Согласно статье 24 ГК РФ все бизнесмены обязаны погашать задолженности. При закрытии ИП долги не списываются, их придется платить физическому лицу, в том числе и за счет личного имущества. Размер штрафа и порядок выплат определяется в зависимости от ситуации.
Закрытие ИП с долгами – Процедура по прекращению предпринимательской деятельности. Нарушение общепринятых норм закона может повлечь неприятные последствия для бизнесмена, который больше не хочет выполнять свои обязательства.
Рассмотрим, как правильно прекратить коммерческую деятельность с долгами перед ФСН, Пенсионным фондом, поставщиками и банками. Отдельное внимание уделим процедуре закрытия.
Ответственность предпринимателя
Бизнесмен может закрыть ИП с долгами, когда у него нет прибыли, а страховые взносы и иные платежи копятся. При этом важно учитывать, что согласно статье 24 ГК РФ человек несет ответственность по обязательствам своим имуществом.
Как только документы о ликвидации предпринимателя будут получены, все обязательства по выплатам переходят к нему как физическому лицу. Их добровольно оплачивают в течение 15 дней (212-ФЗ, п. 8 ст. 16).
Если долг не будет погашен, то сторона, перед которой есть задолженность, имеет право передать дело в суд. При таком повороте событий решение, скорее всего, будет принято в пользу лица, которое хочет получить свои деньги. После этого разбираться будет судебный пристав. При отсутствии средств будет изъято и продано ценное имущество.
При погашении долга могут реализовать:
- квартиру и нежилое помещение в собственности;
- дачу или земельный участок;
- машину;
- украшения;
- ценные бумаги;
- иное имущество, которое можно продать.
Исключениями, согласно статье 446 ГПК РФ, являются товары и предметы первой необходимости, единственное жилье или земля, на которой оно построено.
Внимание! На практике бывают случаи, когда при личном обращении специалисты налоговой службы отказывают в приеме заявления, ссылаясь на наличие непогашенных обязательств.
Можно попробовать договориться и убедить в погашении долгов после. Если решить вопрос не получится, то рекомендуется отправить документы через сайт ФНС или по почте.
После этого вынести отказ они уже не смогут.
Погашение разных видов долгов
При ликвидации ИП с долговыми обязательствами следует быть готовым к тому, что деньги все же придется выплачивать. Рассмотрим, какие санкции имеются при несвоевременном погашении долга перед разными организациями.
| ИФНС | Если закрыть ИП с долгами по налогам, то взыскания продлятся до тех пор, пока задолженность не будет погашена. Система штрафов:
|
| Пенсионный фонд | Согласно статье 432 НК РФ определен порядок уплаты страховых взносов. Налогоплательщик обязан до 31 декабря отчетного года перевести деньги в Пенсионный фонд. Если доход превышает 300 000 руб., то срок оплаты переносится до 1 июня года, который идет за отчетным периодом. Штрафы за нарушение сроков:
С 1 июля 2017 г. бизнесмен может быть привлечен к уголовной ответственности при наличии долга, который превышает 5 млн руб. и сроке неоплаты более 3 лет. На практике это редкость |
| Поставщики | Рассчитаться с долгами перед поставщиками или контрагентами предпринимателю придется в судебном порядке. Для обращения в суд потребуется Договор, в котором прописаны обязанности каждой стороны сделки. При его отсутствии получить деньги обратно поставщику не удастся. Варианты решения вопроса:
|
| Банк | При наличии кредита потребуется своевременно вносить платежи по графику. В случае просрочки банк имеет право:
Если имеется залоговое обеспечение, то кредитор может подать документы в суд и запросить разрешение на его продажу с целью покрытия кредита |
| Сотрудник | Когда есть задолженность по заработной плате, человеку достаточно обратиться с трудовым договором и выпиской по счету в суд |
В тему: предпринимателям будет полезно узнать о том, как и когда платить налоги без штрафов.
Если бизнесмен не покрывает расходы добровольно, то взыскатель может обращаться в суд. Исход дела очевиден. Приставы наложат арест на имущество или счета, чтобы погасить задолженность.
Пример! Иванов Сергей Владимирович закрыл ИП, имея долг перед банком в размере 550 000 руб. После 3 месяцев неоплаты кредитор обратился в суд.
Судебный пристав провел оценку платежеспособности вчерашнего бизнесмена и выяснил, что у него есть в собственности машина 2001 года выпуска (рыночная цена 300 000 руб.) и две квартиры. Приставом было принято решение выставить одну квартиру на аукцион и продать за 1 000 000 руб.
(реальная цена 1 400 000 руб.) Квартира была реализована за несколько дней. После сделки банк получил 550 000 руб., а Сергей Владимирович 450 000 руб.
Со стороны государства установлен срок исковой давности, равный 3 годам. В течение указанного периода взыскатели имеют законное право на получение денег, поэтому необходимо быть готовым к тесному общению с приставами.
Внимание! Пока долги не будут погашены, открыть новое дело, отправиться в путешествие или купить имущество не получится (его сразу заберут).
Предпринимателям будет интересно послушать ответы на самые распространенные вопросы по поводу этой процедуры. Свои пояснения дает Эксперт канала «Я предприниматель» и сотрудник Совкомбанка:
Порядок действий
Подать документы можно лично через налоговую службу, МФЦ или дистанционно. При наличии сотрудников и кассового аппарата потребуется:
- Рассчитать, уволить сотрудников. Об увольнении надо уведомить заранее, как минимум за 2 недели, если иное не прописано в договоре. Подготовить приказ, выдать трудовые книжки на руки и выплатить зарплату. По итогам увольнения информация направляется в налоговую, Пенсионный и Фонд социального страхования.
- Снять с учета онлайн-кассу. Заявление подается лично в ФНС или дистанционно, через официальный портал налоговой службы. Касса снимается с учета в течение 10 дней.
