В России доходы граждан, за некоторыми исключениями, облагаются налогом в 13%. Но иногда государство позволяет не платить эти деньги или вернуть ранее перечисленные. Налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Соответственно, если вы оформите его на некую сумму, то получите 13% от неё.
Социальный налоговый вычет предоставляется, если вы тратите деньги на следующие цели.
Благотворительность
Оформить налоговый вычет можно, если вы переводили средства:
- благотворительным организациям;
- социально ориентированным некоммерческим организациям на деятельность, разрешённую НКО в России;
- некоммерческим организациям, которые работают в сфере науки, культуры, физкультуры и любительского спорта, образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной поддержки граждан, охраны окружающей среды и защиты животных;
- некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала;
- религиозным организациям на уставную деятельность.
Налоговый вычет разрешается заявить на всю сумму израсходованных денег. Но это не значит, что вам вернётся всё потраченное, — только 13% от него. Есть и ещё одно ограничение: вычет разрешается получить не более чем на 25% от годового дохода.
Допустим, вы получаете 800 тысяч рублей в год. Если за 12 месяцев вы перевели на благотворительность 150 тысяч, то сможете заявить к вычету всю сумму и вернуть 13% от неё — 19,5 тысячи. Если перевели в НКО 250 тысяч, вычет составит 200 тысяч, так как он не может превышать четверти годового дохода. А потому максимум к возврату — 13% от 200 тысяч, или 26 тысяч.
Образование
Вычет можно получить за обучение:
- собственное — до 120 тысяч рублей в год, что вернёт вам 15,6 тысячи;
- брата или сестры — до 120 тысяч;
- детей — до 50 тысяч за каждого, что составит 6,5 тысячи.
Подойдёт практически любая образовательная организация — от вуза до автошколы и курсов. Но у неё обязательно должна быть лицензия.
Оформить вычет можно в течение трёх лет с момента, как вы потратились. А ещё если обучение многолетнее и долгосрочное, то выгоднее каждый год вносить небольшую сумму, а не рассчитываться единовременным платежом. Потому что в последнем случае вычет можно будет получить только за год, когда была проведена оплата.
Допустим, вы студент вуза, в котором годовое обучение стоит 50 тысяч рублей. Но можно отдать 200 тысяч разом. Если вы будете перечислять 50 тысяч каждый год, то сможете четыре раза получить по 6,5 тысячи рублей. Если заплатите всю сумму целиком — то один раз, 15,6 тысячи.
Лечение и покупка лекарств
Вернуть деньги можно, если вы обращались в медицинское учреждение, которое находится в России и имеет соответствующую лицензию. Причём вычет положен не только за оплату непосредственно услуг и препаратов, назначенных врачом, — вернуть можно и часть трат на добровольное медицинское страхование.
Вычет предусматривается при расходах на лечение своё, супруга, несовершеннолетних детей, родителей. Но платёжные документы при этом должны быть оформлены на имя получателя. Срок давности получения вычета — три года.
Максимальная сумма — 120 тысяч, то есть 15,6 тысячи к выдаче. Исключение — дорогостоящее лечение, по которому можно заявить в виде вычета всю затраченную сумму и получить 13% от неё.
Что считается дорогостоящим лечением, устанавливает правительство РФ.
Пенсия
Вычет оформляется, если вы платили:
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения за себя, супруга, детей, родителей, внуков, бабушек и дедушек;
- страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования за себя, супруга, родителей, детей‑инвалидов;
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Размер вычета не может превышать 120 тысяч рублей в год.
Страхование жизни
Вернуть можно часть денег, заплаченных по договору добровольного страхования жизни, который заключён на срок более пяти лет. Подойдёт контракт, оформленный на себя, супруга, детей или родителей. Максимум тот же: 120 тысяч рублей.
Независимая оценка квалификации
Если вы прошли независимую оценку своей квалификации платно, то можете компенсировать часть расходов. Максимальная сумма вычета — 120 тысяч рублей.
Сколько можно получить при оформлении нескольких социальных налоговых вычетов
В один год можно получить вычет по нескольким расходам из разряда социальных. Но максимум и в этом случае составит 120 тысяч за всё. То есть если вы потратили на образование 120 тысяч рублей, то получить вычет за остальное уже не удастся. Но есть исключения.
Образование детей, затраты на благотворительность и дорогостоящее лечение не суммируются в рамках указанного максимума. Вычеты на эти расходы доступны дополнительно к 120 тысячам.
Кто может получить социальный налоговый вычет
Получить налоговый вычет можно, если вы налоговый резидент РФ (то есть проводите в стране больше 183 дней в году) и платите Налог на доходы физических лиц в размере 13%. Прибыль нерезидентов облагается налогом по другой ставке, так что под вычеты не подпадает. А если вы работаете неофициально и НДФЛ не платите, то вам просто нечего возвращать.
