Последнее обновление: 17.08.2019
Свидетельство о государственной регистрации права – это всего лишь правоподтверждающий (не путать с правоустанавливающим, об этом ниже) документ, который свидетельствует о существовании конкретного права на объект недвижимости, т.е. подтверждает существующую запись в единой базе данных Росреестра.
- Таким же (равнозначным) правоподтверждающим документом является и Выписка из ЕГРП / ЕГРН.
- До середины 2016 года это Свидетельство выдавалосьместными отделениями УФРС при оформлении (точнее, при государственной регистрации) права собственности гражданина на конкретный объект недвижимости.
- В обиходе эту бумагу называют Свидетельством о праве собственности на квартиру или «Титулом», так как этот документ содержит основные (титульные) сведения о квартире.
- Эти сведения включают в себя следующее:
- Объект права (т.е. собственно, квартира, общей площадью такой-то, по такому-то адресу);
- Субъект права (т.е. кто является законным собственником/-ками этой квартиры, ФИО и паспортные данные);
- Вид права (может быть собственность, аренда, хозяйственное ведение, постоянное бессрочное пользование и т.п., нас интересует только собственность);
- Документы-основания (какой документ предшествовал и служил основанием для выдачи данного Титула);
- Зарегистрированные ограничения/обременения права (если они существуют у данной квартиры);
- Кадастровый номер объекта (это учетный номер объекта-квартиры в базе данных реестра);
- Дата выдачи Свидетельства.
Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру выполнялось на защищенной гербовой бумаге, с водяными знаками, имеет учетную серию и номер, подпись сотрудника-регистратора со штампом его фамилии, и круглую печать Управления Федеральной Регистрационной Службы (УФРС).
Правда, с 2015 года Свидетельства (Титулы) решили делать на обычной бумаге, а с июля 2016 года их вообще перестали выдавать (об этом ниже).
Что делать, если купил квартиру с коммунальными долгами? Смотри в этой заметке по ссылке.
До 1998 г. (года образования Росреестра) единых правил регистрации недвижимости в России не существовало, и документами, подтверждающими собственность, служили различные договоры (купли-продажи, мены, дарения, и т.п.
), проштампованные (т.е. поставленные на учет) в местной администрации или в БТИ.
В Москве, например, при приватизации квартиры в то время выдавали дополнительно еще одну бумагу — «Свидетельство о собственности на жилище» (розового цвета).
С момента образования Росреестра и создания единой регистрационной базы — ЕГРП (ЕГРН) — были приняты единые правила фиксирования прав собственности на Недвижимость. Но внешний вид правоустанавливающих документов бывает разный.
За время своего существования регистрирующий орган несколько раз реструктурировался, стандарты оформления документов менялись, поэтому внешний вид Свидетельств, выданных в разное время, может отличаться.
Различия могут касаться цвета бумаги, типа (узора) рисунков-вензелей, и даже вида печати.
Например, раньше на печати значилось «Федеральная регистрационная служба Министерство юстиции РФ», а затем – «Федеральная регистрационная служба МинЭкономРазвития РФ».
Одинаковыми для всех Титулов на квартиру остаются только его название в заголовке — «Свидетельство о государственной регистрации права», и перечень содержащихся в нем «титульных» сведений.
!!! Онлайн-заказ Выписки из ЕГРН и другие СЕРВИСЫ для покупки квартиры – ЗДЕСЬ.
Страхуем титул квартиры. Что это значит? Смотри в Глоссарии по ссылке.
Регистрационные Свидетельства о праве на квартиру могут отличаться по внешнему виду в зависимости не только от года, но и от места его выдачи – субъекта РФ (напр., Москва, Московская область, Новосибирск, Краснодарский край, и т.п.).
Образцы Свидетельств о праве собственности, выданных в разные годы, в разных субъектах РФ:
- ♦ Титул образца 2013 года, г. Москва ♦
- (на основе договора купли-продажи квартиры)
- ♦ Титул образца 2013 года, Московская область ♦
- (на основе разрешения на ввод нового дома в эксплуатацию)
- ♦ Титул образца 2013 года, г.
