Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Минимальная зарплата в 2021 году

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

Минимальная зарплата в 2021 году работнику, отработавшему определенную норму, как и в предыдущих годах, имеет фиксированный установленный размер, согласно статье 133 Трудового Кодекса РФ.

Таким образом, если работодатель по каким-либо причинам не выплачивает сотруднику заработанную сумму выше установленной минимальной зарплаты по стране или региону, на него могут наложить штрафные санкции.

В зависимости от формы регистрации бизнеса размер штрафов разнится: от 10 000 рублей (для индивидуальных предпринимателей) и от 30 000 рублей (для предприятий). Подробнее обо всех аспектах и особенностях выплат оплаты труда сотрудникам предприятий, а также о методиках расчета заработной оплаты мы расскажем в данной статье.

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

В нашем интернет-магазине вы найдёте современное оборудование по цене от 2000 руб.

Узнать подробности

Каким должен быть размер минимальной зарплаты?

Итак, согласно принятому федеральному законопроекту минимальная зарплата с 1 января 2021 года составляет 12 792 рублей.

На протяжении нескольких лет сумма минимальных выплат работникам рассчитывалась исходя из величины прожиточного минимума, установленного в стране или регионе.

Однако в 2021 году будет действовать другая методика: сумма выплат будет рассчитываться, опираясь на медианную заработную плату, а не на прожиточный минимум.

Стоит отметить, что при определении суммы зарплаты работников необходимо также принимать во внимание размер минимальной заработной платы по регионам. Разные местности Российской Федерации имеют право устанавливать отдельный размер наименьшей оплаты труда, касающихся их региона.

Однако, есть важное условие: показатель выплат обязан быть равным или выше установленного федерального размера заработной платы. По итогу, сотрудник, работающий в данном субъекте, должен получать зарплату не ниже установленного регионального МРОТ. Предприятия, присоединившиеся к региональным договоренностям, обязаны выполнять данные требования.

Тем не менее, вы можете отказаться от присоединения, которое произойдет автоматически, если в течение месяца, после вступления в силу договора, вы не подадите письменный отказ, обязательно обоснованный фактически.

Если ваше предприятие отказалось от соглашения, или же в данном субъекте не установлен региональный размер выплат за трудовую деятельность, заработную плату можно выплачивать согласно установленному федеральному МРОТ в 2021 году.

Опираясь на новую методику расчета оплаты труда, необходимо повысить заработную плату работникам, получающим зарплату (не учитывая вычет НДФЛ) меньше установленного МРОТ, за отработанный период.

Индексирование возможно сделать с помощью добавочного приложения к трудовому договору, а затем начиная с 1 января производить зачисления заработной платы сотрудникам компании, размер которых будет выше самого маленького размера оплаты труда.

В данной статье не предоставляется информация об отраслевом наименьшем размере выплат. Необходимую информацию можно найти в отраслевых договорах, размещенных на официальном сайте Минтруда.

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

Исключения при выплате заработной платы

На практике часто встречаются случаи, когда выплаты за трудовую деятельность могут быть ниже, чем установленная федеральным законом минимальная зарплата в России.

Такое случается, когда между сотрудником и компанией подписан трудовой договор, согласно которому он работает неполный рабочий день, а значит размер оплаты труда рассчитывается, основываясь на количестве отработанных работником часов.

Данный метод оплаты вполне обоснован, так как сотрудник работает неполный рабочий день, следовательно, продолжительность рабочего времени значительно сокращена в сравнении с полной занятостью.

Рассмотрим следующую ситуацию: сотрудник компании ООО «Нева» в связи с определенными обстоятельствами выбрал работу в неполный рабочий день. Таким образом, количество его рабочих часов в неделю составляет 18, при полной занятости — 40 ч в неделю.

Учитывая данную информацию, заработная плата сотруднику будет выплачиваться согласно отработанному количеству часов. А значит ООО «Нева» должна выплатить сотруднику сумму в размере 5 756 рублей, рассчитанную по формуле: (12 792 × (18 : 40 × 100 %)).

Ко всему прочему, выплаты, которые будут ниже минимальной заработной платы в 2021 году, могут быть адресованы сотрудникам, работающим по совместительству.

Данное условие также касается тех, кто не работал по причине болезней, отпусков или прочим причинам.

Эти случаи требуют сравнения заработной платы с МРОТ, который рассчитан в соответствии с количеством рабочего времени, отработанным сотрудником компании.

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад «Проверки бизнеса в 2021 году: какие проверки ждут ИП»

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

Расчет заработной платы

Рассмотрим регламент расчета заработной платы, а также включающиеся в него статьи, касающиеся платежей. В Трудовом кодексе, редакция которого датируется 2002 годом, в 133 публикации ТК отчетливо указано: минимальный размер оплаты труда не учитывает в себе уплаты компенсаций и стимулирующие платежи.