Какие документы нужны, чтобы получить социальный налоговый вычет
Во всех случаях понадобится справка 2‑НДФЛ о доходах и удержанных налогах за год. Её можно взять у работодателя или найти в личном кабинете на сайте налоговой, где она появится после 1 марта. Остальное зависит от того, какой именно вычет вы оформляете, — вам понадобятся копии указанных ниже бумаг, если не отмечено иное.
Благотворительность
- Договор на пожертвование;
- платёжные документы: чеки, квитанции, банковские выписки, платёжные поручения;
- документы, подтверждающие статус получателя и цель пожертвования.
Образование
- платёжные документы;
- лицензия образовательного учреждения;
- договор на обучение, если заключался;
- документы, подтверждающие родство, если вычет получаете не за своё образование.
Лечение
Если оплачивали медицинские услуги:
- договор на их оказание, если заключался;
- лицензия медучреждения, если в договоре нет её реквизитов;
- справка об оплате медицинских услуг (оригинал).
Если покупали лекарства:
- рецепт на препараты со штампом, содержащим фразу «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» (оригинал);
- платёжные документы;
- бумаги, подтверждающие степень родства, если нужны.
Если оплачивали ДМС:
- платёжные документы;
- договор;
- бумаги, подтверждающие степень родства.
Пенсия
- платёжные документы;
- договор с негосударственным пенсионным фондом;
- выписка с именного пенсионного счёта;
- бумаги, подтверждающие степень родства.
Страхование жизни
- платёжные документы;
- договор со страховой с указанием реквизитов лицензии компании;
- бумаги, подтверждающие степень родства.
Независимая оценка квалификации
- платёжные документы;
- выписка из Реестра центров оценки квалификации;
- договор с центром оценки;
- свидетельство о квалификации.
Как получить социальный налоговый вычет
В зависимости от вида вычета получить его можно двумя способами.
1. Через работодателя
В этом случае бухгалтер вашей компании временно не будет удерживать налог с вашей зарплаты, пока вы не исчерпаете лимит. Через работодателя можно оформить вычет на образование, лечение, пенсионные и страховые взносы.
Для начала вам надо получить уведомление о подтверждении права на вычет, которое вы позже принесёте в бухгалтерию. Для этого нужно документы, которые указаны выше, и соответствующее заявление направить в налоговую. Сделать это можно лично, через почту или через кабинет на сайте ФНС.
Последнее проще всего. Для этого нужна неквалифицированная электронная подпись, которую можно оформить здесь же, на сайте. Кликните по своим фамилии, имени и отчеству, чтобы перейти на страницу профиля. Пролистайте до «Получить ЭП». Процесс занимает, по уверению администрации сайта, от 30 минут до суток.
После этого можно оформлять уведомление. Выберите кнопку «Жизненные ситуации», затем «Запросить справку и другие документы» и «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов».
Затем нужно будет указать, сколько вы потратили денег, кто ваш работодатель, а также приложить все необходимые документы.
Уведомление будет готово в течение месяца. Его нужно забрать из налоговой и вместе с заявлением на получение вычета (пишется в свободной форме) передать бухгалтерам вашей компании. Дальше они всё сделают сами.
2. Через налоговую
В этом случае вы обращаетесь за вычетом непосредственно в ФНС. В случае одобрения вам перечисляют всю сумму единовременно. Чтобы этого добиться, нужно обратиться в инспекцию с пакетом документов и декларацией 3‑НДФЛ. Опять же, это можно сделать лично, через почту или онлайн на сайте налоговой. Проще всего, разумеется, последнее.
У Лайфхакера есть максимально подробная инструкция, как оформить вычет через личный кабинет, с картинками.
ФНС должна в течение месяца просмотреть документы и одобрить вычет или отклонить его. Но у инспекторов также есть право провести камеральную проверку, что удлинит процесс до трёх месяцев с момента подачи бумаг. Если с документами всё в порядке, деньги вам переведут в течение 30 дней после одобрения.
Фнс предупредила о ложной информации по оформлению социального вычета
ФНС предупредила налогоплательщиков о распространении в интернете (в мессенджерах и социальных сетях) ложной информации о возможности получения социального налогового вычета по расходам на пенсионное страхование на основании данных ПФР.
В своем сообщении ФНС уточняет, что социальный вычет по НДФЛ вправе получить граждане, которые решили увеличить размер своей пенсии и сами уплатили дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.
Для получения такого вычета надо вместе с декларацией 3-НДФЛ предоставить документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Например, такими документами являются копия договора с негосударственным пенсионным фондом и копия платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме.
- Соответственно, распространенная в интернете информация о том, что социальный вычет можно получить на основании оформленной через Единый портал госуслуг выписки о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, не соответствует действительности.