Санкт-Петербург ♦
- (на основе договора дарения доли квартиры)
- ♦ Титул образца 2010 года, г. Москва ♦
- (на основе договора купли-продажи квартиры)
- ♦ Титул образца 2007 года, г.
Москва ♦
- (на основе решения суда, общая долевая собственность, доля в праве)
- ♦ Титул образца 2005 года, Новосибирская обл. ♦
- (на основе договора купли-продажи квартиры)
- ♦ Титул образца 2004 года, г.
Москва ♦
- (на основе приватизации — договора передачи)
При долевой собственности, на Титуле также имеются записи на оборотной стороне. Подробнее об этом см. раздел Глоссария – «Виды собственности на квартиру».
С января 2015 года (в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 23.12.2013 № 765) были введены новые формы бланков Свидетельства о государственной регистрации права – не на цветной защищенной бумаге (как представленные выше образцы), а на обычной белой бумаге формата А4, с подписью регистратора и штампом УФРС.
♦ Бланк нового Свидетельства о государственной регистрации права с 2015 г. ♦
Новые Свидетельства о государственной регистрации права содержат те же сведения из ЕГРП, что и прежние Титулы (и даже больше). При этом допускается выполнение новых Свидетельств на двух листах, если все необходимые сведения не умещаются на одном листе.
Упразднение защищенных водяными знаками бланков, очевидно, связано с тем, что сам Титул, является всего лишь подтверждением наличия права собственности (аналогично Выписке из ЕГРП / ЕГРН).
Все прежние бланки Свидетельств о праве, выданных ранее (на цветной бумаге с водяными знаками), также остаются действительными, без какого-либо ограничения их срока действия. Замена Титулов старого образца на новые – не требуется.
Как происходят альтернативные сделки с квартирами? Какой там порядок действий? – см. по ссылке.
Свидетельства о праве собственности на квартиры больше не выдают
С июля 2016 года, в результате законодательных нововведений произошла полная отмена выдачи Свидетельств о регистрации права собственности на все объекты недвижимости (включая квартиры). Подробнее об этом – см. по ссылке.
Чем на самом деле занимаются риэлторы? Откровенно о скрытом – в этой заметке.
Когда собственность на квартиру есть, а регистрации права нет
Бывает, что человек владеет квартирой, не имея Свидетельства о праве, и даже не имея записи о своем праве собственности в едином реестре прав (ЕГРП).
Это означает, что человек фактически получил квартиру в собственность (например, получил квартиру в Наследство), но не зарегистрировал свое право в УФРС.
Владение квартирой без регистрации права возможно также в случае, если Гражданин получил ее в собственность (приватизировал, купил, приобрел квартиру через кооператив) до 1998 года. Именно в этом году был основан Единый Государственный Реестр Прав (ЕГРП), в то время как приватизация началась гораздо раньше – в 1991 году.
Таким образом, если Право собственности на квартиру возникло до 1998 года, и после образования ЕГРП фактический владелец квартиры не обратился в УФРС для регистрации своего права собственности, то записи в ЕГРП о его праве там нет.
Но это не означает, что нет и самого права. Это означает всего лишь, что это право не зарегистрировано (т.е. государство пока не в курсе, что это право возникло у конкретного гражданина).
Регистрировать это право или нет – предоставлено на выбор фактического владельца квартиры. Если человек просто живет в своей квартире и не собирается совершать никаких действий со своим недвижимым имуществом, то и регистрировать свое право собственности ему совсем не обязательно.
Но если владелец квартиры захочет ее продать, подарить, заложить под Кредит, то здесь уже зарегистрированное право собственности должно присутствовать непременно.
Другими словами, подтвержденное (зарегистрированное) право нужно обязательно только в том случае, если владелец планирует какие либо сделки со своей квартирой. В остальных случаях регистрация своего права собственности на квартиру – дело вкуса каждого владельца.
Что должно быть указано в Акте приема-передачи квартиры – смотри в Глоссарии по ссылке.