Подобные авансы должны рассчитываться свыше МРОТ. Однако в нынешнем Трудовом Кодексе нет никаких четких помарок на этот счет.

Он несет в себе лишь положения о том, что заработная плата сотрудника, который отработал график полного рабочего дня за месяц, обязана быть выше, чем минимальная зп, установленная федеральным законом, или равна этой сумме.

С появлением данной редакции ТК РФ, начали рождаться вопросы и сомнения. «Можно расценивать положения о заработной плате так, что имеется в виду зарплата сотрудника за месяц.

Но согласно статье 129 Трудового Кодекса, под заработной платой подразумевается жалование за трудовую деятельность, рассчитанную согласно количеству часов, качественности, условиям работы, в том числе выплаты по компенсациям и стимулирующие платежи».

Таким образом, можно трактовать информацию так, что в заработную плату включаются платежи по компенсациям и стимулирующая часть.

Опираясь на это, работодатели стали думать, что можно предоставить окладную часть зарплаты к примеру 8 000 рублей, а затем с помощью компенсаций и стимулирующих выплат привести сумму к МРОТ. По итогу, все сомнения и вопросы были развеяны Конституционным судом. Стоит отметить также, что вердикты данного суда непреложно должны исполняться всеми компаниями.

По решению Конституционного суда РФ сверх минимального размера оплаты труда следует учитывать такие платежи, как:

  • Платежи по компенсациям, к примеру, прибавка за часы, отработанные сверх установленного графика, рабочие смены в ночь, а также смены поставленные в официальные выходные или праздники. (Опираясь на решение суда от 11 апреля 2019 № 17-П);
  • Прибавка к зарплате с учетом временного замещения другого сотрудника компании, который по тем или иным причинам отсутствует на рабочем месте, а также при совмещениях специальностей, либо развитие возможностей компании (Опираясь на решение суда от 16 декабря 2019 № 40-П);
  • Прибавка за работу в сложных климатических условиях, например, в местностях Крайнего Севера (Опираясь на решение суда от 07 декабря 2017 № 38-П).

Обращаем внимание, что региональные и отраслевые соглашения могут содержать свои корректировки, связанные с прибавками и дополнительными выплатами. Таким образом, минимальная заработная плата в 2021 году в Москве, к примеру, не включает в себя прибавки к зарплате в связи с работой во вредных условиях.

Согласно решению Высшего суда от 10 февраля 2020 № 65-АД20-1 стимулирующие платежи также обязаны учитываться поверх.

В минимальный размер оплаты не входят такие позиции, как:

  • 1. Стимулирующие платежи (премии и прочее);
  • 2. Выплаты по компенсациям;
  • 3. Выплаты за работу в сложных климатических условиях;
  • 4. Прибавки за работу в местностях Крайнего Севера.

Вывод

В данной статье мы разобрали, сколько должна составлять минимальная зарплата в 2021 году и какие параметры нужно учитывать при ее выплате.

Напоминаем, все аспекты и особенности при расчете заработной платы необходимо учитывать так, чтобы по итогу окладная часть не составляла 8 000 рублей, а оставшаяся сумма «добивалась» компенсациями и премиями. Такая методика расчета считается неверной.

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

Нужна помощь с подбором онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем подобрать онлайн-кассу для вашего бизнеса.

Может ли по закону оклад быть ниже МРОТ

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад Может ли должностной оклад работника быть меньше установленного законом минимального размера оплаты труда (МРОТ)? В вопросе разбирался Восьмой кассационный суд общей юрисдикции (определение от 16.01.2020 № 88-366/2020).

Суть спора

Сотрудница потребовала от работодателя повысить ее должностной оклад, который составлял всего 2 596 рублей. Работодатель ответил отказом, заявив, что с учетом всех доплат ее зарплата превышала МРОТ.

Тогда сотрудница обратилась в суд, потребовав обязать работодателя выплачивать оклад (тарифную ставку) в размере не ниже МРОТ, а все выплаты компенсационного и стимулирующего характера выплачивать сверх фиксированного размера оплаты труда.

В обоснование своих требований сотрудница ссылалась на то, что размер должностного оклада не может быть меньше МРОТ на основании части 3 статьи 133 ТК РФ.

Читайте также:  Можно ли просить суд о ходатайстве об изменении основания иска - Юридическая консультация онлайн

Позиция работодателя

  • В суде работодатель, обосновывая свои действия, ссылался на то, что установление должностного оклада сотрудника ниже размера минимальной заработной платы не противоречит действующему законодательству.
  • Согласно положению об оплате труда сотрудников организации, их зарплата включала в себя оклад, повышающие коэффициенты к окладу, а также компенсационные и стимулирующие выплаты.
  • Помимо оклада сотруднице в соответствии с локальными актами работодателя полагались следующие надбавки: сельский коэффициент — 25%, надбавка за стаж — 30%, премия 13,5%, а также районный коэффициент — 25%.
  • Повышающий коэффициент за работу в сельской местности начислялся на оклад, затем на него начислялись компенсационные и стимулирующие выплаты, а именно — ежемесячная премия, надбавка за стаж, доплата до МРОТ, после чего производилось начисление районного коэффициента в размере 25%.

