Получение повторного налогового вычета на приобретение жилья

По закону россияне должны отдавать государству 13% от заработка в виде налога на доходы физических лиц. Однако в некоторых случаях деньги вернут, если оформить налоговый вычет.

Это можно сделать через работодателя. В таком случае не придётся какое‑то время платить налог на доходы физических лиц. Но многие предпочитают сначала исправно перечислять НДФЛ, а затем обратиться в налоговую службу и вернуть всю сумму вычета целиком.

Если раньше для этого требовалось ходить в ФНС лично, то сейчас можно быстро и достаточно просто подать декларацию 3‑НДФЛ через личный кабинет на сайте налоговой.

С 2021 года также появился Федеральный закон от 20 апреля 2021 г. № 100‑ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» упрощённый режим оформления налогового вычета. Благодаря ему больше не нужно собирать документы и доказывать ФНС право на возврат части денег. Служба сама получит данные о том, что вам положено, а потом известит вас.

Разберёмся с обоими методами.

Как подать декларацию и оформить вычет на сайте ФНС

1. Зайдите в личный кабинет

Авторизоваться на сайте налоговой можно тремя способами:

  • С помощью логина и пароля от личного кабинета. Чтобы их получить, нужно лично обратиться в налоговую инспекцию с паспортом.
  • С помощью квалифицированной электронной подписи (ЭП), если она у вас уже есть. Если нет, это самый сложный и необоснованный для рядового налогоплательщика вариант. Её выдают в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России, и она хранится на жёстком диске, USB‑ключе или смарт‑карте.
  • С помощью логина и пароля от «Госуслуг». Самый простой способ. Если у вас нет аккаунта, оптимальнее получить доступ к нему, а не к личному кабинету сайта ФНС, так как логин и пароль от «Госуслуг» пригодятся во множестве ситуаций.

2. Оформите усиленную неквалифицированную электронную подпись, если её нет

Кликните по своим фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля.

Пролистайте до «Получить ЭП».

Выберите, где будете хранить ключ электронной подписи: на своём компьютере или в защищённой системе ФНС России. Во втором случае вы сможете использовать ЭП на любом устройстве, в том числе на мобильном.

Проверьте правильность ваших данных, придумайте пароль и отправьте заявку. Оформление ЭП обычно занимает несколько дней. Здесь же можно зарегистрировать квалифицированную ЭП, если она у вас есть. Тогда оформлять другую подпись вам не нужно.

Когда ЭП будет оформлена, на этой же странице появится такое поле:

Обратите внимание: у подписи есть срок действия. Затем процедуру придётся повторить.

3. Выберите пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн»

Получение повторного налогового вычета на приобретение жильяПолучение повторного налогового вычета на приобретение жильяПолучение повторного налогового вычета на приобретение жилья

Откроется форма для заполнения декларации.

4. Введите личные данные

Определите, в какой налоговый орган вы направляете декларацию. Если графа не заполнилась автоматически, уточнить это можно на сайте ФНС.

Выберите, за какой год вы хотите подать декларацию. Доступные указаны в выпадающем списке.

Укажите, впервые ли подаёте декларацию за этот год. Если нет, напишите, какая это версия документа по счёту.

Отметьте, являетесь ли вы налоговым резидентом. Для этого нужно находиться в России 183 дня в году, за который вы подаёте декларацию. Если вы нерезидент, вычет вам не положен.

5. Отчитайтесь о доходах

Работодатели обязаны до 1 марта направить в налоговую данные о ваших доходах. Если ваш наниматель уже успел это сделать, то соответствующие графы заполнятся автоматически.

Если нет, нажмите на кнопку «Добавить источник дохода» и введите нужную информацию вручную. Данные есть на справке 2‑НДФЛ, которую вам придётся взять, если ваш работодатель ещё не успел отчитаться о вашем доходе (подробнее об этом — ниже).

Получение повторного налогового вычета на приобретение жильяПолучение повторного налогового вычета на приобретение жилья

6. Выберите вычет

О видах вычетов Лайфхакер подробно писал в отдельном материале. Если вкратце:

  • Имущественный — при покупке жилья, строительстве дома, погашении процентов по ипотечному кредиту, выкупе у вас имущества для муниципальных и госнужд.
  • Стандартный — для родителей и усыновителей, инвалидов, Героев России, ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС.
  • Социальный — на обучение, лечение, благотворительность, страхование, в том числе негосударственное пенсионное.
  • Инвестиционный — если вы зачисляли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт.
  • При переносе убытков от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, от участия в инвестиционном товариществе.

Одновременно можно выбрать несколько категорий. Но помните, что больше, чем вы заплатили в виде налога на доходы физических лиц, вам всё равно не вернут.

7. Добавьте подробности о том, что даёт вам право на возврат уплаченных налогов

Например, если оформляете имущественный вычет, введите данные о приобретённом объекте и договоре купли‑продажи.

Получение повторного налогового вычета на приобретение жильяПолучение повторного налогового вычета на приобретение жилья

Если стандартный — о себе и/или о детях.

Получение повторного налогового вычета на приобретение жильяПолучение повторного налогового вычета на приобретение жилья

Если социальный — введите в нужной графе потраченную сумму (её нужно подтвердить документами).

8. Укажите реквизиты, по которым вам вернут деньги

Данные счёта можно внести на этом этапе или пропустить шаг и потом подать отдельное заявление. Нужно знать номер счёта, БИК и полное наименование банка. Всё это легко выяснить в личном кабинете банка или в мобильном приложении. Если у вас нет доступа к тому или другому, придётся поискать договор на открытие счёта или посетить отделение банка.

Получение повторного налогового вычета на приобретение жилья

9. Подготовьте декларацию к отправке

На последнем этапе вы увидите, сколько денег вам готовы вернуть. Здесь это 6,5 тысячи, так как, по легенде, был заявлен вычет на обучение в размере 50 тысяч рублей. Кроме того, вы сможете скачать декларацию уже на бланке, чтобы ещё раз проверить её на ошибки.

Добавьте документы, обосновывающие право на вычет. Следите, чтобы бумаги были в формате JPG, JPEG, TIF, TIFF, PNG, PDF и весили не более 10 МБ каждая. Максимальный размер всех прикреплённых файлов не должен превышать 20 МБ.

Сейчас портал ФНС сам предлагает список документов, которые ведомство хотело бы получить. Раньше приходилось выяснять перечень самостоятельно.

Если ваши справки 2‑НДФЛ уже есть в базе налоговой (а это вы выяснили при заполнении информации о доходах), отдельно прикреплять их не нужно. Если данных ещё нет, в разделе «Дополнительные документы» прикрепите и 2‑НДФЛ — требования те же, что и для остальных бумаг.

Остаётся ввести пароль от электронной подписи и отправить документы на проверку.

10. Следите за сообщениями от налоговой

Вас будут держать в курсе статуса вашей декларации.

Если с ней всё в порядке, то в течение месяца вам оформят вычет. Но у налоговой также есть право провести камеральную проверку, и тогда процесс займёт три месяца с момента приёма документов.

Отсчёт ведётся не со дня отправки декларации, а именно с момента, когда её приняли.

Статус также можно посмотреть, выбрав пункты меню «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн».

Если что‑то пойдёт не так, вам пришлют сообщение или позвонит инспектор. В некоторых случаях будет достаточно отправить ведомству недостающие документы. Если в декларации были неточности, придётся подать её заново.

11. Оформите возврат, если не сделали этого раньше

Пункт для тех, кто пропустил восьмой шаг.

Если налоговая отчиталась о завершении проверки, в том числе камеральной, пора оформлять заявление на возврат средств. Чтобы это сделать, выберите «Мои налоги» → «Переплата». В строчке с переплатой будет указана сумма, которую вы можете вернуть.

Вам предложат зачесть переплату в счёт задолженности по налогам, если она у вас есть.

za‑vychetom.ru

Если нет, переходите к следующему пункту и заполняйте заявление на возврат. Вам нужно указать реквизиты счёта, на который придут деньги.

white-com.ru

za-vychetom.ru

Останется подтвердить данные и ждать. Деньги придут в течение месяца.

Как получить налоговый вычет в упрощённом порядке

Этот способ подходит только для оформления инвестиционного и имущественного вычетов. По плану налоговой банки и брокеры будут передавать в ФНС информацию о том, что клиенты покупали недвижимость и вкладывали деньги. Сведения о доходах работодатели пересылают в ведомство и так. На основании этих данных налоговая будет определять, кому положен возврат части средств, и извещать об этом.

Чтобы получить налоговый вычет упрощённо, делать ничего не нужно. Остаётся только ждать, когда в личном кабинете на сайте ФНС появится уведомление, что у вас есть соответствующее право. Вместе с этим сообщением придёт предзаполненное заявление. Его нужно будет подписать — вероятно, электронной подписью, с получением которой мы разобрались выше, — и отправить.

Налоговая обещает рассмотреть заявление не более чем за месяц и перечислить деньги в течение 15 дней.

Правда, в этом плане есть важный нюанс. Чтобы налоговая могла прислать заявление, банки и брокеры должны отчитаться службе о ваших расходах. Но для организаций это возможность, а не обязанность. Чтобы передавать данные, им нужно присоединиться к системе обмена информацией. Пока делать это не спешат ни банки, ни брокеры.

Так что шансов дождаться уведомления от налоговой в ближайшее время не много. Совсем не стоит на это рассчитывать, если вы покупали недвижимость или инвестировали в 2019 году и ранее. Упрощённый порядок распространяется только на расходы, совершённые в 2020 году и позднее.

Если ожидание вам не подходит, оформить вычет всё ещё можно, подав декларацию.

Эта статья была опубликована 20 октября 2019 года. В июне 2021‑го мы обновили текст.

Налоговый вычет при покупке квартиры второй раз. Повторный имущественный вычет

Из этой статьи вы узнаете, как получить налоговый вычет при покупке квартиры повторно, в каком размере и при каких обстоятельствах. Также расскажем, есть ли такое понятие как “повторный налоговый вычет” в законодательстве. Можно ли воспользоваться налоговой “льготой” повторно, не нарушая закон, если вы купили квартиру в ипотеку.

Читайте также:  Как доказать факт и момент прекращения брачных отношений и прекращения ведения совместного хозяйства?

Получение повторного налогового вычета на приобретение жилья

Получение повторного налогового вычета на приобретение жилья

Налогия

Статьи

Для начала давайте разберемся, что такое имущественный налоговый вычет за покупку квартиры.

Это уменьшение налогооблагаемой базы. То есть дохода, с которого вы платите 13% НДФЛ. С его помощью также можно вернуть ранее уплаченный вами подоходный налог.

Вернуть свои деньги можно либо одной суммой (тогда оформлять “компенсацию” за покупку квартиры нужно через инспекцию) или получать их постепенно, пока не исчерпаете всю сумму (тогда оформлять вычет надо через работодателя). О каждом из способов мы расскажем подробнее, а пока выясним, можно ли рассчитывать на получение налоговой “льготы” повторно?

Законом не предусмотрена возможность получения имущественного налогового вычета за квартиру или иное жилье повторно. По крайней мере, в буквальном смысле. Но проблема в том, что часто те, кто покупают квартиру или иное жилье, просто путают понятия, и под возвратом повторно понимают совсем не то, на что они действительно имеют право.

Далее в статье мы разберем, когда “компенсация” повторно по факту таким не является, но люди используют такое понятие в разговорах или вопросах в сети Интернет.

Когда можно получить налоговый вычет второй раз или повторно?

С точки зрения запросов тех, кто получает имущественный вычет (
ст. 220 НК РФ
) при покупке квартиры, есть два случая:

  1. Когда возврат получен не в полной сумме, то есть гражданин не получил всю положенную сумму за квартиру за один раз. Остаток нужно будет получать в следующем году. Многие думают, что это и есть повторно. Но по факту вы не получаете его повторно, это просто часть неполученной “компенсации”.
  2. Когда имущественный вычет хотят получить при покупке нескольких квартир. Это тоже не совсем повторно. Это “компенсация” по другому объекту жилья (квартире).

Разберемся во всех этих ситуациях.

Лимиты имущественного налогового вычета

Начнем с того, что имущественный налоговый вычет за квартиру бывает двух видов:

  1. основной
  2. по уплаченным процентам ипотеки

И оба эти вида ограничены по суммам.

Основной

Если покупали жилье, то можете заявить к налоговому вычету сумму фактических расходов (
подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
), но не более лимита — 2 000 000 руб. (
подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ
). Таким образом максимальная сумма, которую можно вернуть по ранее уплаченному НДФЛ, будет равна — 260 000 руб. (2 000 000 руб.*13%).

Пример:
Иванов купил квартиру за 2 млн руб. Он имеет право заявить на максимальный налоговый вычет в размере 2 млн и получить обратно за квартиру 260 тысяч.

По уплаченным процентам ипотеки

Если покупали квартиру в ипотеку, то помимо основной “льготы”, можно также заявить на вычет по фактически произведенным расходам по погашению процентов ипотеки (
подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
), но тут лимит равен 3 000 000 руб. (
п. 4 ст. 220 НК РФ
), а значит, сумма денег, которую получится вернуть за проценты за покупку квартиры — 390 000 руб. (3 000 000 руб *13%).

Пример:
Лаврова купила квартиру в ипотеку за 5 млн руб., процентов заплатила уже на сумму 1.5 млн. Она может вернуть 260 тысяч по основному вычету за квартиру, а также получить еще 195 000 руб., образно говоря, повторно, за ипотечные проценты (1 500 000*13%).

  • Налоговый возврат по ипотечным процентам возможен только с суммы уплаченных процентов, а не со всего долга по ипотеке.
  • Также имейте в виду, что вернуть деньги за проценты, ваш кредит должен быть целевым (ипотекой).
  • Подсчитайте, сколько денег вы должны получить, используя наш калькулятор.

Как получить остаток налогового возврата по одной квартире?

Как мы уже сказали, мало кто может получить всю положенную сумму возврата за один раз. Потому что по закону вы не можете в год вернуть налогов больше, чем уплатили. То есть вам придется подать на возврат повторно.

Пример:
С зарплаты Петрова за год удержали 150 000 руб. НДФЛ. Он купил квартиру за 2 млн руб., то есть он имеет право получить 260 тысяч.

Но так как налогов он заплатил только 150 тысяч, то больше этой суммы за год он вернуть не сможет.

То есть при покупке квартиры второй год ему придется заполнять декларацию и получать положенные средства, перенося остаток на следующий период и получая его повторно.

  1. Имущественный вычет имеет переносимый остаток
  2. Как получить налоговый вычет повторно за еще одну квартиру?
  3. Чтобы получить имущественный вычет второй раз (то есть как бы повторно, но уже за другую квартиру), нужно знать, когда вы купили квартиру и получали ли вы до этого имущественную “льготу”.

До 1 января 2014 г. были жесткие правила, которые гласили, что имущественный возврат можно получить только единожды и только по одному объекту жилья. Даже если сумма использована была не полностью, дополучить ее было нельзя.

Пример:
Петров купил комнату за 500 тысяч рублей и в 2013 г. получил “компенсацию” со всей суммы — 65 000 руб. В 2015 г. он купил квартиру, но вернуть налог с нее уже не сможет — свое право на налоговую “компенсацию” он уже использовал в 2013 г.

Несмотря на то, что оформить “компенсацию” за квартиру и иное жилье можно и через два, три года, и даже пять — десять лет, правила остаются прежними. Если купили квартиру до 2014 г., и сумма возврата, и правила получения будут действовать такие, какие были в то время.

Если вы купили квартиру до 2014 года и получали вычет, но не использовали всю сумму возврата, дополучить остаток не получится.

Если вы купили квартиру после 2014 г. и не использовали весь лимит “компенсации”, то повторно оформить вычет вы можете (на невыбранный остаток, соответственно).

На квартиры, приобретенные после 2014 года, вы можете оформить имущественную “льготу” (в том числе по нескольким объектам жилья — “повторно”). В этом случае для вас действуют ограничения только в размере лимита. О них мы говорили выше.

Пример:
Сидорова купила в 2014 г. комнату в квартире за 1 млн руб. и получила 130 тысяч рублей. В 2020 г. она купила еще одну комнату в другой квартире за 1.5 млн. У нее остался “остаток” неиспользованного налогового вычета в сумме 1 млн, и она может получить налоговую “компенсацию” повторно и вернуть еще 130 000 руб.

Итак, получение налогового вычета повторно на покупку квартиры — тут все понятно, а что с получением второй раз вычета за проценты?

Налоговый вычет за проценты повторно

Налоговую “компенсацию” по ипотечным процентам вы можете получить только за один объект недвижимости. То есть повторно за другую квартиру оформить ее нельзя. При этом нет отсылки к году приобретения — до 2014 г. квартира куплена или после.

Еще один момент — по старым правилам (до 2014 г.) по ипотечным процентам не было лимита вычета, то есть вернуть можно было 13% от всей суммы расходов, но только по той квартире, по которой вы оформляете основной налоговый возврат. А уже после 2014 г.на проценты по ипотеке ввели лимит. Лимит на ипотечные проценты мы тоже указали выше в статье.

Бывают такие ситуации, когда по жилью до 2014 г. получен только основной вычет. Значит, вы можете оформить “повторную” компенсацию по другому объекту жилья, купленному после 2014 года, но только по процентам ипотеки. То есть, что касается ипотеки, повторно можно оформлять налоговый вычет, только если вы не дополучили возврат по процентам за один раз.

Пример:
Зайцев купил квартиру за 6 млн руб. в ипотеку. Он получил основной налоговый вычет и вернул 260 тысяч. Он может повторно подать на возврат, но уже за проценты по ипотеке.

Их он выплатил на сумму 3 млн. Но он не может получить их сразу — НДФЛ, удержанный работодателем, не позволяет получить всю сумму единовременно.

Зайцев будет повторно подавать на налоговый вычет каждый год, пока не использует всю сумму лимита.

Кто может получить имущественный вычет повторно?

“Повторно” получить налоговый вычет может резидент РФ (п. 1 ст. 207 НК РФ)., который имеет доход, облагаемый по ставке 13%.

С 2021 г. к доходам, которые можно учесть к возврату, относятся:

  • заработная плата по трудовому договору или договору ГПХ
  • оплата за оказание услуг
  • доходы от сдачи жилья в аренду
  • доходы от продажи имущества (кроме ЦБ) и т.д.

Налоговый вычет “повторно” получить не смогут:

  • нерезиденты РФ
  • те, кто не имеете дохода, облагаемого по ставке 13% (например, женщины в декрете или безработные, которые получают государственные пособия)
  • предприниматели на спецрежимах

Проверьте себя и пройдите наш тест, чтобы узнать, положен ли вам возврат.

Тест · 1 / 3

Первый раз оформляете вычет?

Тест · 2 / 3

Кажется ли Вам процесс получения вычета сложным?

Тест · 3 / 3

Рассматриваете возможность воспользоваться услугами нашего сервиса?

  • Результат
  • Хорошый выбор!
  • Налоговые эксперты ждут, какой тариф вы выберете, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
  1. Результат
  2. Уважаем Ваш выбор!
  3. Но возможно выгодней воспользоваться опытом наших экспертов, тем более, что у вас теперь и промокод на скидку 23% есть: HOROSHO23
Читайте также:  Оформление земли: я гражданинка пока Украины живу в г. Севастополе, но так понимаю что 17 марта мы

Какие документы нужны, чтобы оформить налоговый вычет “повторно”?

Как мы сказали в начале статьи, чтобы получить льготу по НДФЛ при покупке жилья вам можно обращаться либо в ФНС, либо к своему работодателю. Более того, на данный момент через ФНС можно получить возврат двумя способами. Разберемся подробнее.

Возврат через ФНС

Сейчас есть два варианта оформления имущественного налогового вычета через ФНС повторно или в первый раз.

Обычный порядок

Вы подаете декларацию 3-НДФЛ и документы, необходимые для возврата НДФЛ, ждете окончания камеральной проверки (она длится три месяца) и выплату налогового вычета получаете на расчетный счет.

Документы, необходимые для возврата налога за покупку жилья

  • Заявление на возврат налога (с 2021 г. входит в состав декларации)
  • 3-НДФЛ
  • 2-НДФЛ
  • Договор о покупке жилья
  • Документ, подтверждающий право собственности (или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
  • Документы, подтверждающие расходы (чеки, платежные квитанции и т.п.)

Если жилье было куплено в ипотеку, нужно добавить:

  • Кредитный (ипотечный) договор
  • Справку банка об уплаченных %

Для удобства скачать список необходимых для налогового вычета документов можно здесь.

Упрощенный порядок

В некоторых случаях вы можете воспользоваться упрощенным порядком получения вычета. Пока что инициировать его самостоятельно нет возможности. Воспользоваться им вы можете, только в том случае, если в личном кабинете налогоплательщика вам будет предложено получить НВ в конкретной сумме.

Все эти документы подавайте в инспекцию в следующем календарном году после получения документа на право собственности или акт приема-передачи при покупке по ДДУ . Такие правила. После этого вам придется дождаться завершения камеральной проверки и зачисления денег на счет. На все про все уйдет около 4 месяцев.

Через работодателя

Чтобы “повторно” воспользоваться налоговым возвратом через работодателя, соберите те же документы из списка выше (за исключением декларации, справки 2-НДФЛ и заявления).

Затем также подайте документы в инспекцию.

После того, как работодатель получит специальное уведомление, с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ до того времени, пока вы не выберете всю сумму налогового возврата.

Через Налогию

Если вы хотите быть уверенным, что получите максимально положенный возврат или у вас возникли трудности с оформлением повторно, обращайтесь к нашим специалистам. Мы более 12 лет помогаем получать возврат налогов нашим гражданам, и повторно в том числе.

Теперь вы знаете все о важных нюансах, которые позволят вам получить налоговый вычет при покупке квартиры “повторно”. Когда этим разрешается пользоваться, а когда нет. Обязательно отправьте ссылку на эту статью тому, кто как и вы, хочет воспользоваться льготой по НДФЛ и вернуть себе часть потраченных денег.

Публикуем только проверенную информацию

Получайте максимальные вычеты!

Получить

Повторное предоставление?! Это не шутка, это — обман

Гражданин обратился с просьбой дать правовую оценку законности требования налогового органа о возврате суммы необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения.

По мнению инспекции, налогоплательщику за 2014 год неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ), так как ранее ему уже предоставлялся  вычет за 2004 год.

Содержание требования мне показалось интересным с практической точки зрения. Полагаю, изложенные здесь правовые выкладки и заключения помогут не только разобраться в нюансах предоставления имущественных налоговых вычетов, но и грамотно воспользоваться своими правами в полной мере тем, кто этого еще, возможно, не сделал.  

Фабула (кратко)

Физическому лицу (далее – ФЛ) за 2004 год действительно был предоставлен имущественный налоговый вычет по приобретенному объекту жилой недвижимости, но всего в сумме 10 000 руб.

(примечание: суммы немного изменены для удобства восприятия, при этом незначительная корректировка сумм никак не отражается на существе рассматриваемого вопроса), и произведен возврат из бюджета 1 300 руб. (10 000 х 13%) НДФЛ.

В 2014 году ФЛ приобретает другой объект жилой недвижимости и предъявляет имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб. Налоговый орган посчитал этот вычет правомерным и с 2015 по 2019 год произвел возврат НДФЛ в общей сумме 143 000 руб. (1 100 000 х 13%).

  • Однако в 2020 году налоговый орган признаёт заявленный имущественный налоговый вычет за 2014 год повторным, ссылаясь на предоставленный ранее вычет за 2004 год и пункт 11 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (далее  — НК РФ) о недопустимости повторного предоставления вычета, после чего направляет ФЛ требование о возврате неосновательного обогащения в сумме  143 000 руб.
  • Имущественные налоговые вычеты регулируются статьей 220 НК РФ.
  • Чтобы понять, являются ли требования налогового органа обоснованными и правомерными, первым делом сравним редакцию статьи 220 НК РФ, действующую в 2004 году, с редакцией 2014 года.
  •  В 2004 году подпункт 2 пункта 1 статья 220 НК РФ предусматривал следующее:
  • налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов;
  • общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000  рублей;
  • повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета  не допускается;
  • если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова.

В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья.

С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

  • В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.
  • Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет. «Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать: — дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
  • — дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.

В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам.

В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Читайте также:  Отзыв лицензии банка (как это коснется клиента этого банка)

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб.

(также с использованием кредитных средств). Черезов А.А.

сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года).

При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается.

Можно ли вернуть налоги по ипотеке, купив вторую квартиру?

marylooo/Depositphotos

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Не совсем понятно, почему Ваш муж вернул только 130 тысяч рублей, так как сумма имущественного вычета при цене квартиры в 2 млн рублей составляет 260 тысяч рублей. Видимо, это опечатка, поэтому буду исходить из этого.

Так как Ваш муж уже воспользовался вычетом на покупку жилья, то второй раз оформить вычет на покупку квартиры он не сможет. Вместе с тем, если Вы (его жена) являетесь плательщиком НДФЛ (то есть работаете по трудовому договору и/или по договору ГПХ), то Вы вправе получить налоговый вычет в размере до 260 тысяч рублей.

Что касается возврата мужем 13% с уплаченных процентов по ипотеке со второй квартиры, то он вправе подать документы на получения налогового вычета.

Возврат налога при покупке жилья

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

Для того чтобы определить, сколько раз Вы имеете право получать налоговый вычет, необходимо знать, когда данное имущество Вы приобрели. Законодатель допускает возможность получения повторного налогового вычета в размере 13% в случае, если вторая квартира приобретена в ипотеку, за исключением:

  • приобретения объектов недвижимости до 01.01.2014 г. (ранее был предусмотрен только однократный налоговый вычет);
  • исчерпания лимита на вычет;
  • приобретения жилого помещения, принадлежащего близкому родственнику (зависимая сделка);
  • отсутствия факта уплаты налога НДФЛ и трудоустройства;
  • финансового участия работодателя в покупке жилья, в том числе в оплате части суммы;
  • использования субсидий от государства, а также участия в государственных программах, связанных с приобретением жилплощади.

Следует обратить внимание на то, что в случае возврата вычета по ипотеке, сумма возврата может покрыть проценты по кредитным выплатам, но не должна превышать 3 млн рублей. При этом сумма возврата денежных средств будет рассчитываться каждый раз в индивидуальном порядке, с учетом всех документов и выше приведенных факторов.

Отвечает эксперт проекта «Финансовое здоровье», финансовый советник Наталья Колбасина:

При покупке жилья есть два вида имущественных вычетов.

1. По расходам на покупку недвижимости. Если покупка совершена после 01.01.2014 г., то вычет предоставляется в размере 13% с суммы 2 млн рублей (лимит на одного человека). Также возможен возврат налога с нескольких объектов недвижимости, но в пределах 260 тысяч рублей.

При этом вычет на один объект недвижимости могут заявить оба супруга. По закону, квартира, приобретенная в браке, – совместная собственность супругов (если иное не указано в брачном договоре). Например, при покупке квартиры стоимостью 2 млн рублей. супруги могут получить на нее вычет в размере 260 тысяч х 2= 520 тысяч рублей.

  • Если квартира приобретена до 1 января 2014 года, и покупатель уже воспользовался правом на вычет, то второй раз получить налоговый вычет невозможно.
  • Влияет ли рефинансирование ипотеки на налоговый вычет?
  • Имею ли я право на налоговый вычет, если до 2014-го получил часть?

2. По расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту. Льгота предоставляется налогоплательщику на один объект недвижимости, остаток льготы перенести на другие объекты нельзя. Вернуть 13% НДФЛ можно с суммы, не превышающей 3 млн рублей. То есть плательщик ипотеки может вернуть 3 млн х 13% = 390 тысяч рублей с суммы выплаченных процентов.

Заявить право на вычет по объекту недвижимости могут оба супруга в пределах реально уплаченных процентов по ипотеке, если они являются плательщиками НДФЛ. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. То есть семья может вернуть до 780 тысяч рублей НДФЛ с суммы выплаченных процентов по ипотечному кредиту.

В Вашем случае, если супруг ранее не получал налоговый вычет по расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту, он может его получить по приобретенной в ипотеку квартире в сумме до 390 тысяч рублей.

Вы, как супруга, можете получить имущественный налоговый вычет по расходам на покупку данной квартиры в размере 260 тысяч рублей, если ранее не использовали свое право на получение такого вычета и являетесь плательщиком НДФЛ.

Также Вы можете получить вычет по уплаченным процентам по ипотеке по данной квартире. Но тут важно понимать, выгодно это будет семье или нет, получится ли полностью воспользоваться суммой положенного вычета по расходам на выплату процентов по ипотеке.

Ведь перенести остаток вычета на другой объект недвижимости нельзя.

Отвечает первый вице-президент SDI Group Ольга Грищенко:

Согласно ст. 220 налогового кодекса РФ, собственник может вернуть 13% от покупки квартиры (или нескольких объектов недвижимости), но исключительно в пределах 260 тысяч рублей, даже если квартира будет стоить 5 млн. При этом, если покупатель приобрел жилье в ипотеку, то он вправе вернуть сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тысяч рублей.

  1. В данном случае собственник вернул не всю сумму, на которую имеет право рассчитывать, поэтому он может вернуть как невозмещенные 130 тысяч рублей по налоговому вычету при приобретении квартиры, так и за сумму фактически выплаченных процентов по ипотеке за вторую квартиру (13% от фактически выплаченных процентов по ипотеке, но не более 390 тысяч рублей).
  2. Вычет можно оформлять ежегодно, начиная с года, следующего за годом подписания акта приема-передачи квартиры или оформления собственности на квартиру.
  3. Как оформить ипотеку, чтобы налоговый вычет получила и я, и муж?
  4. Можно ли получить налоговый вычет за умершего?

Отвечает коммерческий директор компании RDI Group Юрий Лакеев:

Если Вы покупали квартиру в период до 2014 года и использовали свое право на налоговый вычет, то повторное получение налогового вычета невозможно.

Если квартира куплена после 2014 года, то законодательство позволяет получить налоговый вычет, но при условии, что предельная сумма налогового вычета ранее не была использована в полном объеме.

Также можно подать документы на возврат 13% от уплаченных процентов банку за использование кредита, если ранее Вы не получали эту сумму.

  • Текст подготовила Мария Гуреева
  • Не пропустите:
  • Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
  • Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?
  • Может ли работающий пенсионер получить налоговый вычет?
  • Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Оставьте комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.

Adblock
detector