Каждое право собственности на недвижимость всегда имеет под собой какое-нибудь основание для регистрации этого права. И основание это определяется соответствующим документом (дарственная, свидетельство о праве на наследство, Договор купли-продажи, и т.п.).
- Именно этот документ-основание называется правоустанавливающим, и именно этот документ-основаниево многом определяет, как нужно строить сделку купли-продажи квартиры, на что обращать внимание, какие документы собирать, и что проверять.
- Обо всем этом рассказано в нашей ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ.
Сопровождение сделки опытным юристом снижает риски ВСЕГДА (особенно для Покупателя квартиры).Услуги профильных юристов по недвижимости можно найти ЗДЕСЬ.
- «СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:
- Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ (откроется во всплывающем окне).
Имущественный вычет за 2014 год | 3-НДФЛ. Налоговые вычеты
Данная тема довольно таки популярна. Вы постоянно задаете вопросы на эту тему. Поэтому решила привести несколько возможных ситуаций по получению имущественного вычета в 2014 году в свете изменений ст.220 НК РФ.
Вами вместе с супругом (ой) в 2013 г. заключили договор долевого участия в строительстве с целью приобретения квартиры. Расходы по приобретению квартиры понесены в 2013 г. Акт приема-передачи квартиры и право общей совместной собственности оформлены в 2014 г. Какой предельный размер имущественного вычета каждый из Вас получит?
При приобретении прав на квартиру в строящемся доме право на применение имущественного налогового вычета возникает с момента подписания акта приема-передачи, то есть в 2014 г. Следовательно, размер вычета и порядок его использования определяются ст.220 Налогового кодекса РФ в редакции, действующей с 2014 г.
, согласно которой право на налоговый вычет в размере 2 000 000 руб. возникло у каждого собственника квартиры. Таким образом, супруги, приобретая квартиру в совместную собственность, могут использовать имущественный налоговый вычет при подписании акта приема-передачи квартиры в 2014 г. в общей сумме 4 000 000 руб.
в пределах фактически понесенных расходов в связи с приобретением квартиры.
В 2013 г. супруги заключили договор долевого участия в строительстве с целью приобретения квартиры. Расходы понесены в 2013 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в 2013 г. Свидетельство о праве собственности оформлено в 2014 г. В каком размере вправе применить имущественный вычет каждый собственник?
Право на получение вычета возникло в 2013 году (с момента подписания акта приема-передачи квартиры). Следовательно, размер вычета и порядок его использования будет определяться по старому.
При этом вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб. То есть один вычет на одну квартиру.
Таким образом, у супругов возникло право на имущественный налоговый вычет в общем размере 2 000 000 руб. на двоих.
Вы впервые в 2014 г. обратились в налоговую службу за получением вычета по расходам на приобретение комнаты стоимостью 953 000 руб. (договор купли-продажи и свидетельство о праве собственности датированы 2013 г.). Сможете ли Вы в будущем при покупке квартиры получить остаток вычета?
Минфин разъяснил порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в 2014 году по жилым объектам, приобретенным в 2013 году и ранее
Минфин разъяснил порядок получения имущественного вычета по НДФЛ в 2014 году по жилым объектам, приобретенным в 2013 году и ранее
В статью 220 Налогового кодекса внесены изменения, касающиеся порядка получения имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья (см. «Как в 2014 году изменятся правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ»).
Несмотря на то, что данные поправки вступят в силу со следующего года, уже сейчас возникают многочисленные вопросы, связанные с порядком получения вычета в «переходный» период. В последнее время Минфин выпустил несколько писем на данную тему.
Суть их сводится к следующему: в отношении жилых объектов, приобретенных или построенных в 2013 году и ранее, новые правила применяться не будут.
Пожалуй, главная поправка, внесенная Федеральным законом от 23.07.13 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ), которая взволновала многих граждан, касается распределения вычета на несколько объектов.
Напомним, речь идет о следующей ситуации. Если гражданин купил квартиру стоимостью менее 2 млн.