С учетом всех этих выплат итоговая зарплата сотрудницы превышала установленный законом МРОТ. Следовательно, работодатель не допускал никаких нарушений трудовых прав работницы.

Что решил суд

Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции признал заявленные работником требования необоснованными.

Трудовым законодательством действительно допускается возможность установления должностных окладов и тарифных ставок ниже минимального размера оплаты труда.

В то же самое время сама зарплата, выплачиваемая сотруднику, не должна ограничиваться только лишь должностным окладом. То есть оклад должен являться составной частью зарплаты наряду с другими элементами.

Такими, например, как разного рода надбавки, доплаты, премии и так далее. При этом совокупность всех этих составных элементов не должна быть меньше МРОТ.

В спорном случае итоговая зарплата сотрудницы с учетом всех надбавок и доплат, в том числе премий и районных коэффициентов, действительно превышала МРОТ.

В связи с этим, заключил суд, работодатель не допустил нарушений прав сотрудницы и оснований для удовлетворения ее требований не имеется.

Источник: канал БУХ.1С в Яндекс.Дзен

Зарплата ниже МРОТ

Заработная плата: минимальный оклад может быть ниже прожиточного минимума? Е минимальный оклад

После сдачи отчёта РСВ, налогоплательщики стали получать требования из налоговой с целью пояснений причин о выплатах меньше МРОТ. В этой статье мы рассмотрим, всегда ли налоговики правы, и в каких случаях зарплата действительно может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Примечание — на 2020 год МРОТ составляет 12 130 рублей.

Согласно статье 133 ТК РФ: «Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда».

Но есть случаи, когда заработная плата может быть меньше МРОТ на законных основаниях. Рассмотрим эти варианты.

Если сотрудник принят на неполный рабочий день/неделю, то и получает он за это пропорционально. В этом случае работодатель ничего не нарушил, так как, в пересчёте на полную рабочую норму времени, заработная плата сотрудника станет не меньше минимального размера оплаты труда. Для подтверждения своей правоты можно приложить копии документов:

  • расчёт каждого сотрудника в пересчёте на полную норму рабочего времени и сравнение с МРОТ;
  • Приказ о приёме сотрудника на неполный рабочий день/неделю;
  • Штатное расписание.

Второй случай — больничный сотрудника. Раз он находился на больничном, то он не отработал норму рабочего времени, по причине болезни, следовательно, получил меньше. В этом случае можно предоставить больничный лист сотрудника.

Аналогично выплата меньше МРОТ может быть во всех случаях, когда сотрудник отработал неполный месяц. Например, взял отпуск за свой счёт, начал свою трудовую деятельность не с начала расчётного месяца или закончил до истечения месяца. На все эти случаи у вас наверняка есть подтверждающие документы: заявление, приказ о приёме или увольнении и т.п.

Так же меньше можно выплатить в том случае, если произошло лишение заработной платы из-за прогула сотрудника, работник допустил брак на производстве или не сдал установленную норму выработки. Конечно, все эти случаи должны быть подтверждены документально.

И последний случай, когда организация может выплатить сотруднику меньше МРОТ, если произошёл акт простоя на производстве из-за обстоятельств, не связанных с решением работодателя.

Обращаю ваше внимание, что в случае если ваши работники получают зарплату ниже средней по отрасли, сотрудники налоговой инспекции так же могут запросить разъяснения. Такие проверки начались с 01 января 2020 года. Уточнить, соответствует ли заработная плата среднему уровню по отраслям, можно на сайте Росстата.

Не стоит игнорировать такие запросы и затягивать с ответом. Если пояснения не направить вовремя, налоговики могут доначислять НДФЛ с разницы между реальной заработной платой и среднеотраслевой или МРОТ. ФНС может предположить, что вы выдаёте зарплату в конвертах. Более того, вслед за налоговиками, придут с проверками и фонды: раз есть база по НДФЛ, значит и база по взносам появилась.

Обязательно отвечайте на требования из налоговой. Иногда они носят только разъяснительный характер и бояться их не стоит. Задавайте ваши вопросы и подключайтесь к моему вебинару на эту тему.

  • Анна Данькова — эксперт по заработной плате проекта «Зарплата 360°»
  • Консультирует по вопросам правильности расчёта заработной платы более пяти лет.
  • Читайте другие статьи автора в нашем блоге:
  • -Зарплата ниже МРОТ
  • -Варианты расторжения трудового договора с директором

Минимальная зарплата в 2022 году: размер и правила расчёта

Статья подготовлена по материалам вебинара Юлии Бусыгиной «Зарплата: изменения, особенности расчёта с 2021 года».

Какой должна быть минимальная зарплата

Месячная заработная плата работника, который полностью отработал норму рабочего времени и исполнил свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда (ст. 133 ТК РФ). 

