По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Согласно статьям 419 и 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны перечислять в ПФР взносы на ОПС и ОМС. К добровольным взносам относятся только перечисления на случай временной нетрудоспособности и материнства. В НК РФ указано, как ИП узнать отчисления в Пенсионный фонд, — проверить размер страховых взносов к уплате в текущем году по ч. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ.

В настоящее время алгоритм расчета размера платежей в ПФР для ИП значительно упрощен, поскольку все они носят фиксированный характер. Если доход ИП менее 300 000 руб. в год, то платеж на ОПС составит:

  • 32 448 руб. — за 2021 г.;
  • 34 445 — за 2022 г.;
  • 36 723 — за 2023 г.

Если доход выше 300 000 руб. в год, предпринимателю придется доплатить 1% от суммы, превышающей указанный лимит. Размер взносов на ОПС не превышает:

  • 259 584 руб. — за 2021 г.;
  • 275 560 — за 2022 г.;
  • 293 784 — за 2023 г.

Размер фиксированного взноса на ОМС составляет:

  • 8426 руб. — за 2021 г.;
  • 8766 — за 2022 г.;
  • 9119 — за 2023 г.

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Что грозит ИП за долги

Для каждого вида платежей установлен срок уплаты, за его нарушение начисляют пени. Взносы на ОМС и ОПС с доходов, не превышающих 300 000 руб., надлежит перечислить до 31 декабря. Платежи за ОПС с суммы доходов, превышающей 300 000 руб., необходимо отправить до 1 июля года, следующего за отчетным. Например, взнос за 2020 год перечисляют до 01.07.2021.

За несвоевременную уплату или неуплату страхвзносов ИП ожидают не только пени, но и Штраф. За нарушение предусмотрена налоговая, административная и уголовная ответственность (за особо крупные нарушения). Предпринимателю придется заплатить:

  • пеню в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки в течение 30 дней, за дальнейшую просрочку — по ставке 1/150;
  • 20% штрафа за неумышленное нарушение и 40% штрафа за умышленное (п. 1, 3 ст.122 НК РФ);
  • штраф от 100 000 до 300 000 руб. за нарушение в крупном размере, от 200 000 до 500 000 руб. — в особо крупном размере (ст. 198,199 УК РФ).

Как ИП проверить задолженность по ИНН

На официальном сайте Пенсионного фонда поясняется, как узнать задолженность в Пенсионном фонде для ИП через интернет, — это можно сделать по идентификационному номеру налогоплательщика. Для этого на портале существует «Кабинет страхователя». Его опции позволяют дистанционно получать необходимые сведения.

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Инструкция, как узнать по ИНН задолженность по страховым взносам в Пенсионный фонд ИП:

  1. Перейти на сайт ПФ РФ.
  2. Зарегистрироваться или авторизоваться в «Кабинете страхователя».
  3. Заказать сверку с ПФР и проверить наличие долгов.

Другой вариант, как узнать задолженность в ПФР для ИП, — воспользоваться сайтом «Госуслуги». После регистрации или авторизации на портале доступно взаимодействие с ПФ РФ. Проведите сверку и посмотрите, есть ли налоговые долги на текущую дату.

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Третий вариант — воспользоваться сайтом ФНС, где так же, как и в предыдущих вариантах, нужна регистрация. Напомним, что с 2017 года администрированием платежей в Пенсионный фонд занимается ФНС.

Еще один способ — запустить проверку долгов на сайте ФССП — службы судебных приставов. Здесь, в отличие от остальных перечисленных ресурсов, необходимую информацию получают без предварительной регистрации.

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Однако на этом портале будут содержаться сведения лишь о тех долгах ИП, которые уже переданы в службу для принудительного взыскания.

Каковы другие способы проверки

Большинство способов контроля долгов привязано к электронным ресурсам. А вот как проверить задолженность по страховым взносам, если нет электронного ключа и технических возможностей онлайн-проверки, — нужно прийти лично в ПФР и получить у специалиста всю необходимую информацию. Информацию о долгах в форме сверки предоставят и в том случае, если запросить ее по почте.