рублей и, следовательно, не смог получить имущественный вычет по НДФЛ в максимальном размере, то остаток вычета можно будет использовать при покупке другого жилья.
В одном из писем Минфина (от 09.08.13 № 03-04-05/32329) приводится следующая ситуация. Гражданин в 2011 году приобрел квартиру за 1 600 000 руб. С 2012 года он получает имущественный вычет. По действующему законодательству он может получить вычет в размере 1 600 000 руб., и вернуть НДФЛ в сумме 208 000 руб.
(1 600 000 руб. х 13%). Можно ли использовать остаток вычета при покупке в 2014 году второй квартиры, когда будут действовать новые правила? Нет, нельзя, ответили в финансовом ведомстве.
Новые положения статьи 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января 2014 года.
Поскольку налогоплательщик уже воспользовался имущественным налоговым вычетом в соответствии с действующим законодательством, оснований для получения имущественных налоговых вычетов в связи с приобретением квартиры в 2014 году нет. Таким образом, остаток вычета равный 400 000 руб.(2 000 000 руб. –1 600 000 руб.) «сгорает».
Аналогичный вывод содержится в письмах Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32362, № 03-04-05/32333. В одном из них рассмотрена такая ситуация. В 2006 году физлицо приобрело квартиру и получило имущественный вычет.
В 2013 году гражданин заключил договор участия в долевом строительстве, но свидетельство о праве собственности на квартиру будет получено в 2014 году.
Как разъяснил Минфин, поскольку в отношении первой квартиры вычет уже предоставлен в соответствии с действовавшим на тот момент законодательством, то получить вычет по новым правилам в отношении второго объекта недвижимости не получится (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32362).
В отношении жилья, приобретенного до 2014 года, новые правила не распространяются, даже если вычет ранее не предоставлялся
Физлицо купило две квартиры. Одну стоимостью 1,3 млн. руб. в 2011 году, другую — стоимостью 1,8 млн. руб. в 2013 году. До сих пор гражданин имущественный вычет не получал. Вправе ли он в 2014 году заявить вычет по обеим квартирам на сумму 2 млн. руб.? Минфин ответил отрицательно (письмо от 09.08.13 № 03-04-05/32324). Аргументы те же.
Новые положения статьи 220 НК РФ применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим с 1 января 2014 года.
Это означает, пояснили авторы письма, что данными положениями могут воспользоваться налогоплательщики, которые обратятся за имущественным вычетом, в частности, при приобретении квартиры, право собственности на которую зарегистрировано начиная с 1 января 2014 года.
По жилым объектам, купленным в 2013 году и раннее, вычет по процентам за кредит не лимитируется
В том, что новые положения статьи 220 НК РФ не распространяется на правоотношения по предоставлению имущественного вычета, возникшие до дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ, есть и плюсы. Их могут ощутить ипотечные заемщики, купившие жилье до 2014 года.
Дело в том, что сейчас размер вычета по процентам за кредит не лимитирован: сколько бы заемщик ни заплатил банку, он может вернуть 13 процентов НДФЛ. Со следующего года вычет по уплате процентов за кредит будет ограничен — его можно будет получить в размере не более 3 млн. руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
При этом данный вычет будет предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Получить остаток вычета при выплате процентов по кредиту за другое жилье будет нельзя.
В каком размере предоставляется вычет, в ситуации, когда проценты банку по кредиту на квартиру, купленную в 2012 году, составят 5 млн. руб.? Можно ли будет и после 2014 года получать вычет в сумме фактически произведенных расходов по уплате процентов или он будет ограничен 3 млн. руб.
? Данные вопросы рассмотрены в письме Минфина от 09.08.13 № 03-04-05/32336. Чиновники ответили, что в рассматриваемой ситуации ограничения, установленные пунктом 4 статьи 220 НК РФ (в новой редакции), не применяются. То есть вычет в отношении процентов по кредиту можно заявить в размере 5 млн. руб.
При этом повторное предоставление имущественного вычета по процентам не допускается.
Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ через интернет В закладки Поделиться 31 874
Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?
Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.
Нельзя вернуть Налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия — в год получения Акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.
Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.
Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.
Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионером. Пенсионеры имеют право перенести вычет на три года, предшествующих году возникновения права на него. Эта ситуация подробно рассмотрена в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером».
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.
Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.
Заметка: Вы можете воспользоваться возможностью получить вычет через работодателя не дожидаясь окончания календарного года. Подробнее в нашей статье «Получение имущественного вычета через работодателя».
Налоговый вычет не имеет срока давности
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности. Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.
Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет.
Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы).
После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.
Возврат налога ограничен тремя последними годами
Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года. Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.
Заметка: Единственным исключением является возможность переноса вычета пенсионерами. В этом случае возврат возможен не за три, а за четыре последних года (подробнее в статье «Получение вычета при покупке квартиры пенсионером»).
Пример: В 2009 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2021 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2018, 2019 и 2020 годы. Получить вычет и вернуть налог за более ранние годы уже нельзя.
Если за 2018-2020 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы: подать документы на возврат налога за 2021 год – в 2022 году, за 2022 в 2023 году и т.д.
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).
Если Вы планируете только получить налоговый вычет — срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.
Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).
Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.
Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.
Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.
ГЛАВБУХ-ИНФО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 16 апреля 2014 г. N 03-04-05/17289
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.Из обращения следует, что в начале 2013 г.
налогоплательщиком был заключен договор участия в долевом строительстве дома и в конце 2013 г. получен акт приема-передачи квартиры в этом доме. В марте 2014 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. При этом налогоплательщик является работающим пенсионером, но в 2014 г. собирается выйти на пенсию.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2014 г.
) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имел право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не более 2 000 000 руб.Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст.
220 Кодекса, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик произвел расходы по приобретению вышеуказанного имущества.В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст.
220 Кодекса документом, необходимым для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры в строящемся доме, является акт о передаче квартиры.Таким образом, право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика в том налоговом периоде, в котором подписан акт приема-передачи квартиры.
Поскольку акт приема-передачи квартиры подписан в 2013 г., налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет по доходам за 2013 г., подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2014 г.Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст.
220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.В соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст.
220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.Федеральным законом от 23.07.
2013 N 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», вступающим в силу с 1 января 2014 г., внесены существенные изменения в ст. 220 Кодекса, касающиеся, в частности, возможности переноса остатка имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды у налогоплательщиков-пенсионеров.Так, п. 10 ст.
1 указанного Федерального закона снято условие, в соответствии с которым налогоплательщики-пенсионеры вправе перенести остаток имущественного налогового вычета на предшествующие налоговые периоды только в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке 13 процентов.Таким образом, с 1 января 2014 г.
перенести на предшествующие налоговые периоды остаток имущественных налоговых вычетов вправе и работающие пенсионеры.При этом возможность переноса на предшествующие налоговые периоды остатка имущественного налогового вычета Кодексом не поставлена в зависимость от момента приобретения объекта недвижимого имущества либо момента его оформления в собственность налогоплательщика.При обращении налогоплательщика по окончании налогового периода за переносом остатка имущественного налогового вычета, образовавшегося в этом налоговом периоде, на предшествующие налоговые периоды трехгодичный срок для возврата излишне уплаченного налога отсчитывается начиная с налогового периода, непосредственно предшествующего налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественного налогового вычета.
Поскольку при представлении налогоплательщиком налоговой декларации в 2014 г.
данный налоговый период будет являться налоговым периодом, непосредственно следующим за налоговым периодом, в котором образовался остаток имущественного налогового вычета (2013 г.
), неиспользованный остаток имущественного налогового вычета может быть перенесен на налоговые периоды 2012, 2011 и 2010 гг. путем представления налоговых деклараций за указанные годы.
Директор Департамента налоговойи таможенно-тарифной политикиИ.В.ТРУНИН
16.04.2014
Вс разобрался, как делить купленную перед свадьбой квартиру — новости право.ру
Виктор и Анна Губкины* прожили вместе девять лет, а потом решили пожениться.
2 ноября 2016 года Виктор Губкин купил квартиру по договору купли-продажи с ООО «Инвест Плюс» с оплатой в течение пяти лет (ее балансовая стоимость составила 2,2 млн руб.). 11 ноября Губкины зарегистрировали Брак.
А 21 ноября право собственности на квартиру закрепили за Губкиным в ЕГРН. Супруги прожили вместе еще два года, после чего решили развестись. Возник вопрос о разделе имущества.
Практика От любви до развода: кому и зачем нужны брачные договоры
Камнем преткновения оказалась квартира. Виктор Губкин настаивал, что недвижимость не должна считаться совместной собственностью, ведь договор был подписан раньше, чем зарегистрирован брак.
Анна Губкина спорила, что квартиру надо делить как совместно нажитую, поскольку право собственности зарегистрировали после свадьбы.
Кроме того, Губкины вели совместное хозяйство и до того, как официально поженились.
Анна Губкина обратилась в суд. Она потребовала оставить за ней 2/3 доли, а за бывшим мужем – 1/3, а долг перед ООО «Инвест Плюс» признать общим. Истица предложила отступить от равенства долей, поскольку с ней осталась несовершеннолетняя дочь.
Что решили суды
Гагаринский районный суд Севастополя отказался удовлетворить требования заявительницы.
В первой инстанции объяснили, что сделка по покупке квартиры была заключена до брака, поэтому жилье не будет считаться совместно нажитым имуществом и его не надо делить между экс-супругами.
При этом суд напомнил, что стоимость квартиры оплачивалась за счёт личных средств Губкина (кроме одного платежа в 20 000 руб.).
Но решение не устояло в апелляции. Севастопольский городской суд 15 августа 2019 года заключил, что квартира – совместная собственность супругов, поэтому надо разделить ее поровну.
В апелляции сослались на то, что договор купли-продажи квартиры должен быть зарегистрирован. Он считается заключенным именно с момента госрегистрации. Раз регистрация приходится на период брака, то квартира – это совместная собственность супругов.
С этим мнением согласился и Четвертый кассационный суд общей юрисдикции.
Виктор Губкин обжаловал судебные акты в ВС. Он настаивал, что решение о разделе квартиры незаконное и ее нельзя считать совместной собственностью супругов. Коллегия по гражданским спорам ВС, изучив детали дела, решила отменить оспариваемые акты апелляции и кассации.
ВС напомнил, что по п. 1 ст. 36 Семейного кодекса имущество, приобретенное до брака, является собственностью каждого из супругов. Чтобы признать собственность совместной, надо доказать, что ее купили в браке и на общие деньги.
Спецвыпуск: Банкротство Семейные сделки в банкротстве: что можно и нельзя
Юридически значимы в этом случае такие обстоятельства, как время и основания возникновения права собственности на имущество. В споре Губкиных важна дата заключения договора купли-продажи, а это произошло до брака.
При этом правило о госрегистрации сделок с недвижимым имуществом вообще не применяется к договорам, заключенным после 1 марта 2013 года, то есть вывод двух инстанций о необходимости такой регистрации ошибочный.
«Регистрация права носит не правоустанавливающий, а правоподтверждающий характер, поэтому безосновательно придавать решающее значение дате регистрационной записи перехода права собственности на спорное имущество при определении статуса такого имущества, как нажитого супругами во время брака», – говорится в Определении ВС № 117-КГ20-2-К4.
Договор купли-продажи спорной квартиры был заключён до брака, поэтому не было оснований включать жилье в состав совместно нажитого имущества, указал ВС. То, что личный долг одного из супругов за квартиру был погашен уже в браке, не делает ее совместной собственностью, отмечено в определении, особенно с учетом того, что остальные платежи пришлись на период после развода.
Коллегия ВС в составе Игоря Юрьева, Бориса Горохова, Татьяны Назаренко оставила в силе решение первой инстанции о разделе квартиры. Жильё оставили за Губкиным.