С 1 января 2022 года федеральный МРОТ составляет 13 890 рублей. Его размер определяется по медианной зарплате, а не по прожиточному минимуму, как было раньше.

При назначении зарплаты сотрудников нужно учитывать и региональные ограничения. Субъекты РФ могут установить свой минимальный размер оплаты труда, который не может быть ниже федерального. Если работник трудится в таком регионе, его зарплата должна быть больше или равна региональному МРОТ.

Эти ограничения обязаны соблюдать только работодатели, которые присоединились к региональным соглашениям. Вас присоединят автоматически, если в течение 30 дней после публикации соглашения вы не направите письменный мотивированный отказ.

Если вы смогли отказаться или в вашем регионе таких соглашений нет, платите зарплату не ниже федерального МРОТ.

Увеличить зарплату нужно тем сотрудникам, которые с 1 января за полностью отработанный месяц и до удержания НДФЛ получают меньше МРОТ. Индексацию можно провести путём подписания дополнительного соглашения к трудовому договору и уже с начала года начислять и выплачивать работникам не ниже минимального размера оплаты труда.

Мы не рассматриваем в этой статье отраслевой МРОТ. Узнать о нём можно в отраслевых соглашениях, которые размещены на официальном сайте Минтруда.

Когда начисленная зарплата может быть ниже МРОТ

Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.

Пример. В ООО «Соколик» работает Вика, которая совмещает работу с учёбой в университете. Для её должности установлен месячный оклад равный МРОТ при полной рабочей неделе (40 часов).

Она отрабатывает 20 часов в неделю, поэтому её труд оплачивают пропорционально отработанному времени.

ООО «Соколик» начисляет Вике зарплату в сумме 6 945 рублей (13 890 рублей × (20 часов / 40 часов × 100 %)).

Получать меньше МРОТ могут также совместители и те, кто отсутствовал на работе из-за отпусков, болезней и т.п. В этих случаях зарплату сравнивают с МРОТ, рассчитанным исходя из отработанного рабочего времени.

Какие выплаты включаются в расчёт МРОТ

Если вы посмотрите редакцию ТК РФ от 2002 года, то увидите, что раньше в ст. 133 было чётко сказано, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты. Они идут сверх МРОТ. В свежем ТК РФ таких указаний нет. В нём сказано только то, что месячная зарплата работника, который полностью отработал норму рабочего времени, не может быть ниже минималки. 

Когда появилась такая редакция, стали возникать вопросы. «Ведь здесь месячная зарплата имеется в виду, а, в соответствии со ст. 129 ТК, заработная плата — это вознаграждение за труд в зависимости от количества, качества, условий выполняемой работы, а также компенсационные и стимулирующие выплаты».

Получается, что в зарплату вроде бы входит и компенсационная, и стимулирующая части. Некоторые думают, что тогда можно сделать оклад, например 10 тысяч рублей, и компенсационными и стимулирующими выплатами довести его до МРОТ. С одной стороны, да, можно бы и толковать так. Но все эти моменты урегулировал Конституционный суд.

Напомним, что его решения обязательны для исполнения всеми работодателями.

Разобраться, как правильно считать зарплату, средний заработок и удерживать НДФЛ, можно в Контур.Школе. По окончании курса вы получите документ об обучении.

Записаться

Итак, какие выплаты должны идти сверх МРОТ:

  1. Выплаты компенсационного характера, такие как доплата за сверхурочную работу, за работу в ночное время, за работу в выходные и нерабочие праздничные дни (Постановление КС РФ от 11.04.2019 № 17-П).
  2. Доплата за замещение временно отсутствующего работника, совмещение профессии либо расширение зон обслуживания (Постановление КС РФ от 16.12.2019 № 40-П).
  3. Районный коэффициент и процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера (постановление КС РФ от 07.12.2017 № 38-П).

Обратите внимание! Региональные и отраслевые соглашения могут вводить особые условия про доплаты и надбавки. Например, в Москве в минималку не входит доплата за работу во вредных условиях.

В 2020 году вышло постановление ВС РФ, где суд указывает на то, что стимулирующие выплаты (такие как премии) тоже должны идти сверх минимального размера оплаты труда (Постановление ВС РФ от 10.02.2020 № 65-АД20-1).

Читайте также:  Как установить отцовство: прожив недолгое время от неё ушел. она подала на алименты, а у него сомнения

Получается, что в МРОТ не включаются компенсационные и стимулирующие выплаты, районные коэффициенты, надбавки за работу в районах Крайнего Севера. Они идут сверху.

Обязательно проконтролируйте, чтобы не получилось так, что у вас в трудовых договорах с работниками указан, допустим, оклад 10 тысяч, а всё остальное вы доводите до МРОТ компенсационными и стимулирующими выплатами. Такой порядок на сегодняшний день неверный.