Через налоговую организацию или МФЦ
Прекратить предпринимательскую деятельность можно по месту проживания.
Потребуется:
- Оплатить государственную пошлину в размере 160 руб. через офис любого банка. Квитанцию обязательно сохранить.
- Заполнить заявление по форме № Р26001. Важно учитывать, что подпись ставится в присутствии сотрудника, который будет его принимать.
- Запросить справку из ПНФ (необязательно, поскольку он сам может направить сведения).
- Подготовленный пакет документов, лично передать его сотруднику налоговой службы или МФЦ. Также можно отправить заявление в налоговую организацию по почте заказным письмом с описью. Доверить передачу можно третьему лицу, если есть нотариальная Доверенность.
- На 6 день после подачи документов забрать лист записи ЕГРИП и уведомление о снятии с учета.
Важно! При вынесении отказа подготавливается официальное письмо на имя заявителя с указанием причины. Законом не запрещено повторное обращение после устранения причины отказа.
Через интернет
Дистанционно отправить заявление можно через личный кабинет ФНС, если имеется электронная подпись. Через портал госуслуг сделать это не удастся.
Инструкция:
- Войти в личный кабинет налогоплательщика.
- Выбрать раздел «Подача электронных документов на государственную регистрацию».
- Заполнить заявление и отправить его на рассмотрение.
- Получить уведомление о принятии в работу.
- Спустя 6 дней получить подтверждение о закрытии ИП (лично, по почте или на электронную почту).
Внимание! Оплачивать государственную пошлину при подаче электронного заявления не нужно. Право вступило в силу 1 января 2019 г.
После получения документов останется закрыть расчетно-кассовый счет. Процедура бесплатная, предполагает обращение и заполнение заявления по форме банка. Ряд организаций принимают заявления онлайн.
Банкротство предпринимателя
Если долгов много, то можно приступить к банкротству. Сразу стоит отметить, что это длительный процесс, который требует финансовых затрат и влечет за собой последствия.
Получить статус банкрота удастся только через суд, если:
- сумма долга более 500 000 руб.;
- задолженность не оплачивалась более 3 месяцев;
- нет имущества в собственности и активов для возврата денег.
Для получения статуса «банкрот» следует подготовить пакет документов и направить их в арбитражный суд. На принятие решения может уйти несколько месяцев, иногда год.
Для оформления банкротства со стороны суда будет назначен арбитражный управляющий. Его Услуги оплачивает должник. Размер оплаты установлен ст. 20.6 ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2012 и составляет от 13 000 до 45 000 руб. Именно он будет анализировать сделки должника, изучать его финансовое положение.
В случае принятия положительного решения все имущество должника будет изъято и продано с молотка.
После этого:
- нельзя признавать себя банкротом 5 лет и открывать новое ИП;
- ни один банк не выдаст Кредит, даже с минимальным лимитом;
- 3 года запрещено покидать пределы РФ;
- сложно будет найти работу, поскольку работодатели негативно относятся к такой категории граждан.
Пример! В мае 2017 года Ольга Ивановна открыла ИП и стала оказывать гражданам юридическую помощь. Спустя 6 месяцев после открытия дела она оформила потребительский кредит на 2 млн руб. и купила нежилое помещение, в котором сделала офис. После была куплена новая офисная техника в рассрочку на 700 000 руб.
В июне 2018 года клиентов стало мало, платить взносы по кредитам стало нечем. Ольга Ивановна закрыла дело, но с банками не расплатилась. Затем приняла решение признать себя банкротом и подала документы в арбитражный суд в августе 2018 года.
Спустя год на законодательном уровне Ольга Ивановна была признана банкротом. Помещение и техника были изъяты. Также был продан личный автомобиль стоимостью 310 000 руб., ценные украшения и земельный участок.
Законодательная база
На государственном уровне утверждены законы и разъяснения Минфина, которые определяют порядок ведения деятельности.
Законодательная база:
| ФЗ № 129 «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 | Регламентирует открытие и закрытие ИП. |
Погашение долга в пенсионный фонд после закрытия ИП
Процесс ликвидации бизнеса подразумевает погашение предпринимателем всех имеющихся у него долгов. Если после закрытия ИП Пенсионный фонд продолжает присылать вам уведомления о необходимости оплаты задолженности по взносам, следует как можно раньше разобраться с данной ситуаций.
В противном случае ПФР вправе обратиться в суд для принудительного взыскания долга. В данной статье вы узнаете, как определить величину задолженности и самостоятельно погасить обязательство перед фондом.
Нужно ли погашать долги перед ПФР после закрытия ИП?
- До момента официального закрытия бизнесмен обязан вносить соответствующие взносы в ПФР, размеры которых зависят от вида деятельности предпринимателя и получаемой им прибыли.
- Даже если лицо имеет «нулевой» доход, оно не освобождается от сдачи отчётной документации в ФНС и внесения обязательных платежей.
- Инициировать ликвидационную процедуру возможно и при наличии задолженности перед каким-либо фондом, однако долговое обязательство подлежит исполнению и после снятия гражданина с учёта в ФНС.
В противном случае бывший предприниматель может быть привлечён к соответствующей ответственности за неуплату сборов. При этом подать заявку с долгом перед налоговой службой не получится.
Как узнать о наличии задолженности?
Самый простой способ выяснить наличие долга по взносам – обратиться в ТО ПФР лично или позвонить по телефону. Достаточно иметь при себе паспорт и свидетельство о регистрации в качестве предпринимателя.
Кроме этого, выделяют и другие способы определения величины задолженности:
- через личный кабинет пользователя на официальном сайте ПФР — http://www.pfrf.ru/eservices/lkp/;
- с помощью портала государственных услуг;
- через базу данных ФССП РФ — http://fssprus.ru/iss/ip.
В последнем случае узнать информацию получится, если в отношении бизнесмена уже возбуждено исполнительное производство.
Советуем материал: Процедура регистрации ООО в ФСС.
Особенности процедуры закрытия ИП с долгом в Пенсионном фонде
Выделяют достаточно много причин для инициирования ликвидационной процедуры, например, банкротство бизнесмена, вступившее в силу решение суда, собственная инициатива лица и т. д.
Процесс может несколько отличаться в зависимости от того, является ли он самостоятельным выбором гражданина или осуществляется принудительно по заключению судебной инстанции.
Чтобы официально остановить предпринимательскую деятельность, ИП должен следовать определённой процедуре, установленной законодательством РФ:
- направить в отделение ФНС запрос по форме Р26001 о снятии лица с учёта в государственном органе;
- оплатить пошлину соответствующей величины;
- получить подтверждающие закрытие ИП свидетельство и выписку из ЕГРИП.
- После этого бизнесмен может сдать необходимые отчёты, погасить оставшиеся долги перед фондами и закрыть расчётный счёт.
- Формально сотрудник ФНС при регистрации заявки о закрытии ИП способен запросить у заявителя справки, подтверждающие отсутствие задолженности перед ПФР, ФОМС и ФСС.
- Гражданин может предоставить эти документы лишь по собственному желанию, так как их отсутствие – не основание для отказа в осуществлении ликвидационной процедуры.
Что нужно для закрытия долга перед ПФР после закрытия ИП?
После письменного оповещения фонда о снятии бизнесмена с учёта в органах ФНС сотрудник ПФР предоставляет все необходимые для оплаты квитанции. Оплатить данные взносы возможно в любом банковском учреждении или через платёжный терминал.
Специалисты рекомендуют погасить имеющуюся задолженность как можно раньше – не позднее окончания 15 календарных дней с момента получения документов, подтверждающих официальное закрытие бизнеса.
Хотя ФНС должна автоматически уведомлять фонды о ликвидационной процедуре, в некоторых случаях это может не происходить в силу различных причин. Именно поэтому предпринимателю стоит самостоятельно оповестить ПФР либо до начала процесса по снятию с учёта, либо после его окончания.
Если у ИП остаётся долговое обязательство перед фондом, невыплаченное и после ликвидации его бизнеса, ПФР обладает законным правом на взыскание задолженности в полном объёме в принудительном порядке.
Помимо этого, через суд с должника взимаются начисленные за дни просрочки пени, проценты и штрафные санкции. Судебные приставы, инициировавшие исполнительное производство, вправе изъять у неплательщика собственность для погашения имеющегося долга.
Лучший выход из данной ситуации – заплатить необходимую сумму взносов как можно раньше после окончания ликвидационного процесса. Как только финансы поступят на счёт фонда, бывший бизнесмен снимается с учёта в ПФР.
Если вы не уверены, что способны справиться с данной ситуацией самостоятельно, обратитесь в специализированные организации, предлагающие бухгалтерские услуги или помощь по закрытию бизнеса.
Банкротство – способ ликвидации ИП с задолженностями
Снятие с учёта в налоговой службе и ликвидация бизнеса не являются основаниями для неоплаты задолженностей, имеющихся у предпринимателя. Если у гражданина недостаточно финансов для погашения долгов, он может обратиться в арбитражный суд для признания своего банкротства.
Однако в этом случае ИП должен обладать признаками финансовой несостоятельности, иначе судья откажет в инициировании производства по делу.
- Во-первых, повторно стать частным предпринимателем гражданин сможет только через пять лет.
- Во-вторых, процедура восстановления платёжеспособности лица может затянуться на продолжительный срок.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)
Это быстро и бесплатно !
Как закрыть ИП в 2021 году
Если вы решили закрыть ИП, нужно написать заявление, оплатить госпошлину, сдать отчёты и расплатиться с бюджетом. У работодателей хлопот больше, чем у ИП без сотрудников. В этой статье распишем подробно, что и когда нужно сделать при закрытии ИП.
Здесь всё просто:
Оплатите госпошлину в 160 рублей. Для этого у ФНС есть сервис. Если отправляете документы в электронном виде, в том числе через МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно.
Заполните заявление по форме Р26001. Заполнить форму можно в специальном сервисе ФНС.
Заявление можно отнести в налоговую лично, отправить обычной почтой или в электронном виде, через нотариуса или МФЦ. Если отправляете заявление почтой, нужно нотариально удостоверить подпись, а если через представителя — оформить нотариально заверенную доверенность.
Вас снимут с учёта в качестве ИП в течение пяти рабочих дней. На шестой рабочий день вы уже можете получить лист записи ЕГРИП по форме № Р60009.
Бесплатный сервис для закрытия ИП от «Моё дело»
Комфортно проведёт вас по всем этапам и поможет заполнить отчёты, рассчитать и заплатить налоги и взносы. Вам не придётся тратить время на поиск информации и заполнение документов.
Закрыть бизнес
Заплатите фиксированные страховые взносы за себя. Для этого посчитайте сумму пропорционально времени, которое вы были в статусе ИП в текущем году. Если уже платили в этом году взносы, заплатите за их вычетом. На оплату взносов у вас есть 15 дней после внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности.
Заплатите налоги и сдайте отчеты за период до закрытия ИП. Сроки зависят от системы налогообложения:
- ОСНО. Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП, а в течение 15 дней после этого заплатить НДФЛ.
- Декларацию по НДС сдают в обычные сроки — в течение 25 дней после окончания квартала, в котором была прекращена деятельность. НДС также платят как обычно по 1/3 в течение трех месяцев.
- УСН. Декларацию по УСН нужно сдать в обычный срок — до 30 апреля следующего года. Тот факт, что ИП уже снялся с учета, значения не имеет. Налог тоже нужно заплатить в обычные сроки. Если вы закрыли ИП в середине года, то до конца года нужно в обычные сроки перечислить авансовый платеж по итогам отчётного периода.
- ЕНВД. Декларацию нужно сдать как обычно до 20 числа месяца после квартала, в котором была прекращена деятельность, а заплатить налог — до 25 числа.
- ПСН. Декларация на этом режиме не предусмотрена. Если вы закрываете ИП до окончания срока действия патента и уже успели оплатить его полностью, стоимость патента вам пересчитают. Переплату можно вернуть по заявлению или зачесть в счёт других налогов.
Факт, что вы прекращаете деятельность в качестве ИП, автоматически означает, что вы прекращаете применять спецрежим. Поэтому, дополнительно уведомлять налоговую о прекращении деятельности на любом спецрежиме не нужно (письмо Минфина России № 03-11-09/35436 от 18 июля 2014 г.).
Закройте расчётный счёт. Для этого обратитесь в банк с заявлением о закрытии расчётного счёта.
Снимите кассовый аппарат с учета (если есть ККТ). Сформируйте в кассе отчёт о закрытии фискального накопителя и отправьте его вместе заявлением в ФНС.
Порядок такой же, как у ИП без работников, но до того, как подавать заявление на закрытие ИП, нужно еще предпринять такие меры:
Сообщите в службу занятости о предстоящем увольнении работников. Это нужно сделать не позднее, чем за две недели до начала расторжения трудовых договоров. В уведомлении нужно указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования, условия оплаты труда каждого сотрудника.
Сообщите о предстоящем увольнении сотрудникам. По закону организации должны уведомлять сотрудников под роспись не позднее, чем за два месяца. Но для ИП такого правила нет. Они уведомляют сотрудников в те сроки, которые прописаны в трудовом договоре. Форма уведомления свободная.
Увольте сотрудников. Оформите приказ и записку-расчёт. Сделайте запись в личной карточке и в трудовой книжке. Выдайте трудовую на руки сотруднику. Если сотрудник уже отказался от бумажной трудовой и у вас её нет, выдайте сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р. Также в день увольнения нужно выдать справку 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ.
Рассчитайтесь с сотрудниками. Выплатите им зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск. Подробнее о том, какие выплаты положены сотрудникам при увольнении, читайте в этой статье.
Сдайте отчёты за работников:
- расчёт страховых взносов в ИФНС — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
- расчёт 4-ФСС в ФСС — не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
- формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в ПФР — в течение месяца со дня принятия решения о прекращении деятельности, но не позднее дня подачи заявления на закрытие ИП;
- форма СЗВ-ТД в ПФР — не позднее следующего дня после увольнения работников.
Заплатите страховые взносы за сотрудников. Это нужно сделать в течение 15 календарных дней со дня представления расчётов ИФНС и ФСС. Заплатить нужно разницу между суммой взносов по расчётам и суммой уже уплаченных взносов.
Подробнее о новых сроках хранения документов читайте в нашей статье.
Создадим полный пакет документов на ликвидацию за 10 минут.
Бесплатно!
Как закрыть ИП. Пошаговая инструкция 2022 года
Довольно часто бизнес у индивидуальных предпринимателей идет далеко не так, как хочется: продажи падают, новые договоры не заключаются, сделки не проводятся. Ко всему этому растут фиксированные страховые выплаты во внебюджетные фонды, увеличиваются налоги, нарастают кризисные явления.
Такие ситуации, причем как внешние, так и внутренние, грозят многим индивидуальным предпринимателям разорением и в конечном итоге приводят бизнесменов к решению закрыть свое дело. Это не самая простая процедура, поскольку она имеет свои особенности, в зависимости от тех или иных обстоятельств, с которыми индивидуальный предприниматель пришел к завершающему этапу своей деятельности.
Ниже – пошаговая инструкция по снятию ИП с государственного регистрационного учета в разных случаях.
Варианты закрытия ИП: самостоятельно или при помощи специалистов
Существует два способа закрытия ИП – сделать все самостоятельно или воспользоваться услугами квалифицированных специалистов.
Если предпочтение отдается первому варианту, то придется лично заниматься сбором документов и беготней по инстанциям, но ЗАТО это будет значительно дешевле, чем снятие ИП с регистрации при помощи юридических фирм.
Как показывает практика, большинство бывших коммерсантов решают именно самостоятельно снимать ИП с учета в налоговой, что в общем неудивительно – как правило, ИП закрываются не от хорошей жизни и лишних денег у них нет.
Чаще всего к услугам специализированных юридических компаний обращаются те индивидуальные предприниматели, у которых есть какие-либо проблемы, например, накопились долги и человек не знает, как правильно действовать в этом случае. Профессиональные юристы помогут решить все вопросы и снимут ИП с государственной регистрации без лишних проволочек и разногласий с налоговой.
Важно! Если ИП фактически прекратил свою деятельность, но не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с регистрационного учета, ему придется продолжать делать фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.
Отсутствие доходов не является основанием для прекращения этих выплат. Именно поэтому, если бизнес уже не работает, то затягивать со снятием ИП с налогового учета не стоит.
Закрытие ИП на разных системах налогообложения
Как известно в России существует несколько систем налогообложения: основных и специальных. Каждый предприниматель вправе выбирать любую из них, смотря по тому, какая является наиболее выгодной для него с точки зрения предполагаемых будущих выплат.
- В принципе, процесс снятия ИП с учета в налоговой не зависит от того, какой налоговый режим использовал ранее в его деятельности.
- И даже если бизнесмен применял сразу две налоговые системы, например, ЕНВД и УСН, что встречается не так уж и редко, это также не будет иметь никакого значения – процедура для всех одинакова.
- Итак, переходим непосредственно к инструкции.
Самостоятельное закрытие ИП
Шаг 1
Перед тем, как обращаться в налоговую инспекцию с пакетом документов для снятия ИП с государственной регистрации, следует убедиться в том, что все обязательства по долгам перед контрагентами, внебюджетными фондами и налоговиками выполнены. Также нужно произвести все фиксированные страховые выплаты в Пенсионные фонд и ФОМС, сдать все полагающиеся отчетности, и подготовить к сдаче налоговую декларацию.
Важно! Сейчас налоговая инспекция не имеет права отказать индивидуальному предпринимателю в снятии с государственного учета при невыплаченных долгах. Однако, обязанность по их уплате после того, как ИП будет закрыто, перейдет на физическое лицо – бывшего предпринимателя. Таким образом, выплатить накопившиеся долги все равно придется.
Если индивидуальный предприниматель работал с контрольно-кассовой техникой, то перед закрытием ИП необходимо произвести ее снятие с учета в налоговой. Процесс это несложный, но тоже займет некоторое время.
Для этого нужно обратиться в технический центр, с которым у индивидуального предпринимателя был заключен договор на обслуживание и получить там фискальный отчет.
Затем надо собрать требующийся для данной процедуры пакет документов (а он не маленький) и отвезти все это в ИНФС по месту регистрации.
Если у ИП имелся расчетный счет в банке, его также необходимо закрыть перед походом в налоговую инспекцию. Перечень документов для ликвидации р/с в каждом банке свой и его нужно уточнять. После того, как р/с будет благополучно закрыт, надо оповестить об этом как налоговиков, так и внебюджетные фонды.
Внимание! Если индивидуальный предприниматель хочет закрыть свой расчетный счет до начала процедуры по снятию ИП с государственного учета, то ему необходимо в обязательном порядке известить об этом налоговую инспекцию за неделю до старта операции. Иначе предпринимателю грозит административная ответственность и штраф в размере пяти тысяч рублей. Однако же, если счёт закрывается уже после снятия ИП с регистрации, то уведомлять никого не нужно.
Шаг 2
После того, как вся предварительная работа была произведена, нужно сходить в территориальную налоговую инспекцию и взять там реквизиты для оплаты государственной пошлины на закрытие ИП.
Как известно, индивидуальные предприниматели регистрируются в налоговых инспекциях по месту жительства, значит туда и следует обращаться.
В 2016 году госпошлина за снятие ИП с налогового учета составляет 260 рублей. Если нет времени на личный визит в налоговую, можно воспользоваться интернетом и скачать бланк квитанции с сайта Федеральной налоговой службы. Там же можно найти все необходимые пояснения по самостоятельному заполнению квитанции либо нажать специальную кнопку и заказать ее автоматическое формирование.
- Для оплаты квитанции можно сходить в ближайшее отделение Сбербанка России, где потребуются не только реквизиты, но и паспорт плательщика, а можно опять же прибегнуть к услугам интернета.
- Сделав проплату по указанным в бланке квитанции реквизитам через онлайн-сервис, надо обязательно на принтере распечатать чек о произведенном перечислении и сохранить его для дельнейшего предъявления специалистам налоговой.
- С чеком из Сбербанка необходимо поступить аналогичным образом, то есть сохранить и сдать затем налоговикам вместе со всеми остальными документами.
Шаг 3
Следующий этап закрытия ИП – написание соответствующего заявления. Пишется оно по форме Р 26001 и является важнейшим документом добровольного волеизъявления к закрытию своего дела.
С того момента, как заявление о снятии индивидуального предпринимателя с регистрации в налоговых органов передано в руки налоговиков, данный процесс можно считать запущенным.
Написать заявление можно как при личном присутствии в местной налоговой, так и скачав его с сайта Федеральной налоговой службы и заполнив дома либо от руки либо прямо в компьютере.
Внимание! При самостоятельном заполнении заявления на закрытие ИП, следует строго придерживаться опубликованной на сайте налоговой службы инструкции.
Малейшая ошибка может повлечь отказ в снятии с регистрационного учета.
При этом, если заявление уже попало в руки к налоговикам вместе в госпошлиной и было ими зарегистрировано, госпошлину при вынесении отказа никто возвращать не будет.
Шаг 4
Подача в налоговую инспекцию основного пакета документов. Он, кстати, не так уж и велик и формируется элементарно. В него входят:
- заявление по установленной форме на снятие с регистрационного учета;
- чек об оплате государственной пошлины;
- паспорт и его ксерокопия;
- копия ИНН;
- полученное при постановке на учет Свидетельство о регистрации;
- справка из ПФР об отсутствии у ИП долгов по фиксированным страховым выплатам;
- заполненная по всем правилам декларация.
Перед сдачей документов нужно еще раз удостовериться в том, что все они заполнены правильно. После их приема, специалист налоговой инспекции выдаст расписку о получении вышеназванных документов.
Шаг 5
Через пять рабочих дней – а как раз столько времени по закону налоговики имеют право потратить на прием решения по закрытию ИП, бывшему предпринимателю нужно будет снова подойти в инспекцию с документом, удостоверяющим личность и ранее полученной распиской. Если все прошло как надо, то на руки ему выдадут Свидетельство о снятии ИП с государственного учета и выписку из ЕГРИП. Отныне эти документы будут официальным подтверждением снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговой службе.
К сведению! В тех ситуациях, когда бывший ИП не появляется в налоговой инспекции по истечении пятидневного срока, налоговики высылают ему документы о закрытии через почту России. В качестве адреса будет указано место по прописке.
Бывает, что у ИП нет возможности идти в налоговую службу за документами о снятии с регистрации. В этом случае, при подаче заявления ему следует сразу же сообщить, на какой адрес ему нужно будет выслать данные бумаги.
Закрытие ИП через доверенное лицо
Иногда бывает так, что индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам не имеет возможности лично заняться снятием ИП с государственного учета. В этом случае он может воспользоваться помощью доверенного лица. Для этого, ему необходимо подойти к нотариусу вместе со своим представителем и оформить там специальную доверенность.
Важно! Для налоговиков имеет значение только нотариально заверенная доверенность. Простая доверенность, без подписи нотариуса, не будет считаться действительной.
Кроме доверенности, представителю ИП нужно будет сдать в налоговую те же документы, которые требуются при личном закрытии ИП, а именно: паспорт с копией, ИНН, Свидетельство о госрегистрации ИП, оригинал квитанции об оплате госпошлины, заявление, декларацию и справку из ПФР об отсутствии долгов.
Через пять дней после сдачи документов, доверенный человек должен подойти в налоговую службу опять же с доверенностью и получить свидетельство о снятии с государственного учета.
Закрытие ИП через почту
Еще один вариант закрытия ИП при невозможности личного присутствия в налоговой – через почту России. В принципе этот способ мало чем отличается от обычного, но некоторые нюансы у него все же есть.
- Начнем с того, что отправить почтой письмо с документами на закрытие ИП в территориальную ИФНС можно из любого населенного пункта России.
- Однако прежде, чем вкладывать в конверт оригиналы документов (например, свидетельства о государственной регистрации ИП), следует обязательно сделать для себя их копии.
- Для соблюдения правил отправки документов почтовым сообщением и во избежание возможных проблем надо обязательно:
- сделать опись всех отправляемых документов в двух экземплярах, одну вложить в конверт, другую оставить у себя;
- выбрать в качестве способа доставки заказное письмо с уведомлением о вручении- в дальнейшем это позволит отправителю узнать точную дату получения письма налоговой службой.
К сведению! В случае отправки пакета документов на снятие ИП с учета через почту, датой подачи документов будет считаться не день отправки письма, а дата получения письма налоговиками.
Поскольку при отправлении документов почтовым сообщением, исправить ошибки уже не удастся, следует несколько раз перепроверить правильность их заполнения. В противном случае, налоговая вынесет отказ в закрытии ИП и заявитель понесет дополнительные убытки (например, ПФР продолжит начислять фиксированные взносы).
Закрытие ИП через многофункциональные центры (МФЦ)
Появившиеся недавно повсюду многофункциональные центры призваны облегчить тернистый путь граждан в чиновничьих коридорах.
В МФЦ можно проделать множество различных бюрократических операций, для которых раньше требовалось посетить сразу несколько инстанций в разных концах населенных пунктов.
Понятно, что индивидуальных предпринимателей сразу заинтересовал вопрос: а можно ли закрыть ИП через такой многофункциональный центр?
Ответ тут не такой однозначный. Несмотря на то, что в некоторых регионах МФЦ такую услугу действительно предлагают, не стоит спешить ею воспользоваться.
Дело в том, что налоговики этот способ подачи заявления на снятие ИП с учета не приветствуют. Даже на сайте ФНС в разделе подачи документов строки «через МФЦ» нет.
Связано это с тем, что налоговые органы предпочитают сами контролировать весь процесс и не терять время на работу через посредников.
Закрытие ИП через Интернет
Благодаря стремительно развивающимся технологиям, сегодня подать документы на закрытие ИП можно и через интернет. Для этого нужно отсканировать все бумажные документы, скачать и заполнить заявление о снятии с учета, оплатить госпошлину (можно тоже через интернет) и также отсканировать квитанцию об оплате, а затем весь этот пакет отправить на сайт Федеральной налоговой службы.
Внимание! Единственное условие, которое необходимо в обязательно порядке соблюсти для отправки документов онлайн – заверить их цифровой электронной подписью. В противном случае, налоговики их просто-напросто не примут.
Если все прошло благополучно и документы приняли к рассмотрению, то специалисты налоговой отправят подтверждающее письмо на указанную электронную почту.
Далее все как обычно – через пять дней решение будет вынесено, и можно будет получить свидетельство о прекращении деятельности ИП.
Если нет желания идти за ним в налоговую, надо немного подождать – через некоторое время письмо с данным документом придет по адресу прописки.
Закрытие ИП с долгами
По закону специалисты налоговой службы обязаны принимать заявление о снятии индивидуального предпринимателя с государственной регистрации, даже если у него имеются непогашенные задолженности. Причем, не имеет значения, перед кем эти долги существуют: перед контрагентами, внебюджетными фондами, или самой налоговой службой.
Вся процедура точно такая же, как и при снятии ИП с учета без задолженностей. Никаких дополнительных справок приносить не нужно
Важно! После закрытия индивидуального предпринимателя, по закону, проверка и последующее доначисление ему налогов может производиться еще в течение трехлетнего периода.
Если закрытие ИП с долгами прошло благополучно, не надо думать что и долги сами собой растворились. Нет, они просто-напросто переходят с должника- индивидуального предпринимателя на него же, но только уже как на физическое лицо.
К сведению! Есть небольшой нюанс: если долги образовались за три года до закрытия ИП, то их можно уже не гасить, поскольку тут вступает в силу трехгодичный срок исковой давности. То есть даже если дойдет до суда, можно спокойно аппелировать к прошедшему сроку давности.
Что делать после снятия ИП с государственного учета
После того, как Индивидуальный предприниматель будет снять с регистрации в Налоговой службе, нужно в течение дальнейших четырех лет хранить все документы, касающиеся его деятельности.
Они могут понадобиться, если возникнут какие-то спорные ситуации или же налоговая инстанция или другие контролирующие органы по каким-то причинам решат провести проверку данного индивидуального предпринимателя.
Сохраненный архив поможет обезопасить себя от возможных неприятных последствий и неожиданных сюрпризов.
Таким образом, закрытие ИП в разных ситуациях имеет свои особенности. Если после прочтения этой статьи еще остаются какие-то вопросы и не разъясненные моменты, лучше проконсультироваться по ним в ближайшем отделении налоговой службы. Рекомендации и советы специалистов помогут сберечь время, силы и деньги.
Закрытие ИП с долгами по Пенсионному фонду
Несмотря на декларируемую властями в последние годы поддержку малого бизнеса, довольно большое количество индивидуальных предпринимателей прекратили свою деятельность в 2017 — начале 2018 года. Наметившуюся тенденцию можно объяснить довольно значительным по сравнению с предыдущими годами ростом страховых отчислений для ИП и, как следствие, увеличением общей налоговой нагрузки.
Законодательно предусмотренная возможность отложить фиксированные платежи на конец года с одной стороны, позволяет лучшим образом спланировать все положенные отчисления, но с другой, если бизнес в целом убыточен, может привести к образованию дополнительных задолженностей перед бюджетом. Что же делать, если долги уже есть, а возможности погасить их на момент прекращения деятельности — нет? В такой ситуации особую актуальность приобретает вопрос, как закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году и возможно ли сделать это на законных основаниях.
Как уведомить Пенсионный фонд о закрытии ИП?
Прекращение предпринимательской деятельности происходит путем внесения соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП.
Для этого в регистрирующую ИФНС (в Москве, например, это 46-я налоговая инспекция) подается заявление по форме Р2600, а также квитанция об уплате госпошлины за регистрационные действия по закрытию ИП.
В течение 5 дней после этого информация о закрытии появляется в реестре, и ее можно, в том числе, отследить в открытых источниках по ИНН индивидуального предпринимателя. Сам же бизнесмен получит лист записи о внесении сведений в ЕГРИП о снятии его с учета.
Таким образом, регистрация непосредственного закрытия ИП осуществляется исключительно через ИФНС. Уведомление в ПФР о закрытии ИП согласно статье 11 Федерального закона от 15 декабря 2001 года №167-ФЗ самому субъекту предпринимательской деятельности подавать не требуется, всю необходимую информацию обязана передать регистрирующая ИФНС.
Некоторое время назад при найме сотрудников бизнесмены обязаны были вставать на учет в качестве работодателя в Пенсионном фонде и Фонде социального страхования. Соответственно, требовалось и сниматься с учета при закрытии ИП в ПФР.
Пошаговая инструкция по ликвидации бизнеса индивидуального предпринимателя на данный момент предполагает лишь взаимодействие с ФСС. Таким образом, необходимости информировать Пенсионный фонд о закрытии ИП, будь он работодателем, либо же предпринимателем-«одиночкой», больше нет.
Нет и требования отдельно заполнять какие-либо заявления на закрытие ИП в ПФР на бланке ведомства.
Своеобразным исключением из этого можно назвать разве что отчет по форме СЗВ-М, который ИП-работодатель обязан будет подать в Пенсионный фонд за последний месяц, в котором у него числились сотрудники. Но, строго говоря, эта форма не связана с закрытием самого ИП, но лишь с завершением трудовых отношений между ним и его работниками.
Долг Пенсионному фонду после закрытия ИП
Фиксированные взносы, уплачиваемые за себя, ИП рассчитывает исходя из срока действия его регистрации. Для окончательного расчета необходима дата снятия коммерсанта с регистрационного учета.
Таким образом до того момента, как соответствующие сведения появятся в ЕГРИП, говорить о правильном определении суммы задолженностей по пенсионным взносам не представляется возможным.
А из этого следует вполне логичный вывод, что само по себе наличие подобных «пенсионных» долгов, причем как за текущий, так и за предыдущие периоды, на момент снятия ИП с учета вполне возможно.
Отказ налоговой инспекции в ликвидации индивидуального предпринимателя из-за отсутствия справки о погашении задолженности перед ПФР законных оснований не имеет.
Да собственно и сами инспекторы отлично знают, что подобное действие с их стороны можно легко обжаловать, поэтому не требуют у закрывающих бизнес коммерсантов подобных документов.
Таким образом, вполне возможно закрыть ИП с долгами в ПФР в 2018 году в том числе и за более ранние периоды.
Возникает иллюзия, что с ликвидацией ИП исчезает и задолженность. Тем не менее, возможности избежать выплат в действительности нет. По закону статус индивидуального предпринимателя присваивается физлицу, но по сути своей они не разделимы. Физическое лицо вправе отказаться от дальнейшего ведения предпринимательской деятельности.
Однако оно продолжает отвечать по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Ответственность гражданина однозначно прописана в письме Министерства финансов от 27 апреля 2017 года № 03-03-06/1/25384. Уклонение от добровольного погашения долгов рано или поздно приведет к тому, что они будут взысканы решением суда.
Исключением являются разве что только долги, возникшие ранее 2015 года.
Срок исковой давности у задолженностей подобного рода составляет 3 года. По прошествии этого срока, если никаких судебных разбирательств так и не было инициировано, долг может быть списан.
Но списание долгов по взносам — это скорее исключение. На практике затягивать с погашением задолженности так надолго контролеры не позволяют. По общему же правилу рассчитаться по всем полагающимся к уплате взносам при снятии с учета коммерсант обязан в течение 15 дней с даты внесения в ЕГРИП соответствующей записи.
Расчеты с ИФНС и ПФР при закрытии ИП
Итак, ИП закрыто, и Пенсионный фонд требует погасить задолженность по страховым взносам. Строго говоря, эта ситуация больше относилась бы к 2016 году и более ранним. С 2017 года индивидуальные предприниматели оплачивают взносы не в ПФР, а в ИФНС: именно налоговая в настоящий момент администрирует платежи по взносам. В связи с этим стоит упомянуть еще об одном крайне важном моменте.
Передача данных из ПФР в ИФНС по состоянию расчетов с ИП и ООО на 1 января 2017 года произошла, мягко говоря, не совсем корректно. Сбой при выгрузке сальдовых остатков вызвал череду ошибочных расчетов и уведомлений о задолженности тогда, когда по факту у предпринимателя ее нет.
Другим коммерсантам повезло больше — по ним числятся несуществующие переплаты, которые, впрочем, ИФНС не спешит возвращать. Полагаться в данном ситуации следует, как всегда, только на себя, а, если быть точнее, на имеющиеся у каждого плательщика данные о суммах перечислений в бюджет.
И если в них действительно есть долги по последним трем годам, то их при закрытии деятельности ИП их все же стоит погасить.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
2020 год выдался особенно непростым для предпринимателей: многим пришлось ликвидировать ИП из-за с экономических трудностей, вызванных пандемией коронавируса. Если бизнес уже не спасти, остаётся лишь правильно его закрыть. Как это сделать, особенно если у предпринимателя остались долги, читайте в нашем обзоре.
Основания для закрытия ИП
Индивидуальный предприниматель вправе сняться с учёта в любой момент без пояснения причин. Обычно это делают, если деятельность перестала приносить доход, нечем платить необходимые налоги и взносы или накопились долги. Могут быть и другие причины, например, смерть предпринимателя, переход на ООО или банкротство.
С 1 сентября 2020 года ожидается нововведение. Неработающие ИП могут быть закрыты ФНС принудительно при таких условиях:
- Истекло 15 месяцев с момента предоставления последних отчётов или с даты окончания действия патента.
- Накопилась задолженность по налогам и сборам.
Принудительное закрытие — не лучший выход. Кроме испорченной деловой репутации оно предполагает запрет на повторное открытие ИП в течение трёх лет. К тому же долги по налогам сохраняются, штрафы за несданные декларации взимаются. Поэтому лучше закрыть ИП самому и не ждать, пока этим озаботится налоговая.
Что нужно сделать для закрытия бизнеса
- Подготовить документы для ФНС.
- Оплатить задолженность по налогам и взносам в Пенсионный фонд (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС), а также штрафы и пени, если они есть.
- Рассчитать сотрудников и сняться с учёта в качестве работодателя в ПФР.
- Сдать декларацию.
- Закрыть банковские счета.
- Снять с регистрации контрольно-кассовые аппараты (если есть).
Также предпринимателю нужно решить, каким способом хочет закрывать ИП.
В этом году можно использовать один из четырёх вариантов:
- Личное посещение с пакетом документов налогового органа, ранее выполнившего государственную регистрацию ИП.
- Ликвидация бизнеса через МФЦ — удобно, если человек находится в другом городе.
- Подача документов удалённо через сайт «Госуслуги» с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП), которую можно получить в МФЦ или одном из аккредитованных удостоверяющих центров Минкомсвязи. Стоимость электронной подписи — 1500–3500 рублей.
- Закрытие ИП дистанционно на сайте ФНС без электронной подписи с верификацией при помощи фото с документами. Этот способ введён для упрощения взаимодействия предпринимателей с налоговыми органами в 2020 году в условиях карантина.
Сбор и подача документов в ФНС
Чтобы ликвидировать бизнес, нужно подготовить стандартный пакет документов, в который входят:
- заявление о прекращении деятельности по форме № Р2600;
- квитанцию об уплате государственной пошлины (если ИП закрывается первым или вторым способом).
В форме заявления о прекращении деятельности нужно указать следующие данные: ОГРНИП, Ф.И.О, ИНН и контактную информацию (телефон, e-mail).
При подаче заявления лично в налоговую службу предприниматель подписывает его в присутствии инспектора, который принимает документы. Если ИП решил подать документы через доверенное лицо или по почте, используется такая же форма заявления, но подпись на нём заверяет Нотариус.
Размер государственной пошлины составляет 160 рублей. При закрытии ИП онлайн через портал «Госуслуги» или сайт ФНС госпошлина не оплачивается.
Сколько дней необходимо для снятия с учёта
Приняв документы, налоговый орган выдаёт индивидуальному предпринимателю расписку. Закрытие ИП происходит в течение пяти дней. На шестой день лицо, подавшее заявление, получает уведомление на e-mail и лист записи из ЕГРИП, который является свидетельством того, что процедура окончена.
Можно ли закрыть ИП с долгами, и как правильно это сделать
Если индивидуальный предприниматель не делал необходимых взносов и накопил задолженность перед налоговой, ПФР, ФСС, кредиторами и работниками, он всё равно может закрыть ИП, но от обязательств его это не освобождает. Согласно ГК РФ, по долгам ИП отвечает как физическое лицо — своим имуществом.
Закрывая деятельность, предприниматель обязан подать декларацию за последний налоговый период. При использовании упрощённого режима налогообложения — до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прекращения регистрации в налоговой. При ЕНВД — до момента снятия с учёта. Тем, кто нарушит сроки сдачи, грозит штраф, размер которого рассчитывают исходя из отражённых в документе данных.
По новым правилам, сейчас не нужно предоставлять справку об отсутствии задолженности по взносам в ПФР, а в ФСС данные о закрытии ИП передаются без участия заявителя. Тем не менее, недоимки перед этими службами нужно погасить в полном объёме, иначе их взыщут в принудительном порядке.
Задолженность перед работниками по зарплатам, больничным и отпускам предприниматель также обязан полностью погасить. Но в отличие от юридических лиц, ИП может не уведомлять сотрудников за два месяца о ликвидации организации и не платить выходное пособие.
Наличие задолженностей перед банками и другими кредиторами при рассмотрении заявления ФНС не проверяет. Но по этим обязательствам также придётся ответить — уже в качестве физического лица.
Что делать, если нет денег для уплаты долгов?
Долги не мешают ИП сняться с регистрации, но данная процедура не приведёт к их списанию.
При отсутствии денег, необходимых для погашения задолженностей, гражданин может признать себя банкротом, обратившись в арбитражный суд. В этом случае имущество должника реализуют, а деньги направят на закрытие обязательств по следующей схеме:
- расчеты с сотрудниками;
- уплата налогов и взносов;
- удовлетворение требований других кредиторов.
Если вырученных денег не хватит на выплату всех долгов, их остаток будет списан.
Бывает, что банкротство физлица — единственный способ списания долгов, накопившихся во время предпринимательства. Подробнее о том, кого и при каких обстоятельствах могут признать финансово несостоятельным, а также с чего начать процедуру, мы рассказывали здесь.