Мнения экспертов
«Верховный суд еще раз подчеркнул, что критерием является не только его формальная регистрация в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестре), но и фактическая оплата жилого помещения», – говорит руководитель практики семейного и наследственного права Федеральный рейтинг.
группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Комплаенс группа Корпоративное право/Слияния и поглощения (mid market) группа Международный арбитраж группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа Антимонопольное право (включая споры) группа Банкротство (включая споры) (mid market) группа Интеллектуальная собственность (Консалтинг) группа Интеллектуальная собственность (Регистрация) группа Семейное и наследственное право группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Интеллектуальная собственность (Защита прав и судебные споры) группа Уголовное право Профайл компании
Юлия Яныгина. В ее практике были случаи, когда приходилось доказывать, что квартира приобреталась на «добрачные» денежные средства. Здесь очень важно, как оформлялась оплата: «Свидетельскими показаниями подобные обстоятельства не доказываются».
«Суд, к сожалению, не стал прямо отвечать, влияет ли на возможное возникновение общей собственности то, что личный долг по оплате квартиры погашался отчасти за счёт общих средств», – отмечает Олеся Петроль, партнер Федеральный рейтинг.
группа Международные судебные разбирательства группа Семейное и наследственное право группа Частный капитал группа Международный арбитраж группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market)
.
Она обратила внимание и на другой значимый аспект дела.
ВС вполне обоснованно оставил без внимания аргумент истицы, что фактические брачные отношения существовали между сторонами уже до регистрации брака, а именно в этот период был заключён договор купли-продажи. Регистрация брака не может создавать общность имущества ретроспективно.
Олеся Петроль, партнер Petrol Chilikov
Чтобы в дальнейшем разделить совместно нажитое имущество в своих интересах, необходимо правильно оформить передачу денежных средств, предупреждает Юлия Яныгина: «Желательно делать это в безналичной форме». А после очередного определения ВС, надеется она, станет проще отнести тот или иной объект к общему или личному имуществу.
* – имена и фамилии участников спора изменены.
Верну ли я налог за вторую квартиру, если первую купил в 2013-м?
Elena@Mas/Depositphotos
Отвечает заместитель генерального директора по продажам компании «Бон Тон» Валерия Цветкова
К сожалению, данная ситуация не предусматривает вычета на квартиру, приобретенную в 2017 году. Это связано с тем, что право на налоговую льготу уже использовано.
Дело в том, что правила, предусматривающие повторный вычет (до тех пор, пока установленная сумма не будет выплачена полностью), стартовали с начала 2014 года.
А в Вашем случае речь идет об использовании права на объект, который был куплен в 2013 году.
Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет
Можно ли получить налоговый вычет повторно?
Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:
К сожалению, нет. Дополнительное получение налогового вычета возможно только по объектам, купленным после 2014 года. Следовательно, Вы использовали весь налоговый вычет.
Отвечает налоговый Юрист Александр Чочиев:
Нет, в данном случае Вы не вправе воспользоваться вычетом на квартиру, купленную в ипотеку. Дело в том, что Вы уже один раз воспользовались налоговым вычетом в связи с приобретением жилья. А закон прямо указывает, что повторно данный вычет не предоставляется (п. 11 ст. 220 НК РФ).
В настоящее время не считается повторным вычет, заявленный по нескольким объектам жилой недвижимости, при условии, что общая сумма вычета не превышает предельной суммы, составляющей 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Иными словами, сейчас предусмотрена возможность получения имущественного вычета до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости, по которым заявлен такой вычет.
Однако следует учитывать, что данное правило применяется к отношениям по предоставлению вычетов по объектам, приобретенным в собственность, только начиная с 1 января 2014 года (это следует из п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).
Могу ли я получить налоговый вычет за два объекта?
Могу ли я получить налоговый вычет снова?
В Вашем же случае данное правило не действует, поскольку первую квартиру Вы купили до 1 января 2014 г. Следовательно, Вы уже реализовали свое право на вычет, поэтому налоговый орган откажет в предоставлении вычета в связи с покупкой второй квартиры.