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор

Зарплата работнику ниже МРОТ

За полный месяц работник должен получить не ниже минимального размера оплаты труда. Иначе работодателем заинтересуется налоговая и спросит пояснения по зарплатным отчётам. Разбираемся, какие доплаты идут сверху минималки, и когда всё же зарплата может выйти меньше.

МРОТ — это минимальная месячная зарплата работника по трудовому договору. Если работник отработал полное рабочее время и выполнил все обязанности, начисленная зарплата за месяц не может быть меньше. И у работника на испытательном сроке тоже — ст. 133 ТК РФ.

В работе с самозанятыми планки по минимальной оплате нет.

МРОТ зависит от прожиточного минимума — это сумма на которую, по мнению государства, человек сто процентов выживет. МРОТ устанавливается законом на каждый год. На 2021 МРОТ составляет 12 792 ₽. В 2022 году повысится до 13 890 ₽.

Но чаще в регионе установлен свой повышенный МРОТ. Тогда работодатель должен платить не ниже него. Например, в Москве на 2021 год МРОТ составляет 20 589 ₽ — значит, федеральный для москвичей не действует.

Чисто теоретически работодатель может отказаться платить зарплату по повышенному региональному МРОТ. Но на деле это сложно: надо не позднее месяца после введения подать власти региона мотивированный отказ от повышения.

Но и то платить по федеральному МРОТ разрешат только временно. 

Ещё МРОТ берётся для региона, где работник исполняет обязанности, а не где зарегистрирован работодатель. 

Статья: федеральный МРОТ + таблица с региональными на 2020 и 2021 год

Что вычитается, а что идёт сверху

Зарплата состоит из оклада, премий и разных доплат по Трудовому кодексу. 

Оклад и премии

Сам по себе оклад может быть меньше МРОТ, если он догоняется ежемесячной премией. А вот компенсировать зарплату ниже МРОТ за прошлые месяцы квартальной или годовой премией нельзя. Такая премия зачтётся только в месяц выплаты. А в остальных месяцах работодатель нарушит закон — так пояснил Минтруд в письме № 14-0/10/В-4085. 

НДФЛ

Начисленная зарплата точно должна быть не ниже МРОТ. Но из зарплаты работодатель удерживает и переводит в налоговую 13 % НДФЛ. И вот после вычета НДФЛ зарплата на руки может выйти меньше МРОТ.

  Потому что заплатить налог на доход — это обязанность работника, просто по закону её исполнил работодатель в роли налогового агента, но не своими деньгами, а деньгами работника.

ФНС это подтвердила в письме № 03-04-05/101639.

Доплаты сверху МРОТ

  • За сверхурочную работу, ночное время и выходы в выходные и праздники. Потому что любые переработки должны прибавляться — Постановление КС РФ № 17-П;
  • За работу по совместительству и временную подмену другого работника — Постановление КС РФ № 40-П;
  • Климатические доплаты: районный коэффициент и северные надбавки. Чем хуже в городе климат, тем больше должна быть зарплата. До 2018 года климатические надбавки власти могли закладывать в повышенный региональный МРОТ. Теперь уже нельзя, надо доплачивать сверху — Постановление КС РФ № 38-П.

Статья: где найти и как посчитать районный коэффициент и северные надбавки

Если МРОТ повысили, зарплату надо повысить тоже с даты повышения МРОТ. И это не считая индексации зарплаты до уровня потребительских цен, которую тоже должен делать работодатель по ст. 134 ТК РФ.

Что нельзя вычитать из зарплаты

Точно нельзя вычесть из зарплаты штраф за нарушение обязанностей и опоздания. Даже если они не выходит за порог минималки. Потому что штрафа как наказания работника нет в законе. А за штраф работнику будет штраф работодателю от трудовых инспекторов — ст. 192 ТК РФ.

Что будет за зарплату ниже МРОТ

За размером зарплаты следит налоговая инспекция. Её видят по ежеквартальным отчётам 6-НДФЛ и расчётам страховых взносов, которые сдаёт работодатель.

Налоговая пришлёт требование пояснений

По каждому отчёту инспекторы проводят камеральную проверку. На это есть три месяца. Если увидят зарплату ниже МРОТ за месяц, спросят письменные пояснения, почему так. На требование налоговой надо ответить в течение пяти дней и приложить копии документов, по которым видно, почему зарплата меньше. О законных причинах снижения будет ниже.

Если пояснения проигнорировать, налоговая заподозрит схему ухода от зарплатных налогов и включит в план выездных проверок. Если на выездной найдёт нарушения, доначислит налоги и оштрафует. А еще передадут сведения в инспекцию труда, и там оштрафуют за серую зарплату.

Статья: критерии налогового риска для выездной проверки

Штраф от трудовой инспекции

За зарплату меньше МРОТ можно получить штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ. Для ИП это от 1000 до 5000 ₽, для компаний от 30 000 до 50 000 ₽, и отдельный для директора от 10 000 до 20 000 ₽. 

Работник взыщет зарплату до МРОТ через суд

Доплату до минималки работник получит через суд. Такое часто бывает, когда в оклад в размере в МРОТ уже включили доплаты за сверхурочные и климатические надбавки.

Можно ли доплатить зарплату

Да, можно. Если зарплату платили ниже, надо пересчитать за прошлые месяцы и доплатить. А по 6-НДФЛ и РСВ сдать корректировки. 

Доплатить зарплату придётся с процентами в размере 1/150 текущей ключевой ставки за каждый день просрочки по ст. 236 ТК РФ. Удерживать НДФЛ с процентов не нужно — письмо Минфина № 03-04-05/11096.

????

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Хочу попробовать

Когда зарплата в месяц будет законно ниже МРОТ

Вот случаи, когда зарплата будет меньше МРОТ. Для налоговой это надо подтвердить документами. 

Зарплата на руки после удержаний

Из начисленной зарплаты работодатель может удерживать алименты, долги по исполнительным листам и свой материальный ущерб — если его оформил. Тогда зарплата на руки может выйти меньше минималки. Но у удержаний есть предел: вычесть алиментов можно не больше 70 %, а по другим долгам ещё меньше, подробности — в ст. 138 ТК РФ.

Неполная ставка

Полная зарплата полагается за полное рабочее время. Для обычных работников это 40 часов в неделю. Для подростков — 24, для инвалидов — 35, для работников с вредными условиями труда — 36 — ст. 91, 92 ТК РФ. 

Работник может работать на неполном дне или неделе. Тогда зарплата пропорционально будет ниже. Например, если продавец работает по полдня на 0,5 ставки, то его московская зарплата будет 10 294,5 ₽: 20 589 × 0,5.

Неполную ставку будет видно из трудовых договоров с работниками и табеля учёта рабочего времени.

Зарплата на неполной ставке в пересчёте на полную всё равно должна быть не ниже МРОТ. А ещё если окажется так, что работодатель лишь формально сократил рабочее время, а на деле он заставляет работать полную смену, это будет переработка, за которую надо заплатить сверхурочные — письмо Минтруда № 14-0/10/В-4085. 

Статья: как оформить неполную ставку и не нарушить закон

Невыполнение нормы при сдельной оплате и мало смен

У работника может быть сдельная оплата труда — когда ему платят за единицу сделанной работы. Но тогда у работодателя должна быть месячная норма этой выработки. А у работника в трудовом договоре она должна быть прописана. Как вариант, у работодателя может быть принят Положение об оплате труда, с которым работник при устройстве на работу ознакомлен. 

Оплата за месячную норму сделанного должна быть не ниже МРОТ. Плюс работодатель должен сам обеспечить, чтобы эту норму можно было сделать: предоставить помещение, работающее оборудование, пригодные материалы и обеспечить безопасные условия труда — ст. 163 ТК РФ.

И вот если работник норму не сдал, зарплату можно урезать.

То же самое с повременной оплатой. Только там вместо единицы сделанного, будет час или рабочая смена.

Статья: как оформить скользящий график

Брак и простой

Полный брак по вине работника не оплачивается. Частичный оплачивается по пониженным расценкам в зависимости от степени годности. Брак надо заактировать — ст. 156 ТК РФ.

Простой, в котором никто не виноват, в размере не меньше ⅔ оклада. Простой по вине работника не оплачивается. О простое работодатель выносит приказ — ст. 157 ТК РФ.

Статья в Контур.Журнале: как оформить простой

Неденежная форма зарплаты

20 % месячной начисленной зарплаты работнику можно выдать продуктами или вещами, которые произвели в компании работодателя. Но нельзя заплатить купонами, долговыми расписками, алкоголем, наркотиками, ядами и оружием — 131 ТК РФ.

Неденежная зарплата будет законной при соблюдении условий из п. 54 Постановления Пленума ВС № 2:

  1. От работника есть письменное заявление, что он согласен конкретную часть зарплаты получить не деньгами. Если работник написал заявление на несколько месяцев вперед, он в любой момент отозвать его и потребовать всю зарплату деньгами.
  2. Натурой дали не больше 20 % от начисленной зарплаты.
  3. Выданные продукты или товары являются обычным делом в данной отрасли. Например, работнику фермерского хозяйства выдали часть зарплаты картошкой. 
  4. Работник может сам съесть продукты или пустить в хозяйство вещи. Имеется в виду, что работнику не нужно перепродавать натуральную зарплату.
  5. Товары или еда пересчитаны пропорционально к зарплате по рыночной цене, а не завышены.

Отпуск без содержания 

У работника есть право уйти в отпуск без содержания по семейным обстоятельствам — ст. 128 ТК РФ.

Зарплату за это время не начисляют. От работника должно быть заявление, плюс работодатель оформляет приказ об отпуске с конкретными датами.

Трудовой договор на срок до месяца

Если работника взяли на работу по срочному трудовому договору на срок меньше месяца, зарплата будет пропорционально отработанным дням. Но для срочного  договора должны быть основания из ст. 59 ТК РФ.

Статья: когда можно заключить срочный трудовой договор

Статья актуальна на 26.01.2022

Что делать, если зарплата ниже МРОТ

Каждый труд заслуживает достойного вознаграждения. Государство предусмотрело минимальный лимит, гарантированный трудящимся, который работодатели могут назначать при обычном графике занятости, отработанном полностью, – так называемый МРОТ.

Размеры его регулярно пересматриваются и время от времени корректируются. На основании МРОТ рассчитываются многие социальные выплаты и различные отчисления, а также налоги и штрафы.

Читайте также:  На каком основании защита прав потребителей выдвигают свои требования

Но что делать, если размер заработной платы оказался ниже этого минимума?

Рассмотрим, в каких ситуациях такое возможно, а в каких противозаконно, какая ответственность грозит работодателю за ущемление прав наемных работников и что при этом делать обеим сторонам.

Правомерно ли требование уволившегося работника, который в течение трех лет получал заработную плату ниже регионального МРОТ, доплатить ему заработную плату до минимальной?

Мрот может быть разным

Минимальная оплата за отработанную месячную трудовую норму устанавливается на государственном уровне. Раз в год его пересматривают и повышают пропорционально уровню инфляции. «Минималка» в 2018 году, принятая Федеральным законом от 28 декабря 2017 года №421-ФЗ, составляет 9489 руб.

К СВЕДЕНИЮ! По сравнению с прошлым годом, МРОТ вырос на 1689 руб. – с суммы в 7800 руб.

Оплата труда, ниже которой работодатель не имеет права установить заработную плату, назначаемая государством, называется федеральным МРОТ (ст. 133 ТК РФ).

Местные власти имеют право пересмотреть величину МРОТ в зависимости от параметров конкретных субъектов РФ, но исключительно в сторону увеличения. Такой МРОТ называется региональным.

Самый большой «местный» МРОТ справедливо устанавливают северные районы страны, например, в Магаданской области в 2018 году он составит от 19 500 до 21 060 руб., включая компенсационные и стимулирующие выплаты.

Этот показатель оплаты труда будет принят, если достигнуто соглашение трех заинтересованных сторон:

  • региональных органов власти;
  • объединения профессиональных союзов;
  • местного союза промышленников и предпринимателей.

Принятие регионального МРОТ означает, что все работодатели региона по умолчанию обязываются придерживаться этого минимального лимита.

Но, в отличие от федерального МРОТ, у работодателей есть выбор: в течение месяца они могут отказаться от признания установленного в регионе повышенного значения.

Для этого нужно в этот срок опубликовать в местных СМИ мотивированный отказ. В таких случаях они должны придерживаться требований относительно федерального уровня МРОТ.

Вопрос: Организация находится в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Заработная плата работников должна быть не ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). Подлежат ли включению в состав МРОТ районный коэффициент и процентная надбавка?
Посмотреть ответ

Для каких отношений обязателен МРОТ

Не любой работодатель, на которого работают другие люди, подпадает под требования МРОТ. Это государственное установление гарантирует минимальный лимит наемным работникам только при вступлении в трудовые отношения.

При гражданско-правовых, при которых заключается другая форма договора, в частности, договор подряда, возмездного оказания услуг, соблюдать это требование не обязательно.

В таких отношениях оплату согласовывают по договоренности, она может оказаться и ниже установленного державой минимума.

Вопрос: В организации трудятся работники, которые получают доплату за совмещение профессий (должностей).

Установленные оклады у таких работников ниже МРОТ, но оклад и доплата за совмещение профессий (должностей) за полностью отработанный месяц получаются чуть выше МРОТ.

Входят ли выплаты, осуществляемые за совмещение профессий (должностей), в состав заработной платы в целях сравнения ее с размером МРОТ?
Посмотреть ответ

Мрот или прожиточный минимум

Не следует путать эти два показателя. Закон гласит, что МРОТ не должен оказываться ниже прожиточного минимума. Но на практике эти величины пока еще не сравнялись. Трудовой кодекс РФ в ст.

421 говорит о том, что постепенно они будут сведены к одной общей сумме, это произойдет в несколько этапов.

Пока этот момент не наступил, работодателю следует ориентироваться исключительно на МРОТ, который, к сожалению, до сих пор несколько ниже прожиточного минимума.

Законные оклады ниже МРОТ

Итак, по закону нельзя назначать оплату ниже установленного минимума. Но существует несколько ситуаций, когда полученная на руки сумма может оказаться ниже данного предела:

  • работа по договору гражданско-правового характера (работодатель считается заказчиком, а работник – исполнителем);
  • в течение месяца работником не отработана расчетная норма часов вследствие болезни, административного отпуска или других причин (не вырабатывается месячная норма рабочего времени);
  • помимо маленького оклада, работник получает дополнительные обязательные выплаты: бонусы, премиальные, доплаты и др., которые в сумме составляют требуемую величину;
  • особые графики работы или системы оплаты труда (почасовая, сдельная оплата, неполное рабочее время – день или неделя);
  • работа по совместительству (оплата в зависимости от отработанного времени).

ВАЖНО! При работе по совместительству или на особых графиках необходимо заключить допсоглашение к трудовому договору, где, помимо прочих условий, оговаривается и оплата труда за неполное рабочее время. Без письменного согласия устанавливать режимы неполного рабочего времени или отправлять в бессрочный неоплачиваемый отпуск работодатель не имеет права.

На руки меньше МРОТ

Иногда получается, что работник получает сумму меньше, чем составляет МРОТ, и это законно. При этом в окладе значится цифра, установленная федеральным законом. Это может иметь место, когда:

  • выданная сумма снижается за счет начисленного НДФЛ («грязная» зарплата при этом соответствует минимальному уровню, а меньшая сумма получается за счет вычета 13%);
  • из зарплаты вычитаются иные обязательные отчисления – выдаваемую сумму МРОТ могут уменьшать страховка, членские взносы в профсоюз и т.п.;
  • у сотрудника имеется задолженность по выплате алиментов (по исполнительному листу может быть списано до 70% заработной платы).

Что делать работнику в случае низкого МРОТ

  1. Прежде всего, внимательно читать трудовой договор перед официальным оформлением на работу. В этом документе обязательно указывается заработная плата и режим работы, а также уточнены нюансы насчет дополнительных начислений и вычетов. Если указанная сумма меньше МРОТ, не стоит трудоустраиваться к такому недобросовестному работодателю.

  2. Если сумма зарплаты внезапно оказалась меньше обычной, поинтересуйтесь причиной снижения в расчетном отделе. Если причина законна (смотри приведенные выше), работодатель в своем праве.

  3. Если работодатель снизил оплату незаконно (самовольно в одностороннем порядке), стоит обратиться за защитой своих прав в трудовую инспекцию по территориальной принадлежности работодателя либо в прокуратуру.

    Для этого понадобится написать письменное заявление, к которому присовокупить письменные подтверждения ущемления прав по зарплате:

    • справки из бухгалтерии;
    • выписку с карточного зарплатного счета;
    • письменное разъяснение работодателя (если он его предоставил) и т.п.
  4. Контролирующие органы инициируют проверку работодателя и вынесут предписание об устранении выявленных нарушений.

  5. Обращение в суд – последняя инстанция для всех несправедливо обиженных. Для таких исковых заявлений не требуется платить госпошлину. Если решение суда будет в пользу работника, работодатель обязан будет его выполнить. На практике чаще всего сотрудника в этих случаях вынуждают к увольнению.

ВАЖНО! Имеет смысл вначале обратиться непосредственно к руководству. Делать это лучше в письменном виде или при свидетелях. Чаще всего работодатели предпочитают решить вопрос миром с работниками, знающими свои права.

Чем чревато уменьшение МРОТ для работодателя

Ответственность за занижение минимальной оплаты труда подразумевает наказание по ст. 5.27 КоАП РФ. Административная ответственность предусматривает штрафы (1-5 тыс. руб. для ИП, 30-50 тыс. руб.

для организации, больше при повторном нарушении) или даже дисквалификацию должностных лиц.

Если заниженная зарплата выплачивалась недолго, работодателю могут вынести всего лишь предупреждение и предписание повысить ее.

Уголовная ответственность может наступить, если выяснится, что работодатель присваивал законные деньги работников. В этом случае штраф может оставить до 500 тыс. руб. за полную невыплату и до 120 тыс. руб. – за частичную невыплату заработной платы.

Незаконно примененные альтернативные формы трудоустройства, помимо трудового договора, грозят работодателю штрафом до 100 тыс. руб., и до 200 ­– при повторно выявленном нарушении.

Как поступить работодателю, если зарплата ниже МРОТ

Если работодатель хочет соблюсти закон, то при заплате сотрудника ниже МРОТ ему нужно уравнять эти цифры. Сделать это можно по-разному:

  1. Перерасчет. Необходимо сначала проанализировать зарплатные начисления на предмет недоплаченных надбавок. Иногда показатель меняется из-за стажа и других неучтенных критериев, и зарплата становится выше установленного ранее значения.
  2. Начисление доплатной суммы. Это делается путем подписания допсоглашения к трудовому договору и издания специального приказа. Если МРОТ вырос позже заключения такого соглашения. Закон обратной силы не имеет – начисления производятся на актуальную на момент подписания величину МРОТ.
  3. Перевод работника на другой график. С согласия сотрудника можно перевести его на работу по совместительству или установить ему неполный рабочий день или неделю. Можно также заключить с ним гражданско-правовой договор вместо трудового. Закрепить согласие сторон необходимо допсоглашением или новым договором.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector