Отчеты по зарплате в 2021 году

С началом применения ФСБУ 5/2019 бухгалтерский учет спецодежды изменился. А вот налоговый — остался прежним.

В статье разберем, как принимать к учету и списывать спецодежду с 2021 года в программе 1С.

Пошаговая инструкция

05 июля организация приобрела спецодежду: халат х/б — 1 шт. стоимостью 1 200 руб. (в т. ч. НДС 20%).

20 августа с основного склада Антоновой А. Ю. выдана спецодежда — халат х/б в количестве 1 шт.

Согласно учетной политике способ погашения спецодежды в НУ — единовременно при передаче в эксплуатацию. Затраты учитываются в составе материальных расходов малярного цеха.

Способ списания материалов по БУ и НУ установлен по средней себестоимости.

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Нормативное регулирование

Спецодеждой называют одежду и обувь, используемые для предотвращения или уменьшения воздействия на работников вредных или опасных производственных факторов, а также для защиты от загрязнения. Обеспечение спецодеждой сотрудников — обязанность работодателя (ст. 212 ТК РФ).

Спецодежда обязательно должна быть выдана сотрудникам, работающим (ч. 1 ст. 221, ч. 2 ст. 212 ТК РФ; п. 4, п. 8 Межотраслевых правил обеспечения работников специальной одеждой…, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 01.06.2009 N 290н):

• на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;
• на работах, выполняемых в особых температурных условиях;
• связанных с загрязнением.

Трудятся ли сотрудники на таких рабочих местах, определяется в ходе специальной оценки условий труда.

Подробнее Планируете провести спецоценку? Проверьте исполнителя в единой информационной системе по охране труда!

Если по условиям труда сотруднику полагается спецодежда, то при ее невыдаче на организацию налагается Штраф 50 000 — 150 000 руб. в зависимости от класса риска. За повторное нарушение — от 100 000 до 200 000 руб. или приостановление деятельности до 90 суток (п. 1, п. 4, п. 5 ст. 5.27.1 КоАП).

В зависимости от стоимости и срока службы спецодежды ее учитывают:

• БУ (п. 3 ФСБУ 5/2019):
  • если Срок службы спецодежды 12 месяцев и меньше, стоимость спецодежды можно включить в состав материальных запасов полностью в момент передачи ее в эксплуатацию;
  • если срок службы спецодежды более 12 месяцев, она учитывается как основные средства;
• НУ:
  • в составе материальных расходов:
    • стоимость спецодежды включается в состав расходов полностью в момент передачи ее в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
    • стоимость можно списывать равномерно в течение срока эксплуатации спецодежды, только если срок эксплуатации — более одного отчетного периода (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);
  • в составе амортизируемого имущества, если срок ее эксплуатации не превышает 12 месяцев и ее стоимость более 100 000 руб. (п. 1 ст. 256 НК РФ);
  • с 1 января 2020 в составе прочих расходов учитывается стоимость спецодежды, приобретенная для выполнения требований, введенных в рамках борьбы с распространением коронавирусной инфекции (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Приобретение спецодежды

Спецодежда на складе учитывается на счете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» по фактической себестоимости ее приобретения (заготовления) или учетным ценам (план счетов 1С).

В БУ фактическая себестоимость спецодежды формируется по сумме фактических затрат на приобретение. НДС не включается в ее фактическую стоимость (пп. «б» п. 3, п. п. 9, 10, пп. «а» п. 11, пп. «а» п. 12 ФСБУ 5/2019).

В НУ фактическая стоимость спецодежды определяется также исходя из цен ее приобретения (без учета входного НДС и акцизов) и иных затрат на приобретение (п. 2 ст. 254 НК РФ). Но если она используется в деятельности, не облагаемой НДС, то входящий НДС включается в ее фактическую стоимость (пп. 1 п. 2. ст. 170 НК РФ).

• Оприходование спецодежды отражайте документом Поступление (акты, накладные, УПД) вид операции Товары (накладная, УПД) в разделе Покупки — Поступление (акты, накладные, УПД).
• 
• В табличной части укажите наименование спецодежды из справочника Номенклатура (Вид номенклатуры — Спецодежда), поступившей в организацию, ее количество и стоимость.

Изучить подробнее:

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. по оприходованию спецодежды. В 1С используется Приходный ордер по форме М-4.

Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный ордер (М-4) документа Поступление (акт, накладная, УПД). PDF

Регистрация СФ поставщика

НДС принимается к вычету при выполнении условий (п. 2 ст. 171 НК РФ):

• спецодежда приобретена для работников, участвующих в деятельности, облагаемой НДС;
• в наличии правильно оформленный СФ (УПД);
• спецодежда принята к учету (п. 1 ст. 172 НК РФ).

Для регистрации входящего счета-фактуры укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акты, накладные, УПД) и нажмите кнопку Зарегистрировать.

Документ Счет-фактура полученный автоматически заполняется данными документа Поступление (акт, накладная, УПД):

• Код вида операции — 01 «Получение товаров, работ, услуг».

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

• Дт 68.02 Кт 19.03 — НДС принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок. PDF

Передача в эксплуатацию спецодежды

В целях обеспечения сохранности спецодежды в эксплуатации необходимо организовать ее учет на забалансовом счете МЦ.02 «Спецодежда в эксплуатации» (п. 8 ФСБУ 5/2019, План счетов 1С).

Способ оценки материалов (в т. ч. спецодежды) при их выбытии устанавливается организацией самостоятельно в учетной политике по БУ (п. 36 ФСБУ 5/2019) и НУ (п. 8 ст. 254 НК РФ) путем выбора его из следующих методов:

• по средней себестоимости;
• по методу ФИФО;
• по себестоимости каждой единицы (в 1С не автоматизировано).

Для автоматизации списания стоимости спецодежды в учетной политике 1С (Главное — Настройки — Учетная политика) устанавливается единый способ оценки материалов в БУ и НУ и следовательно, такой способ должен быть закреплен в учетной политике по БУ и НУ.

1. Выдайте спецодежду документом Передача материалов в эксплуатацию на основании Поступление (акт, накладная, УПД) (или в разделе Склад — Передача материалов в эксплуатацию).
2. 
3. Заполните вкладку Спецодежда передаваемой спецодеждой:

• Физическое лицо — работник, получивший спецодежду.

В нашем примере затраты на приобретение и использование спецодежды учитываются в составе прямых расходов на производство продукции.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

• Дт 20.01 Кт 10.10 — передана спецодежда в эксплуатацию;
• МЦ.02 — стоимость спецодежды в эксплуатации отражена за балансом.

Документальное оформление

Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. по передаче спецодежды в эксплуатацию. В 1С используется Ведомость учета выдачи спецодежды (МБ-7).

Бланк можно распечатать по кнопке Печать – Ведомость учета выдачи (МБ-7) документа Передача материалов в эксплуатацию. PDF

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Что изменится в налогах с 2021 года

В следующем году для предпринимателей будут действовать новые правила по налогам. Собрали наиболее значимые налоговые изменения 2021 года, которые вступают в силу с 1 января.

Упрощённая система налогообложения

Больше предпринимателей смогут применять УСН. Лимит доходов по УСН увеличили со 150 до 154,8 миллионов рублей. Чтобы перейти на УСН с 2022 года, максимальный доход за 9 месяцев 2021 года должен быть не 112,5, а 116,1 миллионов рублей.

Смягчат условия для тех, кто превысил лимиты. Если компания или ИП на УСН в течение года превысили лимит по доходам или числу сотрудников, они сразу не «слетят» с УСН, а будут работать по повышенным ставкам.

Общая система налогообложения

Компании из сферы IT получат льготу по налогу на прибыль. Ставка снизится с 20% до 3% для предприятий, которые более 90% дохода получают от продажи и обслуживания собственного ПО, не предназначенного для рекламы и торговли. Чтобы воспользоваться льготой для ИТ-компаний, нужно иметь аккредитацию в Минкомсвязи и численность не менее 7 человек.

Сузится круг льготников по НДС из сферы ИТ. Сейчас они освобождены от НДС, если продают исключительные права на ПО и базы данных, а также права на их использование по лицензионному договору. В 2021 году льгота сохранится только для тех, кто продаёт программные продукты, включённые в специальный реестр и не предназначенные для рекламы или торговли.

Патентная система налогообложения

В связи с отменой ЕНВД патентную систему в 2021 году существенно изменят:

Расширят сферу применения патента. Сейчас в Налоговом кодексе перечислены 63 вида деятельности, по которым местные власти могут вводить патентную систему. С 2021 года их будет 80, но список не закрытый.

Субъекты РФ смогут вводить патент для любых видов деятельности по своему усмотрению, кроме производства подакцизных товаров, оптовой торговли, добычи полезных ископаемых, сделок с ценными бумагами, деятельности по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом, кредитных и финансовых услуг.

Отмена ЕНВД: что нужно сделать

Разрешат вычитать страховые взносы из стоимости патента. ИП на ПСН смогут вычитать взносы по аналогии с УСН 6% и ЕНВД. Если нет сотрудников, патент можно будет уменьшить на взносы до 100%, если сотрудники есть — в пределах 50%.

Увеличат лимиты для розничной торговли и общепита. Максимальная площадь торгового зала для розницы и зала обслуживания посетителей будет 150, а не 50 квадратных метров.

Бывшие плательщики ЕНВД смогут купить временный патент на 3 месяца.

Если ИП в четвёртом квартале 2020 года применял ЕНВД, а местные власти ещё не внесли изменения в Закон о патентной системе, он сможет на срок от одного до трёх месяцев взять временный патент для ремонта и обслуживания транспорта, автостоянок, общепита и розничной торговли в помещениях от 50 до 150 квадратных метров. Временный патент рассчитывают по специальной формуле.

НДФЛ

Установят прогрессивную ставку НДФЛ 15% с доходов свыше 5 миллионов рублей. С доходов до 5 миллионов в год будет применяться стандартная ставка 13%, а с превышения Налог нужно считать по ставке 15%. К доходам от продажи имущества, подаркам в виде имущества, выплатам по договорам страхования и пенсионного обеспечения повышенную ставку не применяют.

Проценты по вкладам будут облагаться НДФЛ. От налога будет освобождена только сумма процентов с 1 миллиона рублей по ключевой ставке ЦБ. С сумм превышения вкладчики будут платить 13%. Например, если ключевая ставка ЦБ 4,5%, то необлагаемая сумма процентов 45 тысяч рублей за год. Со всех процентов свыше этой суммы придётся заплатить 13% НДФЛ.

Новая форма 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Действует начиная с отчёта за 1 квартал 2021 года.

Страховые взносы

Снизят ставку для ИТ-компаний. У них и раньше была льгота по взносам, но теперь ИТ-компании будут платить ещё меньше — всего 7,6% вместо прежних 14%. Условия для применения сниженной ставки те же, что и для льготы по налогу на прибыль ИТ-компаний.

Обязательная маркировка товаров в 2021 году

Льгота для МСП станет постоянной. С 1 апреля 2020 года для малых и средних предприятий ввели льготу до конца года — они платили 15% взносов вместо 30% с зарплаты свыше МРОТ. Теперь эта льгота становится постоянной.

Изменится предельная база для начисления взносов. Лимит для взносов на обязательное социальное страхование вырос с 912 000 до 966 000 рублей, на обязательное пенсионное страхование — с 1 292 000 до 1 465 000 рублей.

Страховые взносы ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне. В 2021 году фиксированные взносы ИП за себя оставили на уровне 2020 года — 32 448 рублей на пенсионное страхование и 8 426 рублей на медицинское, итого 40 874 рублей.

Изменится форма расчёта по страховым взносам. Новую форму нужно применять с отчёта за 2020 год. В ней появится строка о численности сотрудников, потому что отдельный отчёт о среднесписочной численности отменили.

Имущественные налоги

Изменится форма декларации по налогу на имущество. Новая форма применяется с отчётности за 2020 год.

Установят единые сроки уплаты транспортного налога для организаций. Если раньше сроки устанавливали регионы, то теперь все будут платить налог до 1 марта года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Срок для авансов — последнее число месяца, которое идёт за отчётным кварталом.

Отменят обязанность организаций сдавать декларацию по транспортному и земельному налогам. Уже по итогам 2020 года организациям не нужно сдавать декларацию. При этом обязанность самостоятельно рассчитывать налог остаётся.

Просто оставьте ваш телефон, чтобы оформить счёт для бизнеса или зарегистрировать ИП или ООО.

Откроем счёт онлайн.

В соответствии с требованиями Федерального закона от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных» я даю своё согласие Публичному акционерному обществу Банк «Финансовая Корпорация Открытие» (Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2209, выдана Банком России 24.11.

2014 г., место нахождения: 115114, г. Москва, ул. Летниковская, д. 2, стр. 4) и КИВИ Банк (акционерное общество) (Генеральная лицензия Банка России № 2241, выдана Банком России от 22.01.2015 г., место нахождения: 117648, г. Москва, мкр. Чертаново Северное, д. 1А, корп.

 1) (далее — Банки) на обработку, сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, обновление, изменение, извлечение, использование, распространение, передачу, обезличивание, блокирование и удаление моих персональных данных, совершаемую c использованием средств автоматизации или без них.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи» даю свое согласие оператору связи, с которым у меня заключен Договор об оказании услуг связи в отношении мобильного номера, указанного мной, на предоставление Банкам сведений об абоненте и оказываемых мне услугах связи по договору об оказании услуг связи, заключенному с таким оператором связи.

• Даю согласие на обработку моих персональных данных, включая фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, данные документа, удостоверяющего личность, данные о гражданстве, адресе, семейном, социальном, имущественном положении, образовании, профессии, доходах, месте работы, контактных данных телефона и другой информации личного характера, которая может быть использована для целей продвижения услуг Банков, совместных услуг Банков и третьих лиц.
• Данное согласие действует с момента отправки заявки до момента получения Банками письменного заявления об отзыве настоящего согласия на обработку персональных данных.
• Оставляя свои данные в отправляемой мной заявке и предоставляя дополнительные данные и документы по телефону, факсу или электронной почте, я подтверждаю и признаю, что я прочитал изложенное соглашение, и даю своё безусловное согласие без оговорок и ограничений.

Услуга по резервированию номера расчётного счёта оказывается юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее — клиенты), заполнившим заявку на сайте или позвонившим в банк по номеру телефона 8 800 2000 024.

Платежи по зарезервированному счёту банк не проводит. Деньги, перечисленные клиенту по реквизитам зарезервированного счёта, хранятся в банке в течение 5 рабочих дней. Если счёт не будет открыт, через 5 рабочих дней деньги вернутся их отправителю.

Банк не несет ответственности за убытки, возникшие у клиента, если на дату возврата денег отправителю, счёт отправителя закрыт или у него поменялись реквизиты.

Если в течение 5 рабочих дней с момента поступления денег на зарезервированный счёт, он будет открыт, деньги переведутся на открытый счёт в сроки, установленные действующим законодательством РФ.

Банк может отказать в резервировании номера счёта в одностороннем порядке без объяснения причины. Банк может отказать в открытии зарезервированного счёта в случаях, установленных внутренними документами банка в соответствии с действующим законодательством РФ.

С 10 января 2021 года использовать наличные станет сложнее: кому чего ждать

Сейчас очень популярны шутки про 2020 год, объединяющие все произошедшие в нем события в одну фразу – «скорее бы уже этот год закончился». Но, кто сказал, что 2021 заставит скучать? Этой весной наличным уже серьезно досталось, когда Роскачество заявило об опасности заражения через купюры и монеты вирусом, и призвало расплачиваться банковскими картами, крупные СМИ сообщали об уменьшении доли наличных денег до рекордно низкого уровня, ограничении работы банкоматов по выдаче наличных, и «карантина» для купюр, а в отдельных регионах некоторые Услуги можно было оплатить только банковской картой.

Первый месяц 2021 года принесет нам изменения в законодательстве, касающиеся наличных денежных средств, которые коснутся практически всех субъектов 115-ФЗ, а затем, с какой-то вероятностью задеть и других. Но, сначала поговорим о первых.

Изменения в законе

И так, 10 января 2021 года вступают в силу поправки, подготовленные Федеральным законом № 208-ФЗ от 13 июля 2020 года, который направлен на борьбу с отмыванием доходов. И так, какие же лазейки для ведения двойной бухгалтерии будут устранены?

Будет максимально расширен перечень операций и расчетов на сумму, свыше 600 000 рублей, за которыми осуществляется наблюдение. Кроме того, контролю будут подлежать почтовые переводы и снятие наличных средств с баланса мобильного телефона на сумму свыше 100 000 рублей.

Сделки с недвижимостью будут контролироваться как при наличной, так и при безналичной оплате, если речь идет о сумме более 3 000 000 рублей.

Ужесточится контроль за организаторами лотерей и азартных игр, а именно – за крупными ставками и крупными же выигрышами, выплачиваемыми физическим лицам.

Словом, основные изменения будут состоять в том, чтобы усложнить жизнь недобросовестным предпринимателям и юрлицам, при помощи более пристального внимания к цепочкам по отмыванию доходов и конторам по обналу.

Как это может коснуться простого человека

Основная аудитория моих читателей состоит не из коммерсантов и бухгалтеров, поэтому, многие, наверное, подумали: если взять простого законопослушного гражданина, который никаких махинаций не проводит, денежных запасов не имеет, крупные ставки в азартных играх не делает, то его данные изменения никак не коснутся.

Безусловно, по закону и логике это так, а борьба с отмыванием доходов крайне важна. Но, из-за тех же недобросовестных предпринимателей и юрлиц, может быть вероятность, что вступление в силу изменений почувствуют на себе и рядовые граждане, далекие от коммерции.

Мне кажется, что, потеряв возможность отмывать доходы при помощи старых цепочек, некоторые недобросовестные предприниматели начнут налаживать другие, более сложные и затратные лазейки, или обеспечивать частичное возмещение прежнего дохода за счет работников и потребителей. То есть, за счет урезания затрат на зарплаты сотрудников и взносы на них, а также повышения цен на свои товары и услуги.

Надеюсь, что шаги к недопущению такой ситуации предусмотрены и новые меры по борьбе с отмыванием доходов принесет только пользу.

А что по этому поводу думаете вы? Приглашаю обсудить тему в х. Спасибо за внимание.

Мне очень важны ваши оценки: если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее, нажав «ДА»

Сплошное наблюдение: новая отчетность для компаний и ИП в 2021 году

В России проходит сплошное наблюдение за деятельностью малого и среднего бизнеса, в рамках которого компании и ИП должны представить в Росстат новую отчетность. БУХ.1С рассказывает, что это за отчетность, как она оформляется и кто ее должен сдавать.

Что такое сплошное наблюдение и зачем оно нужно

Сплошное статистическое наблюдение — это регулярный сбор Росстатом сведений о деятельности малого и среднего бизнеса в стране. К указанным сведениям относится информация о производстве товаров, работ и услуг, уровне занятости, величине зарплат и финансовых результатах деятельности средних и малых предприятий.

Сплошное наблюдение проводится раз в 5 лет на всей территории РФ (ст. 5 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»). Особенностью такого наблюдения, в отличие от выборочного, является то, что оно проводится в отношении всех субъектов малого и среднего бизнеса.

• Cбор первичных статистических данных по программе сплошного наблюдения осуществляется путем представления организациями и ИП статистических отчетов об основных показателях и результатах своей деятельности.
• Цель сплошного наблюдения заключается в формировании объективной картины реального состояния малого и среднего бизнеса, для оказания комплексной дополнительной поддержки субъектам МПС и повышения эффективности функционирования российской экономики в целом.
• По итогам сплошного наблюдения государство скорректирует в том числе положения национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» и обеспечит возможность получения статистической информации в области МСП по муниципальным образованиям.

Срок сдачи отчетности в рамках сплошного наблюдения — 2020

1. В настоящее время сбор сведений о малом и среднем бизнесе осуществляется по итогам за 2020 год. 
2. Крайний срок представления сведений — 1 апреля 2021 года.

    

3. Предварительные итоги сплошного наблюдения будут опубликованы в декабре 2021 года, а окончательные — в июне 2022 года.

Отчетность за 2020 год представляется по новым формам, утв.

приказом Росстата от 17.08.2020 № 469.

Кто сдает отчетность в рамках сплошного наблюдения

Представлять отчеты в рамках сплошного наблюдения обязаны организации и ИП, являющиеся (приказ Росстата от 28.08. 2020 № 496):

• средними предприятиями, чей доход не превышает 2 млрд рублей, а среднесписочная численность работников за предшествующий год составляет от 101 до 250 человек включительно;
• малыми предприятиями с доходом не более 800 млн рублей и среднесписочной численностью работников до 100 человек включительно;
• микропредприятиями с доходом не больше 120 млн рублей и численностью работников за предыдущий год до 15 человек.

Кроме того, обязанность по представлению в ходе сплошного наблюдения первичной статистической информации распространяется:

• на потребительские кооперативы, внесенные в ЕГРЮЛ;
• глав крестьянских (фермерских) хозяйств, прошедших государственную регистрацию в качестве ИП;
• ИП, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД);
• хозяйственные партнерства.

В свою очередь крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие деятельность без образования юрлица, главы которых не прошли регистрацию в качестве ИП, не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства. Они не подлежат сплошному наблюдению и не сдают отчетность.

Что касается временно неработающих организаций, у которых в течение 2020 года имели место производство и продажа товаров/выполнение работ и услуг, то они предоставляют форму на общих основаниях. То же самое касается и неработающих организаций, которые в 2020 году осуществляли инвестиционную деятельность.

Отчетность в Росстат для организаций

В рамках сплошного наблюдения организации малого и среднего бизнеса представляют в Росстат форму № МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2020 год», утв. приказом Росстата от 17.08.2020 № 469 (приложение 1).

В форму включаются сведения в целом по организации. То есть по всем филиалам и структурным подразделениям независимо от их местонахождения. В том числе в форму включаются сведения по зарубежным филиалам организаций, работающим за пределами РФ.

В разделе 1 формы организация указывает количество месяцев в 2020 году, в течение которых она осуществляла свою деятельность. Причем сюда включаются даже те месяцы, в течение которых организация осуществляла свою деятельность хотя бы один полный рабочий день.

Также здесь указываются применяемые системы налогообложения и адрес места осуществления деятельности, где была наибольшая выручка от реализации товаров, работ и услуг за 2020 год. Если выручка во всех местах осуществления деятельности была одинаковой, то указывается адрес места осуществления деятельности, где была наибольшая численность работников.

Если деятельность осуществлялась без привязки к определенному адресу, то в отчетности указывается просто адрес регистрации организации.

В разделе 2 отчета указывается среднесписочная численность работников и начисленные работникам за 2020 год с учетом НДФЛ и других удержаний денежные выплаты. В общую численность работников включаются сотрудники, работавшие по трудовому договору хотя бы один день и более, а также работавшие собственники предприятий, получавшие зарплату.

• Сотрудники, работавшие по гражданско-правовым договорам, самозанятые, а также сотрудники, находившиеся на протяжении всего 2020 года в отпусках, в отчетности не указываются.
• Наряду со сведениями о сотрудниках и фонде оплаты труда в разделе 2 отчета необходимо указать выручку от реализации товаров, работ и услуг за 2020 год в целом по организации и по каждому виду фактически осуществляемой экономической деятельности.
• В разделе 3 отчета организации раскрывают сведения об имеющихся у них основных средствах (с указанием их стоимости) и инвестициях в основной капитал по видам основных фондов.
• Здесь раскрывается стоимость имеющейся недвижимости, оборудования, транспортных средств, а также затраты на строительство ОС, приобретение транспорта, производственного и хозяйственного инвентаря.

По основным средствам указывается как их полная учетная стоимость (первоначальная стоимость, с учетом ее изменения в результате переоценки, достройки и модернизации), так и остаточная балансовая стоимость. Остаточная стоимость определяется как разница полной стоимости и накопленного износа с начала эксплуатации.

В последней таблице отчета проставляется дата его составления, контактные данные организации (номер телефона и адрес электронной почты), а также указывается ФИО должностного лица, ответственного за представление первичных статистических данных, и ставится его подпись.

Если при заполнении формы были допущены какие-либо ошибки, то их разрешается исправить. Для этого потребуется зачеркнуть ошибочную запись и сверху написать уже исправленный показатель.

Отчетность в Росстат для ИП

В ходе сплошного наблюдения ИП представляют в Росстат отчет по форме № 1-предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2020 год». Эта форма приводится в приложении 2 к приказу Росстата от 17.08.2020 № 469. Крайний срок представления отчета тот же самый, что установлен для организаций, – 1 апреля 2021 года.

Сама отчетность, за рядом исключений, схожа с той, что представляют организации.

В разделе 1 отчета указывается количество месяцев в 2020 году, в течение которых осуществлялась Предпринимательская деятельность, и адрес места осуществления такой деятельности. Если деятельность велась без привязки к определенному адресу, то указывается адрес регистрации в качестве ИП.

Также здесь указываются системы налогообложения, которые применялись ИП в 2020 году.

В средней численности сотрудников следует учесть не только наемных работников, но и всех помогающих ИП членов его семьи, включая самого ИП. Для этого следует сложить число лиц, работавших с ИП в каждом календарном месяце, включая временно отсутствующих, и разделить на 12.

В разделе 2 отчета ИП должны указать выручку от реализации товаров, работ и услуг в целом по всем видам деятельности, а также по каждому виду предпринимательской деятельности с учетом НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей. Причем здесь имеется в виду именно предпринимательская деятельность.

Доходы от иной деятельности в отчете не указываются.

Если оплата товаров, работ и услуг поступила не денежными средствами, то величина выручки определяется исходя из цены сделки. Если цена сделки не определена, то выручка определяется по стоимости полученных товаров, исчисляемой по их рыночным ценам.

1. ИП, применяющие НПД, определяют свою выручку исходя из суммы всех выданных за 2020 год чеков.
2. В разделе 3 указываются сведения об основных средствах (их стоимости), используемых для предпринимательской деятельности (полностью или частично) и принадлежащих ИП или членам его семьи.
3. ИП не указывают в отчете следующие объекты:

• предметы, служащие 1 год и менее, независимо от их стоимости;
• предметы стоимостью ниже 40 000 рублей независимо от срока службы;
• животные, выращенные на убой, включая домашнюю птицу, многолетние насаждения, выращиваемые в питомниках в качестве посадочного материала, деревья, выращиваемые с целью получения древесины;
• растительные насаждения и животные, выращивание которых не завершено и они еще не готовы к продаже или реализации;
• жилые здания и транспортные средства, которые не используются ИП в предпринимательской деятельности;
• земельные участки.

Что касается транспорта, то в отчете указываются только грузовые автомобили, пикапы и легковые фургоны. Автомобили, конструкция которых не предназначена для перевозок грузов, и легковые автомобили, включая такси и служебные автомобили, указывать также не нужно.

В конце отчета ставится дата его составления, подпись ИП и приводятся его контактные данные – номер телефона и адрес электронной почты.

Штрафы за несдачу отчетности в Росстат

Если в рамках сплошного наблюдения организации и ИП до 1 апреля 2021 года не представят в Росстат указанную выше отчетность, их привлекут к административной ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ.

Непредставление или несвоевременное представление первичных статистических данных грозит наложением штрафов в следующих размерах:

• от 10 000 до 20 000 рублей – для должностных лиц организаций, ответственных за представление сведений в Росстат, и ИП;
• от 20 000 до 70 000 рублей — для организаций.

Такие же штрафы последуют для организаций и ИП за предоставление недостоверных первичных статистических данных в рамках сплошного наблюдения.

Причем повторное непредставление отчетности в Росстат повлечет наложение административных штрафов уже в увеличенных размерах:

• от 30 000 до 50 000 рублей – для должностных лиц организаций, ответственных за представление сведений в Росстат, и ИП;
• от 100 000 до 150 000 рублей – для организаций.

Что новый год принесет бизнесменам

С 1 января 2021 года вступают в силу новые законы и некоторые изменения в старых. Мы собрали в одном материале важные нововведения, которые коснутся предпринимателей. Больничные будет выплачивать не работодатель, режим ЕНВД отменят, а бизнес на упрощенной системе налогообложения сможет нанимать больше работников.

????️‍♂️ Продлят мораторий на плановые проверкиДо конца 2021 года в организации малого и среднего бизнеса не придут с плановой проверкой. Мораторий ввели в 2020 году из-за коронавируса, но решили продлить еще на год. Исключения есть, но их немного: например, для опасных производств проверки сохранят. Также могут прийти с налоговой проверкой: их эти правила не касаются

Как было: с плановой проверкой могли приходить раз в три года

Как будет: до конца 2021 года к малому и среднему бизнесу могут прийти только с внеплановой проверкой

???? Работодатели перестанут выплачивать больничные и декретные пособияПо проекту прямых выплат больничные и пособия в связи с рождением ребенка платит напрямую Фонд социального страхования — ФСС. Этот порядок вводили постепенно в разных субъектах РФ. С 2021 года он действует по всей России

Как было: работодатели выплачивали пособия из своих денег, а потом возвращали их через ФСС или вычитали их из своих страховых взносов

Как будет: сотрудники подадут заявление работодателю, он передаст его в ФСС, фонд выплатит деньги на карту сотруднику. Исключение — пособие за первые 3 дня болезни, работодатель по-прежнему выплачивает его из своего кармана

⚖️ Не будут контролировать соблюдение советских актовС 1 января при контроле бизнеса не применяются никакие нормативные акты времен РСФСР и СССР, даже если формально они не отменены

Как было: если советский акт не отменили, он действовал в части, не противоречащей российским законам. За его несоблюдение могли оштрафовать или выдать предписание

Как будет: исполнение требований, установленных в советских актах, не будут проверять. Если их не выполнять, это не будет считаться нарушением

???? Отменят ЕНВДС 1 января перестанет действовать единый налог на вмененный доход — ЕНВД. Придется выбрать другую систему налогообложения. В этом может помочь сервис ФНС. Если до 31 декабря не подать в налоговую уведомление о переходе на УСН или заявление на патент, переведут на общую систему — ОСН

Как было: при режиме ЕНВД можно было платить налог с условного дохода, независимо от реального. Он применялся в сфере общепита, розничной торговли, грузоперевозок, рекламы, бытовых услуг и некоторых других

Как будет: тем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать новую систему налогообложения. Организации могут перейти на УСН, а ИП — на УСН, патент или самозанятость

✂️ ИП на патенте смогут уменьшить налог за счет взносовПредприниматели на ПСН с 2021 года смогут платить меньше налогов. Их сумму теперь можно будет уменьшить за счет страховых взносов. А еще патент можно будет применять в сфере торговли и общепита при площади зала до 150 м². Раньше был лимит до 50 м²

Как было: налоги на ПСН нельзя было уменьшить за счет страховых взносов

Как будет: из суммы налога можно будет вычесть уплаченные страховые взносы. Если у ИП нет работников, стоимость патента можно будет уменьшить на всю сумму взносов, а если работники есть — максимум на половину суммы

???? Лимиты по УСН вырастутС 2021 года компании смогут применять режим УСН чаще. Повысили максимальный размер дохода и число сотрудников, когда этот режим можно применять. Правда, ставки на УСН в этом случае тоже станут выше

Как было: лимит по доходам — 150 млн рублей, лимит по сотрудникам — 100 человек. Если больше, УСН применять нельзя

Как будет: лимит по доходам — 200 млн рублей, лимит по сотрудникам — 130 человек. При превышении старых лимитов нужно будет заплатить налог по повышенной ставке: 8% при УСН «Доходы» и 15% при УСН «Доходы минус расходы»

????‍♂️ Не будет отчета о численности сотрудниковЗа 2020 год не нужно подавать отчет о среднесписочной численности сотрудников. Эти сведения теперь будут в составе расчета по страховым взносам — РСВ. Первый отчет по новой форме нужно сдать до 1 февраля. А отчет о численности вообще сдавать теперь не надо

Как было: организации и ИП сдавали отчет о среднесписочной численности сотрудников раз в год до 20 января

Как будет: сведения о среднесписочной численности сотрудников будут включены в РСВ. Этот отчет сдают каждый квартал

???? Не надо заводить трудовые книжкиВ 2020 году все сотрудники должны были решить: оставить бумажную трудовую книжку или перейти на электронную. Тем, кто предпочел традиционную книжку или не определился, бумажные сохранят. В 2021 году у тех, кто будет устраиваться на работу впервые в жизни, альтернативы уже не будет — заведут только электронную

Как было: сотрудникам, которые впервые устраивались на работу, нужно было оформить бумажную трудовую книжку. Начиная с 2020 года от нее можно было отказаться

Как будет: всем, кто впервые в жизни устроится на работу после 1 января 2021 года, бумажные трудовые не будут заводить в принципе. Работодатели будут подавать все сведения в ПФР

???? Вырастет МРОТС 1 января 2021 года на 262 Р вырастет минимальный размер оплаты труда. За счет этого немного подрастут больничные пособия у работников с небольшим стажем

Как было: МРОТ в 2020 году — 12 130 Р

Как будет: МРОТ в 2021 году — 12 392 Р

???? Организации больше не сдают декларации по земельному и транспортному налогамВступают в силу новые правила уплаты земельного и транспортного налогов. По ним не нужно будет подавать декларации. Организации посчитают и заплатят налог, а затем ИФНС пришлет сообщение со своим расчетом — до 1 сентября. Если расчеты сойдутся, все хорошо. Если не сойдутся, нужно будет сообщить налоговой и разобраться

Как было: организации подавали декларации до 1 февраля и платили налоги в срок, которой устанавливали субъекты РФ

Как будет: начиная с 2021 года декларации подавать будет не нужно. Налоги по итогам года нужно будет заплатить до 1 марта

???? Уточнили условия удаленной работыВ исключительных обстоятельствах, например при эпидемии, сотрудников можно будет перевести на дистанционную работу без их согласия — на время. И можно даже не заключать допсоглашение к договору. Если сотрудник не может работать дистанционно, ему должны платить две трети оклада за простой по внешним причинам

Как было: со всеми сотрудниками, которые переводятся на дистанционную работу, нужно было заключать допсоглашение. А что делать с теми, кто не мог трудиться дистанционно, было непонятно

Как будет: можно будет временно перевести сотрудника на дистанционную работу, если есть исключительные обстоятельства

Эти статьи помогут вам разобраться, как вести бизнес в 2021 году:

1. О способах снизить налог по УСН.
2. О правах при внеплановой проверке.
3. О переходе с ЕНВД.