Что делать, если есть долги

Если есть задолженность, ее необходимо погасить. Чем раньше индивидуальный предприниматель отправит платежное поручение, тем меньше штрафов и пеней он заплатит. Обязательно укажите корректный КБК при уплате долгов и штрафов. Все коды бюджетной классификации для предпринимателей на 2021 год представили в таблице:

Тип платежа
КБК для ИП
ОПС
  • 182 1 02 02010 06 2110 160 — пени (для страхвзносов по сотрудникам)
  • 182 1 02 02010 06 3010 160 — штрафы (для страхвзносов по сотрудникам)
  • 182 1 02 02140 06 2110 160 — пени для фиксированных платежей ИП за себя
  • 182 1 02 02140 06 3010 160 — штрафы для фиксированных платежей ИП за себя
ОМС
  1. 182 1 02 02101 08 2013 160 — пени (зарплата сотрудников)
  2. 182 1 02 02101 08 3013 160 — штрафы (зарплата сотрудников)
  3. 182 1 02 02103 08 2013 160 — пени (ИП за себя)
  4. 182 1 02 02103 08 3013 160 — штрафы (ИП за себя)

Как убедиться, что платеж прошел

После отправки платежного поручения проверьте поступление денег в бюджет. Инструкция, как узнать, прошла ли уплата страховых взносов ИП:

  1. Зайдите в личный кабинет предпринимателя на сайте ФНС или страхователя на сайте ПФР.
  2. Проверьте сумму долгов.
  3. Посмотрите поступления денежных средств.

Если сумма долга уменьшилась, то платеж прошел и фонд зачел поступления. Если нет, обратитесь в банк или ФНС и проверьте, не попал ли перевод в невыясненные платежи.

Как самостоятельно закрыть ИП с долгами по налогам и взносам в пенсионный фонд

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Индивидуальный предприниматель может прекратить свою деятельность в любой момент. Причём, в отличие от ООО, снятию физлица с учёта не помешают долги, которые образовались в бизнесе. Как закрыть ИП с долгами по налогам и взносам? Узнайте об этом в нашей публикации.

Чем закрытие ИП отличается от ликвидации ООО

При ответе на вопрос, можно ли закрыть ИП с долгами, стоит вспомнить про правовой статус индивидуального предпринимателя. ИП – это физическое лицо, которое получило право заниматься бизнесом. При этом предприниматель несёт полную имущественную ответственность по всем своим обязательствам. И даже прекращение предпринимательской деятельности в этом смысле ничего не меняет.

Вот что говорит об этом Минфин в письме № 03-03-06/1/25384 от 27.04.2017: «Таким образом, после прекращения гражданином деятельности в качестве индивидуального предпринимателя он продолжает нести перед кредиторами имущественную ответственность по своим обязательствам».

Действительно, ведь после снятия с учёта в качестве ИП сам человек никуда не девается. А вот если закрывается компания, то её исключают из ЕГРЮЛ, после чего юридическое лицо прекращает существовать.

Именно поэтому Процедура ликвидации ООО начинается с уведомления кредиторов, чтобы они смогли предъявить претензии к ещё действующей организации. И если окажется, что к финансовой несостоятельности компании привели действия учредителей, то они будут привлечены к субсидиарной ответственности.

Какие задолженности могут быть у ИП

Предпринимательская деятельность относится к рисковой, всегда что-то может пойти не так. При этом ИП отвечает перед контрагентами по условиям заключённых договоров, которые могут предусматривать дополнительные финансовые санкции в виде пени и штрафов. Если у предпринимателя есть работники, то он обязан дважды в месяц платить им зарплату и перечислять за них страховые взносы.

Что касается налогов, то они редко становятся большой статьей расходов, ведь ставки на льготных системах налогообложения невелики. Кроме того, на всех режимах, кроме ПСН, налоги начисляются только при наличии доходов от бизнеса.

Пожалуй, более существенной проблемой для ИП, который не ведёт деятельность, или бизнес которого не приносит доход, являются обязательные страховые взносы за себя. В 2022 году фиксированная сумма взносов составляет 43 211 рубль. И если у предпринимателя нет других источников дохода, то у него накапливается большая задолженность по взносам.

Конечно, такую ситуацию надо вовремя предотвратить и сняться с учёта, пока задолженность не стала критической. Ведь Закон не предусматривает оснований для её списания даже тогда, когда бизнес оказался убыточным.

Часто встречается заблуждение, что закрытие ИП с долгами в ПФР невозможно. Это не так. Статья 22.2 закона «О государственной регистрации юридических лиц и ИП» от 08.08.2001 действительно требует документ, подтверждающий представление в территориальный орган ПФР сведений об уплате взносов.

Однако это не означает, что предприниматель, который хочет сняться с учёта, должен перед этим погасить задолженность перед Пенсионным фондом.

Более того, если заявитель не представит этот документ, то ИФНС сама запросит его в ПФР по межведомственному запросу.

Поэтому закрыть ИП с долгами по Пенсионному фонду не только можно, но и нужно, чтобы прекратить дальнейшее начисление взносов за себя.

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносам

Процедура закрытия ИП с долгами

Закрыть ИП с долгами по налогам самостоятельно может любой. Для этого надо заполнить заявление Р26001 и оплатить пошлину в 160 рублей. Документы подают в ИФНС, на период пандемии это можно сделать дистанционно, даже не имея ЭЦП.

Но перед закрытием ИП работодатели должны уволить работников и выплатить им зарплату в день увольнения. Если этот срок нарушить, будьте готовы к неприятным последствиям – начислению пени и штрафу в размере от 1 до 5 тысяч рублей (статья 5.27 КоАП РФ).

Что касается долгов перед бюджетом, то НК РФ устанавливает определённые сроки для их погашения. Страховые взносы надо перечислить в течение 15 дней после снятия ИП с учёта (статья 432 НК РФ).

Налоги перечисляются в разные сроки, в зависимости от системы налогообложения, на которой работал предприниматель:

  • УСН, и ЕСХН – не позже 25 числа месяца, следующего за закрытием;
  • ОСНО – НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
  • ПСН – срок оплаты налога указан в патенте.
Читайте также:  Увольнение по собственному желанию статья 77 п 3 часть 1

При нехватке средств на расчёты с бюджетом можно попробовать получить в ИФНС отсрочку или рассрочку на уплату налогов и взносов. Форма заявления есть в Приказе ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@. Условия расчётов с другими кредиторами, например, с арендодателем или поставщиками, обсуждаются индивидуально.

Если денег на расчёты с бюджетом и контрагентами нет, а реструктурировать долг не удалось, возможно, стоит рассмотреть варианта банкротства ИП. Но это имеет смысл только в ситуации, когда общая сумма долга значительно превышает стоимость имущества предпринимателя (за исключением единственного жилья и некоторого другого имущества, на которые взыскание не распространяется).

К сожалению, если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система. Ведь госорганы, кредиторы, бывшие работники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Могут ли простить долги ИП

А можно ли закрыть ИП с долгами и рассчитывать, что государство их простит? Действительно, в 2018 году проходила так называемая налоговая амнистия, однако она распространялась только на безнадёжные к взысканию и старые долги. В рамках амнистии списывалась недоимка, которая образовалась на 1 января 2015 года, причём, в отношении этих долгов ИФНС уже должна была провести работу по взысканию.

Что касается страховых взносов, то были списаны только суммы, начисленные в максимальном размере до 1 января 2017 года. Дело в том, что до этой даты ПФР начислял страховые взносы из расчёта не один, а восемь МРОТ, если предприниматель не сдавал отчётность.

Например, если обычная фиксированная сумма пенсионных взносов за 2016 год составляла 19 356,48 рублей, то ПФР выставлял претензию на 154 851,84 рублей. Однако ФНС признала такой порядок незаконным и автоматически списала такую условную задолженность. Но вот взносы, рассчитанные за 2016 год в обычном порядке, не списывались и всё равно взыскивались с предпринимателя.

Таким образом, ликвидировать ИП с долгом перед бюджетом и кредиторами можно, однако обязанность их погасить возлагается на физическое лицо, которое имело этот статус. При необходимости вопрос будет решаться в судебном порядке со всеми вытекающими последствиями.

Сдача отчётности онлайн

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как закрыть ИП с долгами?

В 2020 году бизнес многих предпринимателей стал убыточным из-за пандемии, поэтому сотни владельцев бизнеса решили закрыть его до лучших времен.

Официально процедура называется «прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя» и она регулируется законом № 129-ФЗ, в котором описан порядок подачи документов в Федеральную налоговую службу при разных обстоятельствах, сроки совершения регистрационных действий, основания для отказа и так далее.

Основанием для закрытия ИП может стать:

  • Добровольное решение предпринимателя — он может прекратить деятельность в любой момент и без обоснования причин.
  • В связи со смертью руководителя организации — сведения об этом передаются в Федеральную налоговую службу через ЗАГС после обновления базы данных.
  • Из-за судебного постановления — основанием может стать признанная незаконной деятельность организации или лицу запретили заниматься предпринимательской деятельность.
  • В результате банкротства.

Закрытие ИП включает в себя несколько этапов:

  • Необходимо уведомить сотрудников и службу занятости, чтобы у них было время найти другое место работы. Зарплату тоже обязательно нужно выполнить, иначе можно получить штраф за это.
  • Снять контрольно-кассовый аппарат с учета в налоговой.
  • Рассчитаться с партнерами, чтобы получить средства на расчетный счет до закрытия ИП.
  • Сдать итоговую отчетность за работников, чтобы не получить штраф.
  • Уплатить страховые взносы, чтобы долги не перешли на физическое лицо.

По закрытому ИП числится долг по стаховым взносамСогласно Федеральному Закону, основанием для закрытия бизнеса является прекращение, ликвидация или истечение срока регистрации, но в отношении ИП это правило не применяется, так как регистрация предпринимательства происходит без указания срока, а прекращение или ликвидация статуса не производится в связи с истечением срока.

Налоговый Кодекс РФ устанавливает четкие сроки для погашения долгов перед бюджетом. Например, в течение 15 дней после снятия ИП с учета необходимо перечислить страховые взносы. По другим налогам сроки могут быть следующими:

  • УСН, ЕВНД и ЕСХН — не позднее 25 числа месяца, следующего за закрытием;
  • ОСНО — НДФЛ в течение 15 дней после снятия с учёта, НДС – не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия;
  • ПСН — срок оплаты налога указан в патенте.

Если средств для оплаты налогов и взносов не хватает, можно попросить Федеральную налоговую службу об отсрочке или рассрочке.

Когда реструктурировать долг не удается, можно рассмотреть вариант банкротства ИП, но в этом случае общая сумма долга должна значительно превышать стоимость имущества предпринимателя.

Но если предприниматель так и не смог рассчитаться со своими долгами, в дело вступает судебная система, так как государственные органы, кредиторы, бывшие сотрудники вправе требовать удовлетворения интересов и после прекращения предпринимательской деятельности.

Списываются ли долги после закрытия?

Если предприниматель утратил статус ИП, это вовсе не значит, что накопившиеся долги куда-то исчезнут — он обязан их погасить уже после закрытия ИП. Списать долги по ИП можно, но обязанность их погасить перейдет на физическое лицо, которое имело этот статус, и долги уже будут взыскивать с него.

Карточка расчетов с бюджетом не будет закрыта до завершения расчетов с бюджетом и закрытия налоговых обязательств. Кроме того, из-за неуплаты налогов и взносов будут начисляться пени даже после утраты статуса ИП, так как Гражданин, в отличие от компании, после исключения из реестра не перестает быть налогоплательщиком.

Это значит, что начисление пеней остановится только тогда, когда их сумма будет равна сумме соответствующей недоимки.

Что делать, если ФНС отказывается закрывать ИП с долгами?

Федеральная налоговая служба может отказать закрыть ИП по нескольким причинам:

  • Предприниматель не сдал отчетность в Пенсионный фонд и декларации в ФНС.
  • В подаваемом заявлении были допущены ошибки или представлены не все документы — на их исправление ФНС дает 3 дня.
  • Предприниматель не уплатил госпошлину до подачи документов.

Задолженность перед Пенсионным фондом и Федеральной налоговой службой не является основанием, чтобы закрыть долги по ИП, но необходимо обязательно сдать соответствующие документы. Если ФНС не закрывает ИП по другим причинам, которые не аргументированы или необоснованны, предприниматель вправе обратиться за юридической помощью, чтобы оспорить незаконный отказ.

Пошаговая инструкция по закрытию ИП с долгами

Стандартный порядок шагов, чтобы закрыть ИП, выглядит следующим образом:

  • Заполняете заявление по форме р26001.
  • Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей и прикладываете к документам.
  • Сдаете документы лично, по почте, через представителя или в электронном виде.
  • Получаете документы о регистрации ликвидации ИП и снятии с учета.

Если по ИП есть долги, но его нужно закрыть, порядок будет следующим:

  • Заполняете заявление на ликвидацию бизнеса.
  • Оплачиваете госпошлину в размере 160 рублей (если документы в налоговую предоставить в электронном формате, пошлину платить не нужно).
  • Передаете в налоговую заявление по форме р26001, паспорт и копии его страниц, копии ИНН, свидетельство о регистрации ИП и квитанцию об оплате госпошлины.
  • В налоговую подается ликвидационная декларация.
  • Получение положительного решения о закрытии ИП — предприниматель получает лист записи ЕГРИП.

После того, как закрытие ИП будет реализовано, об этом должна появиться информация на сайте ЕГРИП.

Проверить задолженности у судебных приставов

Как закрыть ИП с долгами

Если у предпринимателя накопились долги по налогам и страховым взносам, это не помешает ему закрыть бизнес. Лучше вовремя заявить о прекращении деятельности ИП, чтобы задолженность не увеличивалась.

Долги перед бюджетом могут образоваться, даже если ИП не работает и не получает доходы. Он всё равно обязан уплачивать за себя страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды. Налоги начисляются, только если был доход.

Фиксированные взносы за 2022 год для всех ИП — 43 211 руб. Из них 34 445 руб. идёт в ПФ и 8766 руб. — в ФОМС. Есть ещё дополнительные взносы. Они появляются, если годовой доход предпринимателя больше 300 тыс. руб., и составляют 1 % от суммы превышения.

Начисление взносов заканчивается, когда ИП закрывают. Но задолженность никуда не исчезает, а переходит на физлицо — бывшего предпринимателя. В отличие от организаций, он не перестаёт быть налогоплательщиком, ИНН у него остаётся.

После ликвидации бизнеса нужно погасить долги в отведённые для этого сроки:

  • Страховые взносы за себя — не позднее 15 календарных дней с даты закрытия ИП. Сумму считают пропорционально отработанным месяцам и дням.
  • Налог по УСН — не позднее 25 числа следующего месяца. Но нужно учесть, что сумму к уплате нельзя уменьшить на страховые взносы, уплаченные после закрытия ИП.
  • Патент — не позднее 20 рабочих дней. Сумму пересчитывают исходя из фактического периода работы в календарных днях. Если патент уже был полностью оплачен, пишут заявление на возврат.

Если не заплатить в срок, на задолженность будут начисляться пени за каждый день просрочки. Начисление продолжится до тех пор, пока сумма пеней не сравняется с недоимкой. Обнаружив долг, ИФНС пришлёт бывшему ИП требование об уплате. Если он это проигнорирует, налоговики обратятся в суд. Тогда долги взыщут принудительно.

Читайте также:  Как банк имеет право списывать задолженность

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Как закрыть ИП без работников

Если нет работников по трудовому или гражданско-правовому договору:

  • Заполните заявление по форме № Р26001. Это можно сделать через сервис ФНС. Для отправки почтой России подпись в заявлении нужно заверить у нотариуса.
  • Оплатите госпошлину на сумму 160 руб. — если понесёте бумажные документы в налоговую инспекцию или отправите их почтой. Если закрываете ИП через нотариуса, МФЦ или на сайте ФНС, платить её не надо.

Отправить заявление через сайт налоговой можно без электронной подписи. Для подтверждения личности прикрепите файлы со сканом первого разворота паспорта (с фото и информацией о его выдаче) и селфи с паспортом, открытым на тех же страницах.

Если отправляете заявление через любой другой сервис, нужна усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП).

В течение пяти рабочих дней после подачи документов ИФНС снимет ИП с учёта и пришлёт об этом уведомление по электронной почте, указанной в заявлении. При желании можно получить в налоговой бумажный лист записи ЕГРИП.

Если за долги у предпринимателя был заблокирован налоговиками счёт в банке, блокировку должны снять автоматически после утраты статуса ИП. 

Декларацию по УСН сдают до 25 числа месяца, следующего после закрытия ИП. Но можно и в обычные сроки — до 30 апреля следующего года. Штрафов за опоздание не будет, так как в этом вопросе Минфин и ФНС пока не пришли к единому мнению. На титульном листе указывают специальный код налогового периода, обозначающий ликвидацию ИП — «50».

Если у ИП есть работники

Если у вас числится хотя бы один работник, снятие с учёта в ИФНС будет чуть сложнее. Порядок закрытия такой же как у ИП без сотрудников, но перед подачей заявления нужно выполнить несколько обязательств:

  • Сообщите работникам о предстоящем увольнении в связи с закрытием ИП — вручите каждому письменные уведомления под подпись. Сделать это нужно в срок, указанный в трудовых договорах. Если он там не прописан, можно придерживаться общих правил и предупредить работников как минимум за 2 месяца. За опоздание никаких санкций не будет: сроки предупреждений об увольнении установлены только для организаций. 
  • За две недели до расторжения трудовых договоров подайте в службу занятости уведомление и список увольняемых работников.
  • Сделайте приказы об увольнении по форме № Т-8 или Т-8а. В основании расторжения трудовых договоров напишите «Прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ». Ознакомьте работников с приказами под подпись.
  • Рассчитайтесь с работниками — в день увольнения выплатите остаток зарплаты и компенсацию за неиспользованный отпуск. Платить выходное пособие и средний заработок на период трудоустройства предприниматель не обязан. Такая обязанность возникнет, только если это есть в трудовых договорах. Закрыть ИП получится и с долгами по зарплате, но они тоже будут числиться за физлицом. Работники смогут взыскать задолженность через суд.
  • Если вели бумажные трудовые книжки сделайте в них запись об увольнении и отдайте работникам. Если вели только электронные сведения о трудовой деятельности, распечатайте и выдайте форму СТД-Р.
  • Выдайте увольняемым все необходимые по закону документы: справку по форме № 182н о сумме заработка за два предыдущих и текущий календарный год, выписки из персонифицированных сведений и т.д.
  • Не позднее следующего рабочего дня после увольнения персонала отчитайтесь по форме СЗВ-ТД в пенсионный фонд.
  • До подачи заявления о закрытии ИП сдайте все остальные отчёты по работникам: РСВ и 6‑НДФЛ в налоговую, форму 4-ФСС в соцстрах, СЗВ-М и СЗВ-стаж в пенсионный фонд. 
  • Уплатите страховые взносы за работников в течение 15 календарных дней со дня сдачи отчётов. Неуплаченные суммы тоже автоматически перейдут от ИП к физлицу.

Для закрытия ИП-работодателя может понадобиться дополнительный документ — справка из пенсионного фонда, подтверждающая сдачу сведений по работникам. 

Могут ли отказать в закрытии ИП с долгами

Возможные причины отказа приведены в ст. 23 Закона № 129-ФЗ.

Среди них — сдали не все необходимые для ликвидации документы, подали их не в ту налоговую, не заверили подпись у нотариуса, когда это было нужно, неправильно оформили заявление и и т.д.

Ещё отказать в закрытии могут ИП-работодателю, если он не сдал отчёты по работникам в пенсионный фонд. Но отказа из-за задолженностей по налогам и взносам нет. 

Если налоговая инспекция отказывает в ликвидации, ИП получит документ, в котором будет указана причина.

Статья актуальна на 24.01.2022

Как списать долги по ИП

ИП не освобождается от долгов после закрытия предпринимательства. Тем более сложно рассчитывать, что задолженность по кредитам, налогам или договорным обязательствам будет прощена работающему ИП. Однако списание долгов ИП вполне реально.

С 2018 года применяется Закон № 436-ФЗ о фискальной амнистии, а при подтверждении признаков несостоятельности можно распрощаться с долгами после банкротства. Обо всех способах списания задолженности ИП расскажут наши эксперты.

Можно ли списать ваши кредиты из-за коронавируса?

Возможно ли списание долгов ИП?

Да, возможно. В зависимости от размера и срока невыполненных обязательств это может быть административный порядок списания либо судебный — через банкротство.

К примеру, просрочки по налогам и взносам старше 5 лет списываются налоговой. Фискальная амнистия позволяет списать старые долги в беззаявительном порядке, а все формальности обязана выполнить налоговая инспекция. Чтобы полностью избавиться от долгов банкам, МФО и поставщикам через банкротство, ИП должен подтвердить признаки несостоятельности. Обо всех способах расскажем ниже.

Что делать сейчас, если компания или ИП были под мораторием?

Варианты списания долгов предпринимателя

Освобождение ИП от долгов означает, что его кредиторы не получат деньги. Поэтому сложно представить, чтобы предпринимателю простили долги без каких-либо условий. Это возможно в рамках налоговой амнистии, которую государство проводит с 2018 г.

Налоговая амнистия

Законом № 436 в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, позволяющие избавиться от старых налоговых долгов. Вот в чем заключается суть этой программы:

  • по налогам физических лиц и ИП, возникшим до 2015 г., ФНС спишет долги, если они не взыскивались через суд;
  • аналогичным образом списывается недоимка по страховым взносам, возникшая до 2017;
  • не нужно подавать заявление и подтверждать просрочку, ИФНС все сделает самостоятельно.

Цель программы очевидна. Если налоговая инспекция уже не может взыскать безнадежный и устаревший долг, нет смысла отражать ее в документах и программах, тратить государственные деньги на направление требований и писем.

Фискальная амнистия распространяется не только на закрытые ИП, но и на действующих индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Банкротство

Банкротством может воспользоваться не только физическое лицо, но и действующий предприниматель. После завершения банкротного дела ИП будет снят с учета в ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются, а долги списываются — как предпринимательские, так и личные потребительские.

Для списания задолженностей придется пройти процедуру реализации имущества, где могут продать:

  • задействованное в предпринимательской деятельности, например, оборудование, Товарный знак;
  • личное: автомобиль, машиноместо, часть недвижимости, кроме единственного жилья.

Подробнее о реализации имущества в этой статье.

Узнайте подходит ли банкротство в вашей ситуации

Истечение сроков исковой давности

Можно забыть о долгах, если кредитор пропустит срок давности по взысканию. Согласно ГК РФ, судебное взыскание осуществляется в пределах трех лет. Этот срок отсчитывается с момента нарушения обязательства. Но для применения последствий при пропуске срока давности есть ряд нюансов:

  • если кредитор подаст Иск по просроченному долгу, а ответчик не заявит о пропуске срока, суд подтвердит долг, выдаст Исполнительный лист или приказ;
  • если по истечении сроков давности неплательщик подпишет документ о признании долга, акт сверки взаиморасчетов или иной аналогичный документ, три года на взыскание начнут течь заново;
  • даже после истечения сроков давности кредитор может использовать другие способы воздействия. Напомним, что пропуск срока давности не означает автоматического аннулирования долгов.

Так как кредитор заинтересован в возврате долга, рассчитывать на пропуск сроков давности не стоит.

Если по задолженности уже есть вступившее в силу решение или судебный приказ, применить последствия пропуска срока давности нельзя.

Другие основания для списания долгов

Избавиться от задолженности предприниматель может и другими способами, хотя они применяются достаточно редко:

  • прощение долгов ИП со стороны кредиторов — в этом случае обязательства прекращаются без какого-либо возмещения. Бывает, контрагенту выгоднее простить небольшой долг и вести дела дальше;
  • отступное, то есть передача имущества в счет погашения, по письменному соглашению с кредитором;
  • Перевод долга на другое лицо (для этого также требуется согласие кредитора).

В этот список мы не включили списание долгов ввиду смерти, так как он вряд ли устроит ИП или физическое лицо. От части задолженности избавит рефинансирование или реструктуризация, если договориться с банками, кредиторами, коллекторами.

Как выгоднее избавляться от долгов в вашем случае?

Может ли ИП избавиться от неподъемных долгов?

Списать долги индивидуального предпринимателя лучше всего через процедуру банкротства.

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2020 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:

  • был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
  • на 2 и 3 квартал 2020 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
  • предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко;
  • ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2020 г.;
  • до конца 2020 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
  • приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.
Читайте также:  Как доказать неполучение дохода за 2013 год

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2020, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.

Большинство мер поддержки из-за пандемии коронавируса предоставлялись без заявлений от предпринимателей и организаций. Однако для получения субсидий по 12130 рублей, кредитов под 0% на выплату зарплаты или кредитных каникул до 1 октября, необходимо было подавать заявление.

Вы до сих пор не вышли на докризисные обороты в своем ИП? Закажите звонок юриста

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия 2018 все еще продолжается, так как списание долгов проводят специальные комиссии ИФНС. Уточнить, какое вынесено решение, можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо по запросу в инспекцию по месту регистрации.

Кто может воспользоваться

Под амнистию по налогам 2018 подпадают действующие и закрытые ИП, а также лица, занимавшиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Также списание предусмотрено по налогам для физических лиц, никогда не регистрировавших ИП.

Специально отказываться от предпринимательства для амнистии не нужно. Если долг возник по налогам физического лица и ИП, их могут списать одновременно.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии

Для физ. лиц, предусмотрена амнистия по налогам:

  • на имущество;
  • транспортный;
  • земельный.

Для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам ИП есть ограничение. Списывается вся задолженность, кроме

  • акцизных платежей;
  • таможенных сборов;
  • налога на добычу ископаемых.

Ст. 12 Закона № 436-ФЗ позволяет избавиться от недоимки по УСН, ЕНВД, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль, НДС, другим видам платежей. Налоговый орган сам проверит, на каком режиме налогообложения работал предприниматель.

Не подлежит списанию задолженность, уже взысканная по постановлению ИФНС, по решению или приказу суда, если документы были направлены на удержание. В данном случае долг не подпадает под критерий безнадежного.

Если общая сумма задолженностей ИП, включая кредиты и долги контрагентам, превышает 500 000 рублей, и ситуация позволяет обратиться на банкротство, по итогам этой процедуры спишут все налоговые долги.

Сколько стоит банкротство для ИП?

За какой период происходит списание долга

Фискальная амнистия Закона № 436-ФЗ распространяется на налоговые обязательства, возникшие до 01.01.2015. Все долги, штрафы и пени, накопленные до указанной даты, будут прощены государством. Если недоимка образовалась после января 2015, ее будут взыскивать и удерживать по общим правилам.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Размер недоимки по фискальной амнистии не важен, так как основания определяются только по виду налога и периоду возникновения — до 01 января 2015 г. Если предприниматель частично погашал долги в добровольном порядке, деньги ему не вернут.

Как происходит списание долгов

Решение о списании принимается комиссией ИФНС. Документы о безнадежности долга и сумме недоимки проверяются без заявлений от граждан и предпринимателей. Так как необходимо обработать большой объем данных, процесс идет до сих пор. О принятом решении налогоплательщиков не уведомляют, нужно самому проверить состояние расчетов.

