте в виду: если суд выявит продажу активов ООО, осуществленную перед началом процедуры банкротства, то такие сделки могут быть оспорены, а решение Арбитражного суда будет для должника отрицательным.
Сроки прохождения процедуры при упрощенном банкротстве сокращены практически вдвое – реестр кредиторов закрывается спустя месяц после объявления о банкротстве. Так у компании появляются дополнительные возможности уменьшить реальную сумму задолженности.
Немаловажен и факт значительной экономии финансов для обеспечения процедуры – ввиду сокращенных сроков сумма вознаграждения управляющему будет гораздо меньше.
Отрицательным моментом в применении упрощенного порядка признания ООО банкротом является тот факт, что после вынесения судебного решения возобновления деятельности компании невозможно.