- Выписка Пенсионного фонда РФ не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
- Также является ложной информация о том, что в качестве суммы расходов для вычета необходимо указывать данные из такой выписки.
- ФНС предупреждает, что такой порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству.
- При этом, если кто-либо из налогоплательщиков уже направил в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ, заполненную в соответствии с указанной ложной инструкцией, то ФНС рекомендует представить уточненную декларацию 3-НДФЛ, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета.
- При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.
БУХПРОСВЕТ
Сейчас физлицам предоставляется возможность получения социальных вычетов, в частности, по расходам на медицинские Услуги, на образование и по расходам на благотворительность.
Социальный вычет по расходам на медицинские услуги может быть предоставлен в размере приобретенных медицинских услуг, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.
Лекарства должны быть назначены лечащим врачом и приобретены налогоплательщиком за счет собственных денежных средств.
Общая сумма социального налогового вычета по расходам на медуслуги и лекарства принимается в размере фактически произведенных расходов (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Социальный вычет на благотворительность предоставляется в размере произведенных расходов, но не свыше 25% подлежащего налогообложению дохода, который физлицо получило в налоговом периоде.
Вычет по расходам на обучение предоставляется за весь период обучения, включая академический отпуск.
Вычет предоставляется налогоплательщикам, оплачивающим образование ребенка: родителям, опекунам, попечителям, братьям и сестрам.
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение детей в возрасте до 24 лет, а также за обучение подопечных в возрасте до 18 лет.
Для получения вычета указанные физлица должны подтвердить статус образовательной организации и предоставить копию ее лицензии на осуществление образовательной деятельности.
Страхование жизни СК Ренессанс Жизнь
18.05.2021
Страхование жизни приобретает популярность. Особенно востребованы в России накопительные виды страховок. Многие пользуются этим предложением, но не каждый знает, что законом предусмотрен налоговый вычет по договору страхования жизни. Разберем, как его получить, каков его размер и какие тонкости есть у оформления этой льготы.
Условия возврата налога
Налоговый вычет удастся получить, если ваша страховка удовлетворяет определенным условиям. Необходимо заключить договор на длительное время, по меньшей мере, на 5 лет. Оформить страховку можно для следующих лиц:
- для себя, т. е. на клиента, который страхует свою жизнь и платит за это собственные деньги;
- для супруга или супруги;
- для родителей (усыновители тоже считаются родителями);
- для родных, усыновленных/удочеренных детей или несовершеннолетних, которые находятся под вашей опекой.
Купив подходящий полис, можно подать заявку на получение вычета.
Необходимо помнить, что любой вид вычета разрешено оформлять только за 3 последних года. Закон запрещает возврат денег за полис, оформленный в 2015-м году, если на дворе 2021-й. До первого января можно подать только заявление за 2018−2020-й годы.
Размер: какой он и от чего зависит сумма
Прежде чем разбираться, как получить налоговый вычет за страхование жизни, требуется понять, можете ли вы вообще его оформить.
Он относится к группе социальных вычетов, которые предоставляются по расходам на образование, благотворительность, лечение, прохождение независимой оценки своей квалификации.
Если вы уже подавали на один из этих вычетов, то могли превысить максимально доступную сумму.
Самое большее, что вы можете получить, используя социальные вычеты — 13% от 120 000 рублей. То есть не удастся вернуть более 15 600 рублей в год. Впрочем, для расходов на благотворительность, дорогие медицинские услуги и образование детей есть исключения.
Не забывайте, что сделать возврат можно только в пределах НДФЛ, которые вы перевели налоговой за этот год. К примеру, если вы заплатили НДФЛ на годовой доход 50 тысяч, то сможете вернуть не больше 6 500 рублей. Недополученный остаток переносить на другие годы запрещено, в отличие от имущественного вычета.
Еще одна тонкость: к вычету принимаются только такие риски как смерть по любой причине и дожитие до определенного возраста. Заключив договор о компенсации рисков, связанных с несчастными случаями, вернуть часть денег не получится.
Что делать, если у вас уже имеется комбинированная страховка? Можно запросить справку о том, какие суммы были выплачены по каждому из видов страхования в компании, где оформлялся документ. Эта справка потом прикладывается к стандартному заявлению для налоговой.
Документы — что нужно собрать?
Как и всегда, для оформления выплаты необходимо собрать определенный пакет бумаг, которые подтвердят ваше право на получение денег.
Налоговым кодексом перечень документов не закреплен, поэтому может меняться. Мы рекомендуем запросить полный список у работодателя или посмотреть его на сайте налоговой.
Также можно обратиться к нашим экспертам. Ниже приводим текущий набор необходимых бумаг.
Какие документы для налогового вычета за страхование жизни вам потребуются:
- 3-НДФЛ — оригинал налоговой декларации;
- заверенная копия паспорта, вместе со страницей, где обозначена прописка;
- 2-НДФЛ — оригинал справки, которую можно запросить у работодателя;
- заявление на возврат налога. Не забудьте указать корректные реквизиты для перевода средств;
- договор со страховой компанией — заверенная копия;
- лицензия страховщика — заверенная копия (можно не предоставлять, если в договоре есть ее реквизиты);
- квитки, платежные поручения, банковские выписки, подтверждающие перевод взноса страховщику — заверенные копии. Их можно заменить справкой об уплате взносов от компании, где вы оформляли страховку.
При оформлении вычета на ребенка, супруга, родителей необходим документ, который подтверждает родство. Это свидетельство о рождении (ваше или детей) и о браке.
Совет. Нотариально заверять документы необязательно. Можно сделать это самостоятельно. Для этого на каждой странице необходимо прописать «Копия верна», проставить свою подпись, ее расшифровку и текущую дату.
Как получить вычет — инструкция
За деньгами можно обратиться либо в налоговую службу, либо к своему работодателю.
В первом случае деньги просто должны вернуться вам на счет, во втором работодатель имеет право выдать следующую зарплату без удержания НДФЛ.
У него есть три месяца, чтобы вернуть излишние средства, которые были вычтены из зарплаты. Налоговая обычно переводит деньги через 30−90 дней после подачи заявления.
Процедура в налоговой
Обращаться в налоговую можно за вычетом за последние три года. Если за эти периоды не было заполнено декларации 3-НДФЛ, это необходимо сделать. После вам потребуется собрать весь список необходимых документов и подать их в налоговую инспекцию по месту жительства. Для этого можно лично прийти в ФНС или загрузить бумаги в ЛК на официальном сайте службы.
С момента получения ваших документов ФНС проводит камеральную проверку всего пакета бумаг. Она занимает от 30 до 90 дней. По итогам проверки принимается решение о праве на вычет. Если оно положительное, деньги поступят на счет.
Процедура у работодателя
Прежде чем запрашивать возврат средств у работодателя, необходимо сначала доказать, что вы можете претендовать на льготу. Подтвердить вычет НДФЛ на страхование жизни можно в налоговой.
Для этого необходимо подать туда все перечисленные выше документы и заявление. Но оно пишется не на вычет, а на подтверждение права на получение социальных налоговых льгот. Подать бумаги также можно онлайн или на личном приеме.
Их рассматривают 30 дней, после чего присылают подтверждение.
Далее вам необходимо взять полученный от ФНС документ, написать заявление на получение вычета работодателю и передать оба документа в бухгалтерию. Подобным образом получится оформить только вычет до конца текущего календарного года. Если планируется вернуть налог за прошлогодние траты, придется обратиться в налоговую напрямую.
В оформлении документов нет ничего сложного. Вам потребуется только немного внимательности, чтобы правильно заполнить все формы и заявления. Сделав это один раз, вы сможете легко повторить процедуру в будущем и регулярно получать возврат налога, который вам полагается.
Как оформить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы
Оформить вычет по расходам на пенсионные взносы можно, если вы уплачивали:
- пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных братьев и сестер, детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством);
- страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством);
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Получить налоговый вычет по расходам на пенсионные взносы можно как в налоговой инспекции, так и через работодателя.
Размер налогового вычета по расходам на пенсионное страхование и страхование жизни ограничен. Он не может превышать 120 000 рублей в год. То есть возвращается 13% от этой суммы.
При этом он суммируется с другими социальными вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение), таким образом, 120 000 рублей будет общей суммой для всех социальных вычетов, которые вы сможете заявить за год.
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов;
- справка по форме 2-НДФЛ (ее нужно запросить у работодателя) — для подтверждения, что суммы взносов не учитывались работодателем при исчислении НДФЛ;
- копия договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ);
- копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы (например, свидетельства о браке или о рождении), если вы уплачивали взносы за родственника;
- выписка из именного пенсионного счета (с указанием ваших фамилии, имени, отчества и суммы уплаченных взносов);
- копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов самостоятельно, или справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов взносов (для получения вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию).
Напишите на имя работодателя заявление в свободной форме о предоставлении вам социального вычета. Основными необходимыми документами работодатель располагает, но к заявлению о предоставлении вычета по взносам на негосударственное пенсионное обеспечение могут потребоваться копии:
- документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплачивали пенсионные взносы (например, свидетельства о браке, о рождении);
- договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ) (при отсутствии копии у работодателя);
- лицензии НПФ, заверенной подписью руководителя и печатью НПФ (если в договоре нет информации о лицензии НПФ).
В ситуации, когда работодатель перечисляет взносы на счета негосударственного пенсионного фонда каждый месяц, вычет может предоставляться вам также ежемесячно. Если вы обратились за вычетом не с начала года, то с месяца обращения налоговая база будет определяться с учетом выплаченных в этом году страховых взносов.
Вам нужно будет:
- заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
- составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении.
Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Расскажите друзьям
В каких случаях налоговый вычет с накоплений на пенсию придется вернуть? разговор с юристом
Вы уже умеете правильно выбирать финансовые продукты? Это прекрасно. Новая рубрика Банки.ру «Разговор с юристом» поможет разобраться в юридических тонкостях финансовых вопросов. Наша первая тема — налоговый вычет с индивидуального пенсионного плана (ИПП) — подсказана читателем Банки.ру.
«Было бы интересно почитать про возврат НДФЛ за взносы в ИПП, — написал sergey-svinarenko. — В каких случаях возвращенный НДФЛ придется вернуть обратно? Есть же срочные договоры, не до пенсии, а лет на 5—10. После этого срока деньги можно будет забрать без потери инвестдохода. А вот что будет с полученным НДФЛ? Его надо будет вернуть?»
Налоговый вычет — одно из преимуществ, доступных тем, кто решил копить на дополнительную пенсию с помощью финансовых инструментов негосударственного пенсионного фонда (НПФ) или страховой компании (СК). Возможность получить налоговый вычет, или, говоря проще, уменьшить свой налог на доходы физлиц (НДФЛ) на 13%, — заманчивое предложение. Однако не все с вычетом так гладко, как хотелось бы.
Какой вычет положен по ИПП?
Допустим, в прошлом году вы заключили с НПФ договор и начали копить на пенсию с помощью ИПП. Значит, в нынешнем году у вас появилось право подать заявление на возврат части уплаченного НДФЛ.
«Закон предоставляет возможность вернуть 13% от суммы взносов по ИПП, — объясняет партнер юридической фирмы «Арбитраж.ру» Денис Черкасов.
— Воспользоваться им могут все, кто самостоятельно делает взносы в НПФ для формирования негосударственной пенсии по ИПП».
То есть регулярно делает взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) с НПФ или по договорам добровольного пенсионного страхования с СК.
«Максимальная сумма взносов, которую налогоплательщик может учесть, — это 120 тысяч рублей за налоговый период (календарный год), когда он делал такие взносы, — рассказывает Юрист BGP Litigation Линда Куркулите. — Максимальная сумма социального налогового вычета, которая будет возвращена за один год, — это 15 600 рублей».
Но есть нюансы. Если сумма ваших взносов в прошлом году не дотянула до 120 тыс. рублей, а оказалась, допустим, 100 тыс. рублей, то 13% вам вернут с них — то есть получится 13 тыс. рублей.
Кроме того, размер вычета по ИПП будет зависеть от того, оформляли ли вы другие социальные налоговые вычеты.
«Помимо вычетов по ИПП к социальным относятся вычеты по расходам на обучение и лечение, — рассказала партнер Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.
— Общая сумма всех социальных налоговых вычетов не может превышать 13% от 120 тысяч рублей, то есть суммарно вернут не более 15 600 рублей».
Кто может претендовать на вычет?
«Поскольку право на социальный вычет — это, по сути, налоговая льгота, закон устанавливает условия для ее применения», — продолжает Денис Черкасов.
- Вы должны регулярно делать взносы по договорам с НПФ или страховой компанией.
- В прошлом году вы были официально трудоустроены и ваш работодатель уплачивал НДФЛ с ваших доходов (в ином случае и возвращать налог будет не из чего).
«Вычет можно получить не только по своим расходам на ИПП, но и по расходам в пользу супруга (супруги), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством)», — объясняет Екатерина Болдинова.
Заявить о применении социального налогового вычета, по словам Линды Куркулите, нужно не обязательно на следующий год, можно сделать это в течение трех лет.
Какие документы потребуются?
«Налоговый Кодекс РФ не содержит четкого перечня документов, которые надо представлять совместно с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, — продолжает юрист Куркулите. — По аналогии с другими социальными налоговыми вычетами мы рекомендуем прикладывать к налоговой декларации:
- копию договора, заключенного с НПФ;
- копию платежных поручений или банковских выписок, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком или его родственниками, перечисленными выше, взносов в НПФ;
- копии документов, подтверждающих родство, если взносы делались не лично налогоплательщиком, заключившим договор НПО, а его родственниками».
Получить возврат НДФЛ можно одним из двух способов. «Первый — через бухгалтерию работодателя, — объясняет Екатерина Болдинова.
— Для этого нужно написать заявление с просьбой удерживать взносы из зарплаты и перечислять их на свой ИПП в НПФ, с которым у вас заключен договор. Плюс написать заявление о предоставлении социального налогового вычета по договору НПО».
В этом случае бухгалтерия и взносы в НПФ будет делать, и сумму НДФЛ из вашей начисленной зарплаты уменьшит.
Второй способ — обратиться в ФНС самостоятельно, заполнив необходимые сведения в личном кабинете налогоплательщика или подав документы лично.
К декларации 3-НДФЛ потребуется еще справка из бухгалтерии по форме 2-НДФЛ о сумме начисленных и удержанных налогов и другие вышеперечисленные документы.
Но если оформлять налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС спустя пару месяц после начала нового года, то информация о начисленных и уплаченных налогах в нем уже будет отображена автоматически и справка от работодателя не потребуется.
Когда вычет попросят вернуть?
Возвращенный вам НДФЛ в виде налогового вычета могут потребовать вернуть в бюджет, если договор с НПФ расторгнут досрочно.
«При досрочном расторжении договора налогоплательщик утрачивает право на получение пенсионных выплат, и, соответственно, у него не может возникнуть основания для применения вычета, — говорит Линда Куркулите.
— После расторжения договора информация автоматически передается от НПФ в налоговую инспекцию».
Хорошо хоть, не придется самостоятельно заниматься расчетом, сколько нужно вернуть в бюджет — это сделают НПФ или страховщик, как налоговые агенты, когда будут возвращать вам накопленные деньги. 13% НДФЛ они высчитают из всей суммы взносов, которые вы вносили по ИПП.
«Налог исчисляется с дохода, равного сумме платежей физлица по этому договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального налогового вычета, — объясняет Екатерина Болдинова. — Но если вычет не предоставлялся, то и НДФЛ удерживать не будут».
Правда, чтобы подтвердить это, придется обратиться в ФНС по месту жительства за справкой о том, что налоговый вычет вы не получали.
«При досрочном расторжении договора фактически происходит возврат государству недоплаченного НДФЛ, поскольку человек воспользовался пенсионными средствами не по назначению, а следовательно, цель предоставления льготы не выполняется», — говорит Денис Черкасов.
Не удержат НДФЛ при досрочном расторжении договора, только если произошло это не по вашей инициативе. «Например, по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной денежной суммы в другой НПФ», — продолжает он.
Если договор завершился, а пенсионный возраст не наступил
Если вы открыли ИПП на пять или десять лет, а вам сейчас 30 лет, то к моменту его завершения пенсионером вы не станете. И полученный налоговый вычет придется вернуть.
«Средства, накопленные в НПФ по договору НПО, можно получить двумя способами: выкупную сумму, которая выплачивается при расторжении договора (в том числе до наступления пенсионного возраста), или негосударственную пенсию, право на получение которой возникает с момента достижения пенсионного возраста», — объясняет Екатерина Кузьмина.
Если вы не достигли пенсионного возраста, а срок договора НПО истек, вы можете перевести свои накопления в другой НПФ или получить выкупные суммы.
Но при расторжении договора НПО (как досрочного, так и по истечении срока договора) полученный налоговый вычет придется вернуть, потому что, по словам Линды Куркулите, освобождаются от налогообложения только пенсии.
Исключение — случаи досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или при переводе выкупной суммы в другой НПФ. Удержания НДФЛ не будет и если вы ранее не получали налоговый вычет по договору НПО.
«Поэтому при заключении договора необходимо учитывать возраст выхода на пенсию, — советует Линда Куркулите. — Кроме того, рекомендую внимательно ознакомиться с условиями договора добровольного пенсионного страхования (сроками возникновения пенсионных оснований и их выплат, возможностью пролонгирования договора, условиями досрочного расторжения договора со стороны НПФ и т. д.)».
Резюмируя вышенаписанное, получается, что, чтобы не возвращать налоговый вычет, можно:
- заключить ИПП на срок до наступления пенсионного возраста,
- после истечения срока действия ИПП перевести деньги в другой НПФ
- либо вообще не пользоваться налоговым вычетом.
Ольга КОТЕНЕВА, Banki.ru
Возврат социального налогового вычета
Обработка персональных данных
Я, в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее — 152-ФЗ), настоящим даю свое согласие Акционерному обществу Негосударственному пенсионному фонду ВТБ Пенсионный фонд, лицензия N 269/2 от 18.10.
2007, выданная Федеральной службой по финансовым рынкам, на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, место нахождения: г. Москва; адрес для визитов: 109147, г. Москва, Воронцовская ул, д. 43, стр.
1 (далее — Фонд):
- на обработку моих персональных данных (совершение действий с использованием средств автоматизации или без, в том числе на сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение, извлечение, использование, передачу (включая трансграничную), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в соответствии с требованиями 152-ФЗ): Ф.И.О., в т. ч. Ф.И.О. при рождении, дата и место рождения, паспортные данные (данные иного документа, удостоверяющего личность), адреса регистрации и места жительства, номера СНИЛС и ИНН, контактные данные: домашний/мобильный телефон, адрес личной электронной почты, а также сведения обо мне, полученные в течение срока действия пенсионного договора и/или договора об обязательном пенсионном страховании;
- на передачу моих персональных данных третьим лицам (организациям, осуществляющим, в соответствии с договором с Фондом, ведение пенсионных счетов, хранение комплектов документов; вкладчикам Фонда — юридическим/физическим лицам, заключившим договоры в мою пользу; кредитным организациям; группе компаний ВТБ (информация о компаниях, входящих в группу ВТБ, размещена на официальном сайте ВТБ: vtb.ru), ООО «Мультибонус», агентам — юридическим/физическим лицам, состоящим в договорных отношениях с Фондом; компаниям, осуществляющим рассылку (в том числе почтовую, электронную и SMS-оповещения, Push-оповещения), организациям и Операторам связи, в силу исполнения ими договоров об оказании услуг связи; удостоверяющим центрам, имеющим договорные отношения с Фондом; ПФР; ИФНС; иным государственным органам, Банку России)
- в письменной либо электронной форме, в случаях и в порядке, предусмотренном соответствующими договорами, Правилами Фонда, законодательством РФ, в целях:
- заключения, исполнения и расторжения договоров негосударственного пенсионного обеспечения (НПО)
- заключения и исполнения договора обязательного пенсионного страхования (ОПС)
- участия в Программе государственного софинансирования формирования пенсионных накоплений
- направления на формирование накопительной пенсии средств материнского (семейного) капитала
- назначения и выплаты негосударственной пенсии участнику
- назначения и выплаты накопительной пенсии застрахованному лицу
- получения средств как правопреемника участника или застрахованного лица
- создания Удостоверяющим центром квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи
- проверки корректного заполнения заявления о переходе в негосударственный пенсионный фонд
- передачи Удостоверяющему центру подписанных моей квалифицированной электронной подписью документов в Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации о переходе в негосударственный пенсионный фонд;
- получения информации о деятельности Фонда, а также уведомления о реорганизации (присоединении фондов), через сервис Личный кабинет на сайте Фонда или на адрес личной электронной почты или через SMS или Push сообщения;
- получения информации о продуктах и услугах группы компаний ВТБ.
Я согласен с получением/предоставлением информации вышеуказанным лицам по открытым каналам связи и понимаю, что при обмене сообщениями по открытым каналам связи Фонд не гарантирует конфиденциальности в отношении переданной таким образом информации. Право выбора указанных лиц предоставляется мной Фонду и дополнительного согласования со мной не требуется.
Выражаю согласие на подключение онлайн-сервиса «Личный Кабинет» (далее — онлайн-сервис).
В рамках онлайн-сервиса выражаю согласие на получение: информации о состоянии именных пенсионных счетов и пенсионного счета накопительной пенсии, результатах инвестирования средств пенсионных накоплений и размещения средств пенсионных резервов, других сообщений по форме, установленной в соответствии с требованиями законодательства; информационных сообщений о программах лояльности и предложениях компаний Группы ВТБ; информационных и технических сообщений, связанных с работой Фонда, по электронной почте. Подтверждаю, что ознакомлен с Правилами пользования онлайн-сервисом.
Настоящее согласие дается мною Фонду до полного исполнения обязательств по договорам, заключенных в мою пользу, и/или до истечения срока хранения персональных данных, установленного законодательством РФ, и может быть отозвано путем подачи Фонду письменного заявления в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Cоциальный налоговый вычет: кому и сколько
Понятие «вычет» подразумевает уменьшение налогооблагаемой суммы или возврат части уплаченного налога в целях снижения финансовой нагрузки на граждан.
Этой льготой вправе воспользоваться только те граждане РФ, которые уплачивают НДФЛ в размере 13 %. Действующие социальные налоговые вычеты предоставляются согласно ст.
219 НК РФ тем налогоплательщикам, которые произвели расходы в отчетном периоде на:
- благотворительность;
- лечение;
- обучение;
- занятия спортом и фитнесом;
- добровольное страхование жизни;
- негосударственное пенсионное страхование.
При оформлении в ФНС вычет предоставляют в виде возврата суммы на банковский счет, а при обращении к работодателю просто уменьшают НДФЛ к уплате.
Таким образом, сумма социальных вычетов, предоставленных работодателем в отчетном периоде, это предоставленное законодателем право снизить размер уплачиваемого налога за счет уменьшения суммы налогооблагаемых доходов.
Законодатель предъявляет особые требования к гражданам, желающим получить льготу.
Максимальная общая сумма всех социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей, на благотворительность и на дорогостоящее лечение) не может превышать 120 000 рублей в год. Это сумма затрат, от которых возвращают 13 %, — 15 600 рублей.
То, что неиспользованные социальные налоговые вычеты могут быть перенесены на следующие годы, является заблуждением. Такая норма не предусмотрена нормами НК РФ, об этом ФНС напоминала в письме от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@.
В некоторых случаях налоговики будут предоставлять их без декларации 3-НДФЛ и заявления налогоплательщика.
Они будут делать выводы о возможности возврата налога на основании сведений, которые есть у них в распоряжении, и информировать об этом граждан.
На таких условиях будут предоставлять налоговый вычет по социальному контракту — это возврат средств при добровольном страховании жизни. Аналогичный порядок предусмотрен для имущественных вычетов.
При расходах на благотворительность
Если физическое лицо перечисляет часть своих доходов в адрес благотворительных организаций, социально ориентированным НКО, то он вправе претендовать на налоговые льготы.
Сумма такой льготы не должна превышать четверти доходов налогоплательщика, и остаток невозвращенного налога нельзя перенести на другой период.
Физическое лицо, претендующее на его получение, должно обладать статусом резидента РФ, то есть находиться в России в течение 12 следующих подряд месяцев не менее 183 дней.
Для получения преференции понадобится подтвердить расходы на благотворительность, в законодательстве нет строгого перечня, какие документы нужны на социальный вычет при благотворительности, но, исходя из логики построения нормативной базы, потребуются:
- документы, подтверждающие осуществление платежей: платежные поручения, квитанции, акты приема-передачи и т.д.;
- договоры и соглашения на осуществление пожертвования;
- документы, подтверждающие статус получателя и цели пожертвования (устав, иные учредительные документы, бюджетная смета и т.д.).
Для предоставления льготы необходимы все перечисленные документы, так как они в сумме подтверждают цели затрат.
Вычет на благотворительность предоставляют в размере фактически понесенных расходов, но не более 25 % от облагаемого дохода за год.
Пример расчета:
- Работник в течение года перевел в благотворительную организацию 120 000 рублей.
- Его годовая заработная плата составила 450 000 рублей.
- Как уже было сказано, по правилам он вправе «зачесть» не более четверти дохода, то есть не более 112 500 рублей.
- Считаем НДФЛ за год: (450 000 — 112 500) * 13 % = 43 875 рублей.
Работодатель уже вычел из его зарплаты за год 58 500 рублей подоходного налога. Значит, работник получит разницу в 14 625 рублей.
Для этого необходимо направить заявление на получение социального налогового вычета в ИФНС и приложить к нему:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку 2-НДФЛ от работодателя;
- документы, подтверждающие перечисления на благотворительность.
После рассмотрения документов налоговики либо примут решение о возврате налога, либо об отказе в этом с указанием причин.
В интернете распространяется недостоверная информация о возможности получить налоговый вычет по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
Эта информация является некорректной.
13% от внесенных сумм государство возвращает только участникам программы государственного софинансирования пенсий, которые каждый год перечисляют из собственных средств дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Таковых в Амурской области около четырех тысяч человек. К примеру, при взносе в 12000 рублей они смогут вернуть 1560 рублей. Задекларировать свои доходы и получить вычет можно в течение 3 лет.
Для получения вычета необходимо подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию и заявление на получение социального налогового вычета. Также нужно приложить документы, подтверждающие расходы по уплате дополнительных страховых взносов. Если взносы перечислялись по заявлению из заработной платы, нужна справка из бухгалтерии работодателя.
Напомним, что участники Программы госсофинансирования в течение 10 лет с момента уплаты первого взноса могут самостоятельно через банк или по месту работы отчислять в Пенсионный фонд от 2 000 до 12 000 рублей в год.
Периодичность и суммы взносов каждый устанавливает сам. Средства попадают на индивидуальный лицевой счёт плательщика, а на следующий год государство добавляет ему столько же.
Помимо фактического накопления, средства инвестируются, ещё больше увеличивая суммы на счёте.
Информацию о всех внесенных средствах можно узнать в Личном кабинете гражданина на сайте ПФР либо через Единый портал государственных и муниципальных услуг. Если же накопления переданы в распоряжение негосударственного пенсионного фонда, их сумму можно узнать именно в этом НПФ.
Напомним, что вступить в программу государственного софинансирования пенсионных накоплений можно было в 2008-2014 годах. Сейчас Программа работает только для ее участников.
С 1 января 2019 года установление страховой пенсии по старости производится позднее в связи с увеличением возраста выхода на пенсию, а вот выплата пенсионных накоплений гражданам будет осуществляться по действовавшим ранее правилам.
Получать средства пенсионных накоплений можно при достижении прежнего пенсионного возраста — 55 лет женщины и 60 лет мужчины — при соблюдении условий для назначения страховой пенсии по старости (необходимого стажа и количества индивидуальных пенсионных коэффициентов).
Горячая линия ОПФР по Амурской области — 8 (800) 600-02-38 (звонок бесплатный),
8 (4162) 202-400