Амнистия по страховым взносам

В Законе № 436-ФЗ есть нормы и о списании долгов по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС. Процедура предусматривает следующие особенности:

  • просроченные взносы списываются для действующих и закрытых ИП, нотариусов и адвокатов;
  • просрочка по взносам на наемных сотрудников не подлежит списанию;
  • сумма недоимки не имеет значения.

Обратите внимание! Период, за который списывают страховые взносы, больше чем по налоговой недоимке. Будет закрыта задолженность, возникшая до 01.01.2017 г. Решение принимает инспекция ФНС, так как она занимается администрированием всех страховых взносов.

Подавать заявление о списании по страховым взносам не обязательно. О принятом решении сообщают через Личный кабинет на сайте ФНС, либо по письменному запросу.

Какие долги можно списать в вашем случае?

Списание долгов ИП по банкротству

Банкротство является единственной процедурой, позволяющей легально списать долги ИП, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов, других кредиторов.

Недостатком банкротства является ряд ограничений для физ. лица, а также потеря имущества. Лучше заранее просчитать все риски и последствия перед подачей документов на банкротство, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по УК РФ или КоАП РФ, оспорить его сделки.

Условия и требования для списания

Закон № 127-ФЗ не разграничивает процедуры банкротства физ. лиц и действующих ИП. Отличие заключается только в правовом статусе заявителя и последствиях, тогда как сам процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества проходит по одинаковым правилам.

Вот основные условия для подачи на банкротство предпринимателя и физ. лица:

  • согласно ст. 214 Закона № 127-ФЗ, ИП может подать на банкротство, если он неспособен погасить требования кредиторов по денежным обязательствам, платежам в бюджет (размер долгов в данном случае не важен);
  • по ст. 213.3 Закона № 127-ФЗ, гражданин может подать на банкротство при задолженности от 500 тыс. руб., если просрочка составляет 3 месяца и больше.

Выгоднее и проще обратиться в суд при закрытом ИП. После признания банкротом гражданину запрещено вновь заниматься предпринимательством в течение 5 лет. А для физлиц, даже если это бывший ИП, ограничение не действует. Разрешено ставить на учет ИП хоть на следующий день после завершения процедуры.

Какие долги можно и нельзя списать

По итогам банкротного дела списывают почти все долги, возникшие на дату принятия судом заявления:

  • недоимки по налогам, взносам;
  • задолженность перед контрагентами — поставщики, подрядчики, арендодатели;
  • кредиты и микрозаймы в банках, МФО;
  • долги коллекторам;
  • поручительство;
  • перед частными лицами — долги по распискам, займы.

Есть и ряд исключений, когда обязательства сохранятся после признания ИП банкротом:

  • по возмещению вреда здоровью и морального вреда;
  • о выплате зарплаты и выходного пособия работникам;
  • Алименты;
  • Субсидиарная ответственность, если человек был директором или учредителем юрлица, признанного банкротом;
  • иные обязательства личного характера.

Суд не освободит от долгов, если подтверждены факты фиктивного или преднамеренного банкротства, иных противоправных действий. При недобросовестности банкрота судья укажет в определении, какие обязательства сохраняются после признания предпринимателя банкротом.

Что будет с вашим имуществом при банкротстве или при взыскании ФССП?

Риски и последствия банкротства

Планируя списать долги через банкротство, нужно учитывать возможные риски и последствия для заявителя. Согласно Закону № 127-ФЗ, это могут быть:

  • обеспечительные меры на период банкротства, в том числе запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
  • оспаривание сделок за предыдущие периоды, если они совершены на заведомо невыгодных условиях, нарушают интересы кредиторов;
  • реализация имущества через торги для расчета с кредиторами;
  • обязанность уведомлять банки о пройденном банкротстве при подаче заявок на кредиты;
  • запрет на участие в управлении юридическими лицами.

Не подлежит реализации единственное жилье и имущество со стоимостью до 10 тыс. рублей, если оно используется для профессиональной деятельности должника.

Банкротство — это законная мера в безвыходной ситуации. Нужно понимать, что имущество все равно реализует пристав, ФНС заблокирует счета и спишет деньги в погашение недоимок, а поставщики перестанут вести бизнес с неплатежеспособным контрагентом.

Если договориться о реструктуризации долга не удается, то признание несостоятельности позволяет официально обнулить задолженности и прекратить бессмысленное накопление займов и просрочек.

По всем вопросам, связанным со списанием долгов ИП, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы специализируемся на поддержке граждан и бизнеса, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, выберем оптимальный вариант защиты интересов, поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector